銀行財(cái)務(wù)借支管理辦法

銀行財(cái)務(wù)借支管理辦法?一、引言在銀行的日常運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)借支是一項(xiàng)常見(jiàn)且重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)。合理、規(guī)范的財(cái)務(wù)借支管理能夠確保銀行資金的安全、合理使用，提高資金使用效率，同時(shí)也有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本管理辦法旨在依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合銀行實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，對(duì)銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)借支行為進(jìn)行全面、系統(tǒng)的規(guī)范。二、適用范圍本辦法適用于銀行內(nèi)部所有部門(mén)及員工的財(cái)務(wù)借支業(yè)務(wù)，包括但不限于因公出差、業(yè)務(wù)招待、辦公用品采購(gòu)、設(shè)備維修等各類(lèi)借支事項(xiàng)。三、借支原則（一）專(zhuān)款專(zhuān)用原則員工借支的款項(xiàng)必須嚴(yán)格按照申請(qǐng)用途使用，不得挪作他用。如有特殊情況需要變更用途，必須提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可變更。（二）及時(shí)清賬原則借支人應(yīng)在借支事項(xiàng)完成后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)，確保借支款項(xiàng)及時(shí)清賬。如因特殊原因無(wú)法按時(shí)清賬，需提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明情況，并辦理延期手續(xù)。（三）預(yù)算控制原則財(cái)務(wù)借支應(yīng)在部門(mén)預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)禁超預(yù)算借支。對(duì)于超出預(yù)算的借支申請(qǐng)，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特別審批。（四）風(fēng)險(xiǎn)防范原則銀行應(yīng)建立健全借支風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)借支人的信用狀況、還款能力等進(jìn)行評(píng)估，合理控制借支額度，避免出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。四、借支流程（一）借支申請(qǐng)1.填寫(xiě)借支單：?jiǎn)T工需要借支款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)借支單》，詳細(xì)注明借支日期、借支人姓名、所在部門(mén)、借支用途、借支金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：借支人將填寫(xiě)完整的《財(cái)務(wù)借支單》提交給所在部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)借支事項(xiàng)的合理性、必要性以及部門(mén)預(yù)算情況進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，借支人將《財(cái)務(wù)借支單》提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)主要審核借支事項(xiàng)是否符合本辦法的規(guī)定、借支金額是否合理、借支人是否有未清賬的借支款項(xiàng)等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)要求借支人進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明或修改借支申請(qǐng)。4.銀行領(lǐng)導(dǎo)審批：對(duì)于金額較大或特殊借支事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，還需提交銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。銀行領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)銀行的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素進(jìn)行綜合考慮，簽署最終審批意見(jiàn)。（二）款項(xiàng)支付1.現(xiàn)金支付：對(duì)于金額較小的借支款項(xiàng)，經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)可以以現(xiàn)金形式支付給借支人。借支人在領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在《財(cái)務(wù)借支單》上簽字確認(rèn)。2.轉(zhuǎn)賬支付：對(duì)于金額較大的借支款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)一般采用轉(zhuǎn)賬方式支付給借支人指定的賬戶(hù)。借支人應(yīng)提供準(zhǔn)確的收款賬戶(hù)信息，確?？铐?xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。（三）借支記錄財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將借支信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，建立借支臺(tái)賬，對(duì)每一筆借支款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括借支人姓名、借支日期、借支金額、借支用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息，以便進(jìn)行跟蹤管理。五、借支額度管理（一）一般員工借支額度銀行根據(jù)員工的崗位性質(zhì)、工作需求等因素，制定一般員工的借支額度標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，普通員工的借支額度不得超過(guò)[X]元，部門(mén)主管級(jí)員工的借支額度不得超過(guò)[X]元。具體額度標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)銀行實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（二）特殊借支額度對(duì)于因公出差、大型項(xiàng)目采購(gòu)等特殊借支事項(xiàng)，借支額度可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。但特殊借支額度必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由銀行領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)具體情況進(jìn)行審批。（三）借支額度調(diào)整銀行可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況、財(cái)務(wù)狀況等因素，定期對(duì)借支額度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。借支額度調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)銀行管理層討論通過(guò)，并及時(shí)通知各部門(mén)和員工。六、借支期限管理（一）一般借支期限一般情況下，員工借支款項(xiàng)的期限不得超過(guò)[X]天。借支人應(yīng)在借支事項(xiàng)完成后的[X]天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)。（二）特殊借支期限對(duì)于因公出差、大型項(xiàng)目采購(gòu)等特殊借支事項(xiàng)，借支期限可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)延長(zhǎng)。但特殊借支期限必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由銀行領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)具體情況進(jìn)行審批。（三）延期還款如借支人因特殊原因無(wú)法按時(shí)還款，應(yīng)在借支期限屆滿(mǎn)前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出延期還款申請(qǐng)，說(shuō)明延期原因和預(yù)計(jì)還款日期。經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意，并報(bào)銀行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，借支人可辦理延期還款手續(xù)。延期還款期限一般不得超過(guò)[X]天。七、報(bào)銷(xiāo)與還款管理（一）報(bào)銷(xiāo)1.整理報(bào)銷(xiāo)憑證：借支人在借支事項(xiàng)完成后，應(yīng)及時(shí)整理與借支用途相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，且與借支用途一致。2.填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：借支人將整理好的報(bào)銷(xiāo)憑證粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》上，并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)人姓名、所在部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)用途、報(bào)銷(xiāo)金額等信息。同時(shí)，借支人應(yīng)在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》上注明借支金額和本次報(bào)銷(xiāo)金額，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：借支人將填寫(xiě)完整的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》提交給所在部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)借支事項(xiàng)的實(shí)際完成情況和報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，借支人將《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)主要審核報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、有效性、完整性，報(bào)銷(xiāo)金額是否與借支金額相符，報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)是否符合本辦法的規(guī)定等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)要求借支人進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明或修改報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)。5.報(bào)銷(xiāo)支付：經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，對(duì)于報(bào)銷(xiāo)金額小于借支金額的，借支人應(yīng)將剩余借支款項(xiàng)及時(shí)歸還銀行；對(duì)于報(bào)銷(xiāo)金額大于借支金額的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將差額部分支付給借支人。（二）還款1.現(xiàn)金還款：借支人以現(xiàn)金形式還款時(shí)，應(yīng)將還款金額交至財(cái)務(wù)部門(mén)，并在《財(cái)務(wù)借支單》上注明還款日期和還款金額。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)給借支人，作為還款憑證。2.轉(zhuǎn)賬還款：借支人以轉(zhuǎn)賬形式還款時(shí)，應(yīng)將還款金額轉(zhuǎn)賬至銀行指定的賬戶(hù)，并在轉(zhuǎn)賬備注中注明還款人姓名、借支單號(hào)等信息。借支人應(yīng)及時(shí)將轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)和銷(xiāo)賬。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)借支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查借支申請(qǐng)、審批、支付、報(bào)銷(xiāo)、還款等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定，是否存在違規(guī)借支、挪用資金等問(wèn)題。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借支款項(xiàng)的日常監(jiān)督管理，定期對(duì)借支臺(tái)賬進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)提醒借支人辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)。對(duì)于逾期未還款的借支人，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)送催款通知、暫停借支等。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本辦法規(guī)定的借支人，銀行將