集團(tuán)關(guān)聯(lián)認(rèn)定管理辦法

集團(tuán)關(guān)聯(lián)認(rèn)定管理辦法?一、引言在當(dāng)今復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)涉及多個(gè)業(yè)務(wù)主體和復(fù)雜的交易關(guān)系。準(zhǔn)確認(rèn)定集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)于集團(tuán)的合規(guī)運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管控以及財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性至關(guān)重要。本管理辦法旨在明確集團(tuán)關(guān)聯(lián)認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理要求，確保集團(tuán)能夠有效識(shí)別和管理關(guān)聯(lián)關(guān)系，防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)集團(tuán)的整體利益和市場(chǎng)形象。本辦法依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及行業(yè)監(jiān)管要求制定，適用于[集團(tuán)公司名稱]及其下屬各級(jí)子公司、分公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等納入集團(tuán)合并報(bào)表范圍的所有企業(yè)（以下統(tǒng)稱"集團(tuán)企業(yè)"）。二、關(guān)聯(lián)關(guān)系的定義和范圍（一）關(guān)聯(lián)方的定義關(guān)聯(lián)方是指與集團(tuán)企業(yè)存在特定關(guān)系，可能導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)利益轉(zhuǎn)移的企業(yè)、組織或個(gè)人。具體包括但不限于以下幾類：1.控股股東和實(shí)際控制人：能夠直接或間接控制集團(tuán)企業(yè)的法人或自然人?？毓晒蓶|是指其出資額占有限責(zé)任公司資本總額百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本總額百分之五十以上的股東；出資額或者持有股份的比例雖然不足百分之五十，但依其出資額或者持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)、股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。實(shí)際控制人是指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。2.子公司：集團(tuán)企業(yè)直接或間接控制的企業(yè)，控制是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。3.合營(yíng)企業(yè)：按合同規(guī)定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由投資雙方或若干方共同控制的企業(yè)。共同控制是指按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。4.聯(lián)營(yíng)企業(yè)：投資者對(duì)其具有重大影響，但不是投資者的子公司或合營(yíng)企業(yè)的企業(yè)。重大影響是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。5.主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員：主要投資者個(gè)人是指能夠控制、共同控制一個(gè)企業(yè)或者對(duì)一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者；關(guān)鍵管理人員是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃、指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員，包括董事長(zhǎng)、董事、董事會(huì)秘書、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管各項(xiàng)事務(wù)的副總經(jīng)理以及行使類似職能的人員。關(guān)系密切的家庭成員是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員，包括父母、配偶、兄弟、姐妹和子女等。6.受主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。（二）關(guān)聯(lián)交易的定義和范圍關(guān)聯(lián)交易是指集團(tuán)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。關(guān)聯(lián)交易的類型主要包括但不限于以下幾種：1.購(gòu)買或銷售商品：集團(tuán)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的商品采購(gòu)和銷售活動(dòng)。2.購(gòu)買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)：如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。3.提供或接受勞務(wù)：包括加工、維修、運(yùn)輸、咨詢等勞務(wù)服務(wù)。4.擔(dān)保：集團(tuán)企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的債務(wù)擔(dān)保或接受關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。5.提供資金（貸款或股權(quán)投資）：包括集團(tuán)企業(yè)向關(guān)聯(lián)方提供的貸款、借款，以及對(duì)關(guān)聯(lián)方的股權(quán)投資。6.租賃：集團(tuán)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)租賃、無形資產(chǎn)租賃等。7.代理：集團(tuán)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的代理銷售、代理采購(gòu)等業(yè)務(wù)。8.研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移：集團(tuán)企業(yè)將研究與開發(fā)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方或從關(guān)聯(lián)方受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目。9.許可協(xié)議：集團(tuán)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的專利、商標(biāo)、技術(shù)等使用許可協(xié)議。10.代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。11.關(guān)鍵管理人員薪酬：集團(tuán)企業(yè)向關(guān)鍵管理人員支付的薪酬。三、關(guān)聯(lián)認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.股權(quán)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)企業(yè)之間的股權(quán)比例和控制關(guān)系來判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。如前所述，控股股東、子公司等通過股權(quán)比例和控制程度來確定。2.經(jīng)營(yíng)決策標(biāo)準(zhǔn)：如果一方能夠?qū)α硪环降慕?jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生重大影響，即使股權(quán)比例未達(dá)到控制標(biāo)準(zhǔn)，也應(yīng)認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。例如，通過董事會(huì)席位、經(jīng)營(yíng)管理協(xié)議等方式對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策施加影響。3.人員關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)：主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員所控制或施加重大影響的企業(yè)，應(yīng)認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。4.交易實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)于一些交易，如果其交易實(shí)質(zhì)表明存在利益轉(zhuǎn)移的可能性，即使交易雙方在形式上不屬于典型的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，也應(yīng)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則進(jìn)行關(guān)聯(lián)認(rèn)定。（二）認(rèn)定程序1.信息收集-各集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立關(guān)聯(lián)信息收集機(jī)制，定期收集本企業(yè)及相關(guān)方的股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)決策、人員任職等信息。信息收集的頻率至少為每年一次，在發(fā)生重大股權(quán)變動(dòng)、人員變更等情況時(shí)應(yīng)及時(shí)更新。-集團(tuán)總部應(yīng)要求各下屬企業(yè)報(bào)送關(guān)聯(lián)信息，各企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)信息的收集和報(bào)送工作，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.初步判斷-各集團(tuán)企業(yè)在收集到關(guān)聯(lián)信息后，應(yīng)根據(jù)本辦法規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行初步判斷，確定可能存在的關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易。-對(duì)于初步判斷為關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)交易的情況，應(yīng)詳細(xì)記錄相關(guān)信息，包括關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、交易金額等。3.審核確認(rèn)-各集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門應(yīng)對(duì)初步判斷結(jié)果進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核關(guān)聯(lián)認(rèn)定的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。-審核通過后，各企業(yè)應(yīng)將關(guān)聯(lián)認(rèn)定結(jié)果報(bào)送集團(tuán)總部進(jìn)行統(tǒng)一確認(rèn)。集團(tuán)總部應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)各企業(yè)報(bào)送的關(guān)聯(lián)認(rèn)定結(jié)果進(jìn)行綜合審核，確保集團(tuán)范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)認(rèn)定的一致性和準(zhǔn)確性。4.公示和存檔-經(jīng)集團(tuán)總部確認(rèn)的關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易信息應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期不少于[X]個(gè)工作日。公示內(nèi)容應(yīng)包括關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型、關(guān)聯(lián)交易情況等。-各集團(tuán)企業(yè)應(yīng)將關(guān)聯(lián)認(rèn)定的相關(guān)文件和資料進(jìn)行存檔，存檔期限不少于[X]年，以備后續(xù)查詢和審計(jì)。四、關(guān)聯(lián)交易的管理（一）關(guān)聯(lián)交易的審批1.分級(jí)審批制度-集團(tuán)應(yīng)建立關(guān)聯(lián)交易分級(jí)審批制度，根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的金額和性質(zhì)劃分不同的審批權(quán)限。對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)提交集團(tuán)董事會(huì)或股東大會(huì)審批；對(duì)于一般關(guān)聯(lián)交易，可由集團(tuán)總部或下屬企業(yè)的管理層審批。-重大關(guān)聯(lián)交易是指交易金額達(dá)到集團(tuán)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的[X]%以上，或交易金額超過[具體金額]的關(guān)聯(lián)交易。2.審批流程-各集團(tuán)企業(yè)在發(fā)生關(guān)聯(lián)交易前，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)材料應(yīng)包括關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)情況、交易目的、交易定價(jià)依據(jù)、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。-審批部門在收到申報(bào)材料后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、公允性以及是否符合集團(tuán)的利益。審核通過后，方可進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易。（二）關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)1.定價(jià)原則-關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應(yīng)遵循公平、公正、公允的原則，確保交易價(jià)格不偏離市場(chǎng)價(jià)格。定價(jià)方法可以采用市場(chǎng)價(jià)格法、成本加成法、協(xié)議定價(jià)法等，但應(yīng)在交易協(xié)議中明確說明定價(jià)依據(jù)和方法。-對(duì)于市場(chǎng)上有公開報(bào)價(jià)的商品或服務(wù)，應(yīng)優(yōu)先采用市場(chǎng)價(jià)格；對(duì)于沒有市場(chǎng)價(jià)格的交易，應(yīng)采用合理的成本加成或其他定價(jià)方法，并提供充分的定價(jià)依據(jù)。2.定價(jià)監(jiān)督-集團(tuán)總部應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保定價(jià)符合規(guī)定的原則和方法。對(duì)于定價(jià)不合理的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)要求企業(yè)進(jìn)行調(diào)整。（三）關(guān)聯(lián)交易的信息披露1.內(nèi)部披露-各集團(tuán)企業(yè)應(yīng)定期向集團(tuán)總部報(bào)送關(guān)聯(lián)交易信息，包括交易金額、交易內(nèi)容、交易定價(jià)等。報(bào)送頻率至少為每季度一次。-集團(tuán)總部應(yīng)將各企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易信息進(jìn)行匯總和分析，及時(shí)掌握集團(tuán)范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易情況。2.外部披露-集團(tuán)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，在定期報(bào)告和臨時(shí)公告中披露重大關(guān)聯(lián)交易信息。披露內(nèi)容應(yīng)包括關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易金額、交易定價(jià)、交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.集團(tuán)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)各企業(yè)的關(guān)聯(lián)認(rèn)定和關(guān)聯(lián)交易管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)信息的收集和報(bào)送情況、關(guān)聯(lián)認(rèn)定的準(zhǔn)確性、關(guān)聯(lián)交易的審批和定價(jià)情況、信息披露情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)每年至少開展一次關(guān)聯(lián)專項(xiàng)審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督與合規(guī)檢查1.集團(tuán)應(yīng)積極配合國(guó)家相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供關(guān)聯(lián)認(rèn)定和關(guān)聯(lián)交易管理的相關(guān)資料。2.對(duì)于監(jiān)管部門提出的問題和整改要求，集團(tuán)應(yīng)高度重視，及時(shí)制定整改措施并認(rèn)真落實(shí)。六、法律責(zé)任（一）企業(yè)責(zé)任1.各集團(tuán)企業(yè)如未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)認(rèn)定和關(guān)聯(lián)交易管理，導(dǎo)致集團(tuán)利益受損的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的企業(yè)，集團(tuán)總部有權(quán)視情節(jié)輕重給予警告、罰款、責(zé)令整改等處罰。（二）個(gè)人責(zé)任1.企業(yè)相關(guān)責(zé)任人如在關(guān)聯(lián)認(rèn)定和關(guān)