集團壞賬損失管理辦法

集團壞賬損失管理辦法一、前言在集團日常運營過程中，不可避免地會面臨客戶未能按照合同約定及時足額支付款項的情況，從而產生壞賬損失。壞賬損失不僅直接影響集團的資金流，還可能對集團的財務狀況和經營成果造成負面影響。為了有效管理壞賬損失，確保集團的財務穩(wěn)健和正常運營，依據(jù)相關法律法規(guī)和行業(yè)通行標準，結合本集團實際情況，特制定本《集團壞賬損失管理辦法》。希望大家認真學習并嚴格執(zhí)行本辦法，共同維護集團的經濟利益。二、適用范圍本辦法適用于集團本部及下屬所有全資子公司、控股子公司。三、職責分工1.業(yè)務部門負責客戶信用信息的收集、整理和初步評估，在業(yè)務開展過程中持續(xù)跟蹤客戶經營狀況和付款情況，及時發(fā)現(xiàn)可能導致壞賬的風險信號，并向信用管理部門匯報。同時，在信用管理部門的指導下，積極催收逾期賬款。我們鼓勵業(yè)務部門與客戶保持良好溝通，盡可能在早期解決賬款問題，避免壞賬發(fā)生。2.信用管理部門綜合業(yè)務部門提供的信息及其他渠道獲取的資訊，對客戶進行全面信用評估，確定合理的信用額度和信用期限，并根據(jù)客戶實際情況動態(tài)調整。建立和維護集團客戶信用檔案，記錄客戶的基本信息、信用評估結果、交易歷史、賬款回收情況等。負責對逾期賬款進行分類管理，組織協(xié)調相關部門采取有效的催收措施，并對催收效果進行跟蹤和評估。希望信用管理部門充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，為集團把好信用風險關。3.財務部門負責應收賬款的賬務處理，準確記錄應收賬款的發(fā)生、增減變動和賬齡情況。定期與業(yè)務部門、信用管理部門核對賬目，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。依據(jù)本辦法規(guī)定，對符合壞賬確認條件的應收賬款進行審核和確認，并按照會計準則進行相應的賬務處理。同時，定期向管理層報告壞賬損失情況。希望財務部門嚴謹細致地做好賬務管理工作，為壞賬管理提供準確的數(shù)據(jù)支持。4.審計部門對集團壞賬損失管理流程和內部控制制度的執(zhí)行情況進行定期審計和專項審計，檢查各部門職責履行是否到位，是否存在違規(guī)操作。監(jiān)督壞賬核銷的真實性、合法性和合規(guī)性，防止通過不當核銷壞賬來掩蓋經營問題或謀取私利。希望審計部門發(fā)揮監(jiān)督職能，確保壞賬管理工作合法合規(guī)。5.管理層負責審批重大客戶的信用額度、信用期限及壞賬核銷等重大事項，對集團壞賬損失管理政策和策略進行決策，并對壞賬損失管理工作進行總體指導和監(jiān)督。希望管理層從戰(zhàn)略高度重視壞賬損失管理，為集團整體風險把控提供決策支持。四、客戶信用管理1.信用評估評估時機：在與新客戶建立業(yè)務關系前，業(yè)務部門應提交客戶基本信息，信用管理部門進行全面信用評估；對于老客戶，每年至少進行一次定期評估，當客戶經營狀況、財務狀況、市場環(huán)境等發(fā)生重大變化時，應及時進行臨時評估。評估內容：包括客戶的基本信息（如注冊地址、經營范圍、法定代表人、股權結構等）、財務狀況（資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表分析）、經營狀況（市場份額、行業(yè)地位、經營年限、經營業(yè)績等）、信用記錄（銀行貸款還款記錄、商業(yè)信用記錄等）以及與本集團的交易歷史（交易金額、付款習慣、是否有逾期記錄等）。評估方法：信用管理部門可采用定性與定量相結合的方法，綜合運用信用評分模型、專家判斷等方式進行評估。例如，根據(jù)各項評估指標設定相應的權重和分值，計算得出客戶的信用評分，根據(jù)評分結果劃分信用等級。評估結果應用：信用等級分為A、B、C、D四級，不同等級對應不同的信用額度和信用期限。A級為信用狀況良好，可給予較高的信用額度和較長的信用期限；B級信用狀況較好，信用額度和期限相對適中；C級信用狀況一般，需謹慎授予信用額度，縮短信用期限，并加強跟蹤；D級信用狀況差，原則上不與其開展賒銷業(yè)務，如確有必要，需提供足額有效的擔保。希望業(yè)務部門和信用管理部門緊密配合，做好信用評估工作，為業(yè)務開展提供科學依據(jù)。2.信用監(jiān)控業(yè)務部門監(jiān)控：業(yè)務人員在日常業(yè)務往來中，要密切關注客戶的經營動態(tài)，如客戶的管理層變動、業(yè)務轉型、重大投資決策、法律訴訟等信息，及時向信用管理部門反饋。若發(fā)現(xiàn)客戶可能出現(xiàn)信用風險，應立即采取措施，如暫停供貨、加強賬款催收等。信用管理部門監(jiān)控：定期分析客戶的財務報表和交易數(shù)據(jù)，運用風險預警模型等工具，對客戶信用狀況進行動態(tài)監(jiān)測。一旦發(fā)現(xiàn)客戶信用等級下降或出現(xiàn)異常情況，及時調整信用額度和信用期限，并通知業(yè)務部門和財務部門。希望大家都增強風險意識，共同做好信用監(jiān)控工作，及時發(fā)現(xiàn)并防范壞賬風險。五、應收賬款日常管理1.合同管理業(yè)務部門在簽訂銷售合同（或服務合同）時，應明確付款方式、付款期限、違約責任等條款，確保合同條款清晰明確、具有可操作性。合同簽訂后，應及時將合同副本傳遞給信用管理部門和財務部門備案。希望業(yè)務人員在簽訂合同時務必仔細審核條款，避免因合同條款不明引發(fā)賬款回收風險。2.發(fā)票管理財務部門應按照合同約定及時開具發(fā)票，并確保發(fā)票內容準確無誤。發(fā)票開具后，及時通知業(yè)務部門送達客戶，并跟蹤發(fā)票簽收情況。若因發(fā)票問題導致客戶付款延遲，財務部門和業(yè)務部門應積極溝通協(xié)調解決。希望財務人員認真做好發(fā)票管理工作，保障賬款回收的時效性。3.對賬管理財務部門應定期（至少每月一次）與客戶進行對賬，形成對賬記錄，并要求客戶蓋章確認。對于對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，財務部門應及時與業(yè)務部門溝通，共同查明原因并解決。希望大家重視對賬工作，通過及時對賬，清晰掌握應收賬款情況，避免因賬目不清產生糾紛。4.賬齡分析財務部門應每月編制應收賬款賬齡分析表，詳細反映各客戶應收賬款的賬齡分布情況。信用管理部門根據(jù)賬齡分析表，對不同賬齡的賬款采取相應的管理措施。對于賬齡較短的賬款，可通過電話、郵件等方式進行常規(guī)提醒；對于賬齡較長的賬款，要加大催收力度，采取上門催收、發(fā)律師函等方式。希望財務和信用管理部門通過賬齡分析，有效管理應收賬款，提高資金回籠效率。六、逾期賬款催收1.催收流程早期提醒：當賬款逾期15天內，信用管理部門應通過電話、郵件等方式向客戶發(fā)出付款提醒，友好提示客戶付款期限已過，希望客戶盡快安排付款，并告知逾期可能產生的后果。中期催收：若賬款逾期1530天，信用管理部門應發(fā)出書面催收函，正式要求客戶在規(guī)定期限內支付逾期款項。同時，業(yè)務部門應協(xié)助信用管理部門與客戶溝通，了解客戶逾期付款的原因，共同尋求解決方案。后期強力催收：如果賬款逾期超過30天，信用管理部門應組織相關部門成立催收小組，制定詳細的催收計劃，必要時可上門催收。對于惡意拖欠的客戶，可考慮通過法律途徑解決，如向法院提起訴訟、申請支付令等。我們鼓勵大家在催收過程中靈活運用各種手段，但要注意方式方法，避免與客戶關系惡化。希望各部門協(xié)同合作，加大逾期賬款催收力度，最大程度減少壞賬損失。2.催收記錄在整個催收過程中，信用管理部門和業(yè)務部門應詳細記錄每次催收的時間、方式、內容、客戶反饋以及采取的后續(xù)措施等信息，形成完整的催收檔案。催收檔案將作為評估客戶信用狀況和壞賬處理的重要依據(jù)。希望大家認真做好催收記錄，為后續(xù)工作提供有力支持。七、壞賬確認與核銷1.壞賬確認條件因債務人破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照等原因，導致其無力償還債務，且有相關法律文件或政府部門證明的。債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且無繼承人承擔相關債務，經法定程序清償后仍無法收回的。債務人逾期3年以上未履行償債義務，且有確鑿證據(jù)表明該款項無法收回或收回的可能性極小的。與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償?shù)牟糠?。經集團管理層認定的其他符合壞賬確認條件的情況。希望大家嚴格按照上述條件確認壞賬，不得隨意擴大或縮小壞賬確認范圍。2.壞賬核銷流程提出申請：由業(yè)務部門或信用管理部門對符合壞賬確認條件的應收賬款提出核銷申請，填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成原因、債務人基本情況、催收過程、已采取的措施及無法收回的理由等，并附上相關證明材料，如法院判決書、債務人破產清算報告、工商注銷證明、死亡證明等。審核審批：《壞賬核銷申請表》首先由財務部門進行審核，重點核實申請核銷的應收賬款賬目是否準確，相關證明材料是否齊全有效。審核通過后，提交審計部門進行審計，審計部門主要審查壞賬形成及核銷的合規(guī)性、真實性。審計通過后，報集團管理層審批。對于重大的壞賬核銷事項（如單筆核銷金額超過一定標準或累計核銷金額占當年應收賬款余額一定比例以上），需提交集團董事會審議批準。希望各審核審批環(huán)節(jié)嚴格把關，確保壞賬核銷合法合規(guī)。賬務處理：經批準核銷的壞賬，財務部門應按照會計準則的規(guī)定及時進行賬務處理，將核銷的壞賬計入當期損益，并在應收賬款明細賬和總賬中進行相應調整。同時，建立壞賬核銷備查簿，詳細記錄已核銷壞賬的相關信息，包括債務人名稱、金額、核銷時間、核銷原因等，以備日后查閱。希望財務人員做好賬務處理和記錄工作，保證財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.已核銷壞賬的后續(xù)管理對于已核銷的壞賬，集團仍保留對其的追索權。業(yè)務部門和信用管理部門應繼續(xù)關注債務人的財務狀況和經營動態(tài)，若發(fā)現(xiàn)債務人恢復償債能力或有可供執(zhí)行的財產，應及時采取措施進行追償。追回的已核銷壞賬，應及時入賬，沖減當期壞賬準備。希望大家不放棄對已核銷壞賬的追償機會，努力挽回集團損失。八、壞賬損失統(tǒng)計與分析1.統(tǒng)計內容財務部門應定期統(tǒng)計壞賬損失的相關數(shù)據(jù)，包括壞賬核銷金額、涉及的客戶數(shù)量、賬齡分布、行業(yè)分布、形成原因等。同時，分別按子公司、業(yè)務板塊、銷售區(qū)域等維度進行分類統(tǒng)計。希望財務部門全面準確地做好統(tǒng)計工作，為分析提供詳實數(shù)據(jù)。2.分析方法信用管理部門和財務部門應運用數(shù)據(jù)分析方法，對壞賬損失數(shù)據(jù)進行深入分析。例如，通過對比不同時期的壞賬損失金額和占比，分析壞賬損失的變化趨勢；通過分析不同行業(yè)、客戶群體的壞賬發(fā)生率，找出壞賬風險較高的領域；通過剖析壞賬形成原因，總結經驗教訓。希望通過分析，發(fā)現(xiàn)集團在信用管理、業(yè)務操作等方面存在的問題。3.分析報告信用管理部門和財務部門應根據(jù)分析結果，定期編制《壞賬損失分析報告》，向管理層匯報。報告內容應包括壞賬損失總體情況、主要原因分析、風險警示以及改進建議等。管理層根據(jù)報告內容，及時調整信用政策、優(yōu)化業(yè)務流程、完善內部控制制度，以降低壞賬損失風險。希望大家通過分析報告，為集團決策提供有價值的參考，不斷提升壞賬損失管理水平。九、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機制審計部門定期對集團壞賬損失管理工作進行審計檢查，檢查內容包括制度執(zhí)行情況、客戶信用評估是否準確、應收賬款日常管理是否規(guī)范、逾期賬款催收是否有效、壞賬確認與核銷是否合規(guī)等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。希望審計部門充分發(fā)揮監(jiān)督作用，保障壞賬損失管理工作有序進行。2.考核機制建立壞賬損失管理考核制度，將壞賬損失管理工作納入對業(yè)務部門、信用管理部門、財務部門等相關部門的績效考核