銀行財務成本管理辦法

銀行財務成本管理辦法?一、總則（一）制定目的為加強銀行財務成本管理，提高經(jīng)濟效益，優(yōu)化資源配置，增強市場競爭力，依據(jù)國家有關法律法規(guī)、金融行業(yè)監(jiān)管要求以及本銀行實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于銀行各分支機構、各部門及附屬機構的財務成本管理活動。（三）管理原則1.成本效益原則：在成本管理過程中，要確保成本支出能夠帶來相應的經(jīng)濟效益，以最小的成本投入獲取最大的收益。2.全面管理原則：對銀行經(jīng)營活動中的所有成本進行全面管理，涵蓋業(yè)務經(jīng)營、行政管理、資金運營等各個方面。3.分級管理原則：實行總行、分行、支行分級管理，明確各級機構在成本管理中的職責和權限，確保成本管理工作的有效實施。4.責權利相結合原則：將成本管理責任落實到具體部門和個人，同時賦予相應的權力，并將成本管理績效與個人利益掛鉤。二、成本管理組織架構及職責（一）成本管理委員會1.組成：由銀行高級管理人員、財務部門負責人、各業(yè)務部門負責人等組成。2.職責-制定銀行成本管理戰(zhàn)略和總體目標。-審議和批準重大成本管理政策和措施。-協(xié)調解決成本管理中的重大問題。-對成本管理工作進行監(jiān)督和考核。（二）財務部門1.成本核算：按照國家財務會計制度和銀行內(nèi)部規(guī)定，準確核算各項成本費用，及時提供成本信息。2.成本預算編制：負責編制銀行年度成本預算，分解成本指標，下達各部門和分支機構執(zhí)行。3.成本控制：對成本預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.成本分析：定期對銀行成本結構、成本變動趨勢等進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。（三）業(yè)務部門1.業(yè)務成本管理：負責本部門業(yè)務活動中的成本管理，制定具體的成本控制措施，降低業(yè)務成本。2.成本預算執(zhí)行：嚴格執(zhí)行本部門成本預算，合理安排業(yè)務活動，確保成本不超支。3.成本信息反饋：及時向財務部門反饋本部門成本管理中存在的問題和建議。（四）分支機構1.本地成本管理：負責本分支機構的成本管理工作，落實總行和分行下達的成本指標。2.成本核算與分析：準確核算本分支機構的成本費用，定期進行成本分析，向分行報送成本報表和分析報告。3.成本控制措施實施：結合本地實際情況，采取有效的成本控制措施，提高分支機構的經(jīng)濟效益。三、成本分類與核算（一）成本分類1.資金成本：包括存款利息支出、借款利息支出、金融債券利息支出等。2.運營成本-人員成本：包括員工工資、獎金、福利、社會保險等。-辦公費用：包括辦公用品、水電費、差旅費、會議費等。-設備購置與維護費用：包括計算機設備、辦公家具、電子設備等的購置和維護費用。-場地租賃費用：包括營業(yè)場所、辦公場所的租賃費用。3.風險成本：包括貸款損失準備金、資產(chǎn)減值準備等。4.營銷成本：包括廣告宣傳費用、促銷活動費用、客戶維護費用等。（二）成本核算方法1.直接成本核算：對于能夠直接歸屬于某一業(yè)務或產(chǎn)品的成本，采用直接計入的方法進行核算。2.間接成本分配：對于不能直接歸屬于某一業(yè)務或產(chǎn)品的間接成本，采用合理的分配方法進行分配，如按照業(yè)務量、收入、資產(chǎn)規(guī)模等比例進行分配。3.成本核算周期：成本核算以月為周期進行，每月末進行成本結賬，編制成本報表。四、成本預算管理（一）預算編制原則1.以戰(zhàn)略為導向：成本預算要與銀行的戰(zhàn)略目標和業(yè)務規(guī)劃相適應，為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標提供支持。2.實事求是原則：預算編制要根據(jù)銀行實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境，合理預測各項成本支出。3.先進性與可行性相結合原則：預算目標既要具有一定的先進性，激勵各部門和分支機構努力降低成本，又要切實可行，確保能夠實現(xiàn)。4.靈活性原則：預算編制要考慮到市場變化和業(yè)務發(fā)展的不確定性，預留一定的彈性空間。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門和分支機構下達下一年度成本預算編制通知，明確預算編制的要求和時間節(jié)點。2.各部門和分支機構編制預算草案：各部門和分支機構根據(jù)本部門業(yè)務規(guī)劃和成本管理目標，編制本部門和分支機構的成本預算草案，于[具體時間]前報送財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門和分支機構報送的預算草案進行審核，提出修改意見，匯總編制銀行年度成本預算草案。4.成本管理委員會審議：財務部門將年度成本預算草案提交成本管理委員會審議，根據(jù)審議意見進行修改完善。5.董事會批準：經(jīng)成本管理委員會審議通過的成本預算草案，報董事會批準后下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.預算分解與下達：財務部門將批準后的年度成本預算分解為月度、季度預算指標，下達各部門和分支機構執(zhí)行。2.預算監(jiān)控：各部門和分支機構要定期對本部門和分支機構的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，財務部門要對全行預算執(zhí)行情況進行總體監(jiān)控。3.預算調整：如因市場環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展需要等原因確需調整預算的，由相關部門或分支機構提出申請，經(jīng)財務部門審核，成本管理委員會審議，董事會批準后進行調整。（四）預算考核1.建立考核指標體系：制定科學合理的成本預算考核指標體系，包括成本預算執(zhí)行率、成本降低率等指標。2.定期考核：每季度對各部門和分支機構的成本預算執(zhí)行情況進行考核，年終進行全面考核。3.考核結果應用：將成本預算考核結果與部門和個人的績效掛鉤，對完成預算目標的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰。五、成本控制措施（一）資金成本控制1.優(yōu)化存款結構：合理調整存款期限和利率結構，降低存款成本。2.加強資金運營管理：提高資金使用效率，降低資金閑置成本。3.合理安排融資渠道：根據(jù)市場情況和銀行資金需求，選擇合適的融資渠道和融資方式，降低融資成本。（二）運營成本控制1.人員成本控制-合理配置人力資源：根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定人員編制，避免人員冗余。-優(yōu)化薪酬體系：建立科學合理的薪酬體系，將薪酬與績效掛鉤，激勵員工提高工作效率。2.辦公費用控制-加強辦公用品管理：建立辦公用品采購、領用制度，降低辦公用品消耗。-節(jié)約水電等能源消耗：加強對營業(yè)場所和辦公場所的水電管理，采取節(jié)能措施，降低能源成本。3.設備購置與維護費用控制-合理規(guī)劃設備購置：根據(jù)業(yè)務需求和技術發(fā)展趨勢，合理規(guī)劃設備購置，避免盲目購置和重復購置。-加強設備維護管理：建立設備維護制度，定期對設備進行維護保養(yǎng)，延長設備使用壽命，降低設備維修成本。4.場地租賃費用控制：合理規(guī)劃營業(yè)場所和辦公場所的使用面積，優(yōu)化場地布局，降低場地租賃成本。（三）風險成本控制1.加強風險管理：建立健全風險管理體系，加強對信用風險、市場風險、操作風險等各類風險的識別、評估和控制，降低風險損失。2.合理計提風險準備金：按照國家有關規(guī)定和銀行內(nèi)部政策，合理計提貸款損失準備金、資產(chǎn)減值準備等風險準備金，確保風險成本得到有效覆蓋。（四）營銷成本控制1.制定科學的營銷計劃：根據(jù)市場需求和銀行戰(zhàn)略目標，制定科學合理的營銷計劃，提高營銷活動的針對性和有效性。2.優(yōu)化營銷渠道：選擇成本效益高的營銷渠道，降低營銷成本。3.加強營銷活動成本管理：對營銷活動的成本進行嚴格控制，確保營銷活動的投入產(chǎn)出比達到預期目標。六、成本分析與評價（一）成本分析內(nèi)容1.成本結構分析：分析各項成本在總成本中所占的比重，了解成本結構的合理性。2.成本變動趨勢分析：分析成本在不同時期的變動情況，找出成本變動的原因和趨勢。3.成本效益分析：分析成本投入與經(jīng)濟效益之間的關系，評估成本管理的效益。4.成本對標分析：與同行業(yè)先進水平進行對比分析，找出本銀行在成本管理方面存在的差距和不足。（二）成本分析方法1.比較分析法：將本期成本與上期成本、預算成本、同行業(yè)成本等進行比較，找出差異。2.比率分析法：計算各項成本指標與相關指標的比率，如成本收入比、人均成本等，分析成本的相對水平。3.因素分析法：分析影響成本變動的各種因素，確定各因素對成本變動的影響程度。（三）成本評價指標1.成本收入比：反映銀行成本支出與營業(yè)收入之間的比例關系，該指標越低，說明銀行成本管理水平越高。2.成本利潤率：反映銀行成本投入所帶來的利潤水平，該指標越高，說明銀行成本效益越好。3.人均成本：反映銀行人均成本支出水平，該指標越低，說明銀行人力資源利用效率越高。（四）成本分析報告1.定期報告：財務部門每月、每季度、每年編制成本分析報告，向管理層匯報成本管理情況。2.專題報告：針對成本管理中的重大問題或熱點問題，及時編制專題成本分析報告，為管理層決策提供參考。七、成本信息管理（一）成本信息系統(tǒng)建設1.建立完善的成本信息系統(tǒng)，實現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的自動化采集、處理和分析。2.確保成本信息系統(tǒng)與銀行其他業(yè)務系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。（二）成本信息質量控制1.建立成本信息質量管理制度，規(guī)范成本信息的采集、錄入、審核等環(huán)節(jié)，確保成本信息的準確性和及時性。2.定期對成本信息進行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（三）成本信息保密1.加強成本信息保密管理，制定嚴格的保密制度，防止成本信息泄露。2.對涉及成本信息的人員進行保密教育，提高保密意識。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對銀行成本管理情況進行審計，檢查成本核算的準確性、成本預算的執(zhí)行情況、成本控制措施的有效性等。