財務賬期管理暫行辦法

財務賬期管理暫行辦法一、引言親愛的各位同事，在企業(yè)的日常運營中，財務賬期管理是一項至關重要的工作。它就像是我們企業(yè)資金流動的“交通規(guī)則”，合理的賬期管理能夠確保企業(yè)資金的順暢流轉，提高資金使用效率，降低財務風險。為了規(guī)范公司的財務賬期管理，結合公司實際情況和相關法律法規(guī)、行業(yè)標準，特制定本暫行辦法。希望大家在日常工作中積極配合，共同做好財務賬期管理工作。二、適用范圍本辦法適用于公司內部所有涉及財務賬期的業(yè)務活動，包括但不限于與供應商的采購業(yè)務、與客戶的銷售業(yè)務以及其他涉及資金往來的業(yè)務場景。無論是公司總部還是各分支機構，都應嚴格按照本辦法執(zhí)行。三、術語解釋（一）賬期賬期是指從業(yè)務發(fā)生之日起，到應付款項支付或應收款項收回的時間間隔。例如，我們從供應商處采購一批貨物，合同約定在貨物交付后30天內付款，那么這個30天就是我們與該供應商的賬期。（二）應付款項應付款項是指公司因購買商品、接受勞務等經營活動而應付給供應商的款項。（三）應收款項應收款項是指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動而應向客戶收取的款項。四、職責分工（一）財務部門財務部門是財務賬期管理的核心部門，主要負責以下工作：1.制定和完善財務賬期管理制度和流程，確保賬期管理工作有章可循。2.對采購和銷售合同中的賬期條款進行審核，提出合理的建議和意見，避免不合理的賬期安排給公司帶來財務風險。3.及時記錄和監(jiān)控公司的應付款項和應收款項，定期進行賬齡分析，為管理層提供準確的財務信息。4.與供應商和客戶進行溝通協調，處理賬期相關的問題，如付款延期、收款逾期等。5.按照公司規(guī)定的賬期安排，及時支付應付款項，確保公司的信用記錄良好。（二）采購部門采購部門在與供應商簽訂采購合同時，應充分考慮公司的財務狀況和資金安排，合理確定賬期條款。具體職責如下：1.在選擇供應商時，除了考慮產品質量、價格等因素外，還要關注供應商的賬期政策，優(yōu)先選擇能夠提供合理賬期的供應商。2.與供應商進行談判，爭取更有利的賬期條件，但要確保談判結果符合公司的利益和相關規(guī)定。3.及時將采購合同中的賬期信息傳遞給財務部門，以便財務部門進行準確的記錄和監(jiān)控。4.協助財務部門處理與供應商的賬期糾紛，如因產品質量問題導致的付款爭議等。（三）銷售部門銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應根據客戶的信用狀況和市場情況，合理確定賬期條款。具體職責如下：1.對客戶的信用狀況進行評估，建立客戶信用檔案，為確定賬期提供參考依據。2.與客戶進行談判，爭取更有利的收款條件，但要注意平衡銷售業(yè)績和收款風險。3.及時將銷售合同中的賬期信息傳遞給財務部門，以便財務部門進行準確的記錄和監(jiān)控。4.負責催收應收款項，定期與客戶進行溝通，了解客戶的付款計劃和資金狀況，及時發(fā)現和解決收款逾期問題。（四）其他部門其他部門在涉及財務賬期的業(yè)務活動中，也應積極配合財務部門、采購部門和銷售部門的工作，提供必要的支持和協助。例如，物流部門應及時提供貨物交付的相關信息，以便財務部門準確核算賬期；法務部門應在合同審核和糾紛處理等方面提供專業(yè)的法律意見。五、賬期設定原則（一）合理性原則賬期的設定應充分考慮公司的實際經營情況、資金狀況和市場環(huán)境，既要滿足業(yè)務發(fā)展的需要，又要避免給公司帶來過大的財務壓力。例如，對于一些資金周轉較快的業(yè)務，可以適當縮短賬期；對于一些大型項目或長期合作的客戶，可以根據實際情況適當延長賬期。（二）公平性原則在與供應商和客戶確定賬期時，應遵循公平、公正的原則，避免出現不合理的差異。對于同類業(yè)務、同等規(guī)模的供應商和客戶，應給予相對一致的賬期待遇。（三）風險可控原則賬期的設定應充分考慮風險因素，對供應商和客戶的信用狀況進行評估，根據評估結果確定合理的賬期。對于信用狀況較差的供應商和客戶，應適當縮短賬期或要求提供擔保，以降低收款風險。（四）靈活性原則在實際業(yè)務中，可能會遇到一些特殊情況，如市場變化、客戶需求等。因此，賬期的設定應具有一定的靈活性，允許在必要時進行適當的調整。但調整賬期應經過嚴格的審批程序，確保調整的合理性和合規(guī)性。六、采購賬期管理（一）合同簽訂1.采購部門在與供應商簽訂采購合同前，應充分了解供應商的賬期政策和信用狀況，并與財務部門進行溝通，確定合理的賬期條款。2.采購合同中應明確約定賬期的起始時間、付款方式、逾期付款的違約責任等內容，避免出現模糊不清或歧義的條款。3.對于重大采購項目或涉及金額較大的采購合同，應組織相關部門進行會審，確保合同條款符合公司的利益和相關規(guī)定。（二）付款安排1.財務部門應根據采購合同中的賬期條款，制定詳細的付款計劃，并按照計劃及時支付應付款項。2.在付款前，財務部門應對采購發(fā)票、驗收報告等相關憑證進行審核，確保憑證的真實性、合法性和完整性。3.如因特殊原因需要延期付款，采購部門應提前與供應商進行溝通，并取得供應商的同意。同時，采購部門應及時將延期付款的情況告知財務部門，以便財務部門調整付款計劃。（三）賬期監(jiān)控1.財務部門應定期對采購賬期進行監(jiān)控，及時掌握應付款項的到期情況。對于即將到期的應付款項，應提前提醒采購部門和相關人員做好付款準備。2.財務部門應定期對采購賬期進行分析，評估采購賬期的合理性和對公司資金流動的影響。如發(fā)現問題，應及時與采購部門溝通，共同采取措施進行調整。七、銷售賬期管理（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應對客戶的信用狀況進行評估，并根據評估結果確定合理的賬期條款。2.銷售合同中應明確約定賬期的起始時間、收款方式、逾期收款的違約責任等內容，避免出現模糊不清或歧義的條款。3.對于信用狀況較差的客戶，銷售部門應要求客戶提供擔保或采取其他風險防范措施，如預收部分貨款等。（二）收款安排1.銷售部門應按照銷售合同中的賬期條款，及時向客戶催收應收款項。在收款過程中，應保持與客戶的良好溝通，了解客戶的付款計劃和資金狀況。2.財務部門應及時記錄應收款項的收回情況，并與銷售部門進行核對。對于逾期未收回的應收款項，財務部門應及時提醒銷售部門采取措施進行催收。3.如因客戶原因導致收款逾期，銷售部門應及時與客戶進行溝通，了解逾期原因，并要求客戶盡快付款。對于惡意拖欠貨款的客戶，銷售部門應采取法律手段進行追討。（三）賬期監(jiān)控1.財務部門應定期對銷售賬期進行監(jiān)控，及時掌握應收款項的到期情況。對于即將到期的應收款項，應提前提醒銷售部門和相關人員做好收款準備。2.財務部門應定期對銷售賬期進行分析，評估銷售賬期的合理性和對公司資金流動的影響。如發(fā)現問題，應及時與銷售部門溝通，共同采取措施進行調整。八、特殊情況處理（一）不可抗力因素如因不可抗力因素（如自然災害、戰(zhàn)爭等）導致公司無法按照合同約定的賬期支付應付款項或收回應收款項，公司應及時與供應商或客戶進行溝通，并提供相關證明材料。在取得供應商或客戶的理解和同意后，可以適當延長賬期。（二）客戶破產或經營困難如客戶出現破產或經營困難等情況，導致公司無法收回應收款項，銷售部門應及時采取措施進行催收，并將情況告知財務部門。財務部門應根據實際情況，對該筆應收款項進行壞賬處理，并按照公司的規(guī)定進行審批。（三）供應商違約如供應商出現違約情況（如產品質量問題、交貨延遲等），導致公司無法按照合同約定的賬期支付應付款項，采購部門應及時與供應商進行溝通，要求供應商承擔違約責任。在供應商解決違約問題后，公司應按照合同約定的賬期支付應付款項。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內部審計部門應定期對財務賬期管理工作進行審計，檢查賬期管理工作是否符合本辦法的規(guī)定和相關法律法規(guī)的要求。2.財務部門應定期向管理層匯報財務賬期管理工作的情況，包括應付款項和應收款項的余額、賬齡分析、賬期執(zhí)行情況等，為管理層決策提供參考依據。（二）考核指標1.公司應將財務賬期管理工作納入相關部門和人員的績效考核體系