簡明財務管理制度20101206.doc

芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃蒀螂袃莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈螂芄薄蝕羇膀薄螂螀肆薃蒂羆肂薂蚄蝿莀薁螇肄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈薈蟻裊莇蚈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿膅節(jié)螈羂肁芁袀膇荿芁薀羀芅芀螞膅膁艿螄羈肇莈袆螁莆莇薆羇節(jié)莆蚈蝿羋莆袁肅膄蒞薀袈肀莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肁膁蒁薇襖肇蒀蠆肀羃 旺康控股集團有限公司簡明財務管理制度（試行）第一章 總 則第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，有效管理公司的資金、資產及其運營，實現公司財務管理目標，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、會計基礎工作規(guī)范內部控制規(guī)范等法律、法規(guī)和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際，特制定本制度。第二條 本制度相關條款適用于集團公司本部及控股子公司。第三條 本制度未涉及的相關內容按法律、法規(guī)的規(guī)定辦理。第二章 公司內部財務管理體制和基礎工作規(guī)范第四條 公司會計機構1、集團公司設財務總監(jiān)。財務總監(jiān)由集團公司董事會委派任命，在集團公司總經理領導下工作。2、各公司設財務部。負責公司資金籌措、資金營運管理和所有經濟業(yè)務的核算。財務部配備具有會計上崗資格證書的專職會計人員。財務部負責人或主辦會計、會計、出納應具有與職位相符的專業(yè)任職資格。3、子公司設財務經理或主辦會計，集團公司對子公司財務經理實行推薦或委派制度，子公司按法定程序任聘。財務經理既是所在子公司的財務負責人，也是集團公司監(jiān)督子公司資金、資產運營的代表。第五條 公司財務部職責確保公司財務活動的合法性。負責財務預測，提出財務預算方案，開展財務控制、財務分析；擬定融資方案，經批準后實施；按規(guī)定進行會計核算，定期編報會計報表和其他財務報表，搞好年度財務決算；指導和監(jiān)督子公司財務管理；負責管理公司會計電算化和電子數據儲存；負責公司現金收支，銀行結算業(yè)務；負責會計檔案管理；負責企業(yè)納稅工作，協調銀行、稅務等相關部門工作。第六條 財務人員的職業(yè)道德規(guī)范1、財務人員必須愛崗敬業(yè)，認真執(zhí)行會計法，嚴格按財務制度辦事，客觀、公正，做好服務和保守公司商業(yè)秘密。2、財務人員要積極參加在職培訓和學習，公司支持和鼓勵財會人員獲取更高一級的專業(yè)任職資格，以利提高工作水平。3、財務人員調動或因故離職必須將本人所經管的會計工作全部移交接替人員。財務人員辦理移交手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交并簽具移交清單后，移交人員方可調離或離職。普通財務人員離職須財務經理監(jiān)交，財務經理離職須財務總監(jiān)或董事會指定人員監(jiān)交。第七條 各崗位業(yè)務流程及制度出納崗位業(yè)務流程及制度出納崗位職責在財務經理領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。1、根據審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到銀行存款賬款相符。2、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現差錯及時查清更正。3、認真審查臨時借支的用途和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。4、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。5、配合對應收款的清算工作。6、嚴格審核報銷單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。7、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。8、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。9、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。10、負責掌管公司財務保險柜。11、完成財務經理臨時交辦的其他工作業(yè)務一 現金管理1、庫存現金不得超過銀行核定的限額，如超額，必須及時將超過部分及時存入銀行。必須按銀行確定的現金使用范圍使用現金?，F金收入應及時存入銀行，不得坐支。因特殊情況需坐支現金的，應事先報開戶銀行審查批準。2、非出納人員不得經營現金，設置現金日記帳采用三欄式訂本帳，按收付的時間順序，由經管現金的出納人員逐日逐筆登記，并逐日結出余額。現金出納人員除經管現金、有價證券，有關票據和登記現金日記帳外，不能兼管其他記帳工作。3、現金的收、付必須有合法的原始憑證作為依據，并由財務經理和企業(yè)負責人審核、簽名。出納人員根據審核無誤的報銷單據或會計憑證辦理現金收、付。每筆現金收付業(yè)務完成時，出納人員應在相應的憑證上簽章并加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的印簽。嚴禁白條抵庫，嚴禁留存帳外現金，嚴禁挪用現金；出納人員不得泄露保險柜密碼，不得將鑰匙交他人使用；每日下班前應盤點現金，并作好核對記錄，保證帳款符。4、現金總分類帳與現金日記帳每月應核對相符。每月財務經理指定出納人員之外的專人不定期對庫存現金進行檢查，并填制現金清查表，抽查時出納人員應在場，抽查中發(fā)現差款，由出納人員賠償。5、現金使用必須符合公司審批程序。如遇特殊情況，辦理轉帳結算不方便，必須使用現金的，需填制“領付款憑證”申請。金額在2000元以下由財務經理審核，總經理審批。2000元以上還須經董事長批準，方可限額現金支付。6、備用金的管理公司有關部門和個人因工作需要，可提出書面申請, 核定備用金，由財務部按以下規(guī)定進行核定審批后發(fā)放。（1） 由財務部核定備用金的使用部門、人員和額度。（2） 備用金的借支、使用和報銷程序。財務部核定使用人員和額度，由經手人填制“借款單”，經部門主管及總經理簽字后才能預借，如金額較大，需董事長審批。財務部在“其他應收款”科目中按借款人設置明細科目核算。備用金只能按規(guī)定用途和標準使用，不準挪用、轉借。備用金用后應填制費用報銷單等憑證，按規(guī)定程序及時到財務部報銷，財務部按核定數補足定額。使用備用金人員，完成公務或調離崗位時，應及時交還，完清手續(xù)，不準挪用或久懸不結，不準轉為其他借款。財務部應定期與使用人員對帳。每年年底結賬前必須對備用金進行清理。業(yè)務二 銀行存款管理1、銀行存款帳戶由公司財務部門統一管理，需要開設銀行帳戶的，必須報集團公司財務總監(jiān)、總經理、董事長批準。2、遵守銀行信貸、結算和現金管理規(guī)定，公司與其他單位的經濟往來發(fā)生的收付款項，達到人民銀行規(guī)定的轉帳金額起點的，均應通過銀行辦理轉帳結算。3、領用支票或網銀支付均需出具相關發(fā)票或付款憑證，填寫支票領用單并在支票領用薄上進行登記。注明日期、收款單位、用途、限額、支票號碼、報銷期限等。按規(guī)定審批后，財務部給予簽發(fā)。預領支票的，領用人領用轉帳支票后，必須在報銷期限內將符合支票規(guī)定用途金、限額且經領導簽批后的發(fā)票和費用報銷單及時交回財務部注銷入帳4、網銀支付錄入和復核必須由出納和會計分別完成，不得將個人密碼等有意或無意泄露、轉借給他人使用；5、及時登記銀行日記帳。及時取得銀行對帳單并進行核對，對網上銀行辦理的轉賬和支付等業(yè)務做好記錄，定期查看交易明細，定期打印網上銀行業(yè)務對賬單，仔細核對賬務，如有不符，應及時查明原因，編制“銀行存款余額調節(jié)表”，保證次日入帳。6、財務部門應定期向財務總監(jiān)、主管領導、總經理、董事長及時報告公司存、貸款等資金情況，有助于公司領導決策。7、加強銀行預留印鑒、網銀u盤的管理。財務專用章由出納保管，法人個人名章必須由本人或其授權會計保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章?？瞻字钡葢{證和印鑒應分別保管。8、出納人員應于每周一將上周所發(fā)生業(yè)務憑證傳遞給相應核算會計，保證會計資料的及時更新。費用報銷及付款流程規(guī)定一、日常費用報銷程序1、每項經濟活動發(fā)生后的三天內，由經辦人將發(fā)票與單據分類進行粘貼，填制報銷單；2、單據交部門主管，由部門主管對費用的發(fā)生給予簽字證明；3、交財務經理審核（審核重點：預付及應付款項應與合同相核對，看是否與合同相一致。該項費用是否在預算范圍之內，是否超支。有關金額是否計算正確、單據是否合法等。）4、日常費用：5000元以下，總經理審批；5000元以上董事長審批。備用金同理。交出納人員報銷。5、出納付款后蓋“付訖”章，登日記賬。6、費用報銷必須有稅務局統一監(jiān)制的發(fā)票、統一收據等合法憑證，必要的還應附上相應支出明細清單，如采購物品要有物品清單、會務費用要有會議通知和日程安排等。否則，財務人員有權拒絕報銷。7、單據：差旅費報銷單：其他費用報銷單：領付款憑證借款單8、采購等轉賬支付流程：（1）用款部門根據需要填制支票領用單，提出付款申請。（2）交財務經理審核（審核重點：預付及應付款項應與材料采購合同、設備及工程合同相核對。該項費用是否在預算范圍之內，是否超支。有關金額是否計算正確、單據是否合法等。）（3）總經理審批；5000元以上董事長審批。（4）出納根據審批后的單據進行銀行或網銀轉賬支付，并登日記賬。（5）單據：支票領用單成本核算會計崗位業(yè)務流程及制度成本核算會計崗位職責 1、在經理領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本管理有關規(guī)定，組織執(zhí)行成本核算，負責應收應付款項的核算和催收清理。2、主動會同有關人員對公司重大項目、產品等進行成本預算、編制各類成本定額、標準、項目成本計劃，提供有關的成本資料。3、及時了解、審核公司原材料、設備、產品的進出情況，并建立明細帳和明細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時辦理結算和出入庫手續(xù)，進行應收應付款項的清算結算工作。4、不斷監(jiān)督、調查采購、倉庫、生產部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現問題及時上報。5、學習、掌握先進的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建議。6、做好相關成本資料的整理、歸檔、數據庫建立、查詢、更新工作。7、完成財務經理臨時交辦的其他任務。業(yè)務一、應收款管理財務部對應收帳款每周做一次帳齡和清收情況的分析，并及時進行對賬更新，督促有關部門和相關人員積極催收應收款項，及時回收貨款，避免形成壞帳。財務經理負責督促該崗位工作。業(yè)務二、應付款管理財務部應對應付款定期做好清查，根據公司支付能力，每月編制支付計劃，匯總后報集團財務總監(jiān)。財務經理或主辦會計崗位職責1、根據國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定，報經領導批準后組織實施。2、參與擬訂財務計劃，審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。3、準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產基金增減和經費收支進行核算。4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。7、負責會計監(jiān)督和指導。根據規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。指導和監(jiān)督下屬崗位履行工作職責。8、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。9、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。10、協助領導做好部門內務工作，完成領導臨時交辦的其他任務。業(yè)務一、固定資產管理1、同時具有下列特征的有形資產，均應納入固定資產進行管理：（1）為生產商品，提供勞務，出租或經營管理而持有。（2）使用壽命超過一個會計年度。2.固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，殘值率為 3 %，按月計提。固定資產分類折舊表如下：類別折舊年限（最少）房屋、廠房等建筑物20機器、機械和其他生產設備等10運輸工具4電子設備、辦公及其他設備3與生產經營活動有關的器具、工具、家具等33、已提足折舊，繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。4、公司年初應編制固定資產采購預算。符合預算的采購，由使用部門填寫請購單，經公司辦公室報公司分管經理、總經理、董事長審批同意后方可購置，并到財務部辦理有關手續(xù)。未列入預算或金額超過5萬元的固定資產采購，還應報公司董事會、股東會批準。5、固定資產要做到有帳、有卡，帳實卡相符。財務部負責固定資產的價值核算，折舊計提、記帳和定期清查等管理，辦公室負責實物的記錄、保管、日常維護管理。6、對固定資產要進行定期盤點，盤點中發(fā)現短缺或盤盈時，就及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，經總經理等批準后進行帳務處理。業(yè)務二、管理報表、財務報告和財務分析1、管理報表為企業(yè)內部管理使用，反映企業(yè)資金狀況、收入成本費用情況，各部門根據具體要求及時填報。2、財務報告分月報和年報。月報須在每月結束后次月的7日前編報完畢，遇到節(jié)假日可順延。年度財務報表應于次年30日內編報完畢。3、財務報表的內容包括：資產負債表、損益表、財務狀況變動表和現金流量表等。完整的財務報告還應報送報表附注和財務情況說明書。說明書主要內容包括：公司經營目標和投資計劃完成情況，資金周轉及增減情況、財務收支情況等。4、財務分析以財務報表為依據對公司的經營成果、財務狀況及其變動進行系統分析和評價。為改進公司財務管理工作和優(yōu)化投資方案提供重要的財務信息。5、財務分析為半年度分析和年度分析。財務分析隨財務報表一并報送公司財務總監(jiān)，經審核后報送公司主要領導。6、下屬子公司應定期提交財務報告、財務分析報告和各項管理報告。本管理制度經公司董事會審定通過后實施。 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