合伙餐館賬目管理辦法

合伙餐館賬目管理辦法總則制定目的為了規(guī)范合伙餐館的賬目管理，保障各合伙人的合法權(quán)益，提高餐館經(jīng)營效益，根據(jù)《中華人民共和國民法典》以及相關(guān)餐飲行業(yè)標準，結(jié)合本合伙餐館的實際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于[合伙餐館具體名稱]的所有賬目管理活動，涵蓋從餐館籌備期到經(jīng)營期的各類收支、資產(chǎn)、負債等財務(wù)事項。管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保賬目管理活動合法合規(guī)。2.透明性原則：賬目信息應(yīng)及時、準確、完整地向各合伙人公開，保證合伙人的知情權(quán)。3.準確性原則：賬目記錄必須真實、可靠，數(shù)據(jù)計算準確無誤。4.效益性原則：通過合理的賬目管理，降低成本，提高餐館的經(jīng)濟效益。賬目管理組織架構(gòu)財務(wù)管理崗位設(shè)置1.財務(wù)主管：由合伙人共同推選產(chǎn)生，負責餐館整體財務(wù)工作的統(tǒng)籌與管理，制定財務(wù)管理制度和預算計劃，審核重要財務(wù)收支，向合伙人匯報財務(wù)狀況。2.會計：負責日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。3.出納：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全與正常流轉(zhuǎn)。崗位職責1.財務(wù)主管職責制定和完善餐館的財務(wù)管理制度和流程，報合伙人會議批準后執(zhí)行。組織編制年度財務(wù)預算和決算報告，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況。審核重大財務(wù)收支事項，確保其符合餐館的經(jīng)營策略和財務(wù)制度。定期向合伙人會議匯報餐館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供財務(wù)分析和決策建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)的關(guān)系，維護餐館的良好財務(wù)形象。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和本辦法的規(guī)定，設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計核算。及時、準確地記錄餐館的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等。定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映餐館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責稅務(wù)申報和繳納工作，確保餐館依法納稅。整理和保管會計檔案，包括會計憑證、賬簿、報表等，保證會計資料的安全和完整。3.出納職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)的安全。按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限，辦理費用報銷和借款手續(xù)。協(xié)助會計做好相關(guān)的財務(wù)工作，如提供原始憑證、核對賬目等。收入管理收入的確認1.餐館的收入主要包括餐飲銷售收入、外賣收入、酒水飲料銷售收入等。收入的確認應(yīng)當遵循權(quán)責發(fā)生制原則，即在銷售商品或提供勞務(wù)的同時，滿足以下條件時確認收入：商品或勞務(wù)已經(jīng)提供給客戶。與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入餐館。收入的金額能夠可靠地計量。2.對于預收賬款，在實際提供商品或勞務(wù)時確認為收入。收入的核算1.會計應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，分別核算餐館的主要經(jīng)營收入和其他收入。2.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當天的營業(yè)收入明細（包括菜品銷售數(shù)量、單價、金額，酒水飲料銷售情況等）與現(xiàn)金、銀行卡刷卡記錄等進行核對，編制“營業(yè)收入日報表”，并將現(xiàn)金和報表一并交給出納。3.出納收到收銀員交來的現(xiàn)金和報表后，應(yīng)進行再次核對，確保賬實相符。然后將現(xiàn)金存入銀行，并將“營業(yè)收入日報表”和銀行存款憑證交給會計進行賬務(wù)處理。4.會計根據(jù)“營業(yè)收入日報表”和銀行存款憑證，編制記賬憑證，將營業(yè)收入計入相應(yīng)的會計科目。收入的監(jiān)督1.財務(wù)主管應(yīng)定期對營業(yè)收入進行抽查和核對，檢查“營業(yè)收入日報表”的真實性和準確性，以及現(xiàn)金和銀行存款的入賬情況。2.合伙人有權(quán)隨時查閱餐館的收入賬目，了解營業(yè)收入的來源和金額。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時進行調(diào)查和處理。成本管理成本的分類餐館的成本主要包括原材料成本、人工成本、房租水電費、設(shè)備折舊費等。1.原材料成本：指用于制作菜品和飲品的各種食材、調(diào)料、酒水飲料等的采購成本。2.人工成本：指支付給員工的工資、獎金、福利等費用。3.房租水電費：指餐館租賃經(jīng)營場所的租金以及水、電、氣等能源消耗費用。4.設(shè)備折舊費：指餐館購置的廚房設(shè)備、桌椅餐具、空調(diào)等固定資產(chǎn)按照一定的折舊方法計算的折舊費用。成本的核算1.原材料成本核算采購部門應(yīng)根據(jù)餐館的經(jīng)營需求，制定合理的原材料采購計劃，并與供應(yīng)商簽訂采購合同。原材料采購入庫時，倉庫管理員應(yīng)進行驗收，核對采購數(shù)量、質(zhì)量和價格，填寫“原材料入庫單”。廚房在領(lǐng)用原材料時，應(yīng)填寫“原材料領(lǐng)料單”，倉庫管理員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放原材料，并進行登記。會計根據(jù)“原材料入庫單”和“原材料領(lǐng)料單”，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法計算原材料的成本，并計入“主營業(yè)務(wù)成本”科目。2.人工成本核算人力資源部門應(yīng)制定合理的員工薪酬制度，明確員工的工資結(jié)構(gòu)和計算方法。每月末，人力資源部門應(yīng)根據(jù)員工的考勤記錄、績效考核結(jié)果等，編制“工資發(fā)放表”，計算員工的工資、獎金、福利等費用。會計根據(jù)“工資發(fā)放表”，編制記賬憑證，將人工成本計入相應(yīng)的會計科目。3.房租水電費核算房租應(yīng)按照租賃合同的約定，定期支付給房東。會計根據(jù)房租支付憑證，將房租計入“管理費用”科目。水電費應(yīng)根據(jù)水電部門的繳費通知，及時繳納。會計根據(jù)水電費繳費憑證，將水電費計入“營業(yè)費用”科目。4.設(shè)備折舊費核算會計應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預計使用年限、預計凈殘值等因素，采用直線法、雙倍余額遞減法等折舊方法計算設(shè)備的折舊費。每月末，會計根據(jù)計算結(jié)果，編制記賬憑證，將設(shè)備折舊費計入“管理費用”或“營業(yè)費用”科目。成本的控制1.采購部門應(yīng)通過與供應(yīng)商談判、批量采購等方式，降低原材料的采購成本。2.廚房應(yīng)合理控制原材料的使用量，避免浪費，提高原材料的利用率。3.人力資源部門應(yīng)根據(jù)餐館的經(jīng)營情況，合理安排員工崗位和工作時間，優(yōu)化人員配置，降低人工成本。4.各部門應(yīng)加強對水、電、氣等能源的管理，采取節(jié)能措施，降低能源消耗。費用管理費用的分類餐館的費用主要包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。1.銷售費用：指為促進餐館銷售而發(fā)生的各項費用，如廣告宣傳費、促銷活動費等。2.管理費用：指為組織和管理餐館經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。3.財務(wù)費用：指餐館為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。費用的審批1.費用報銷應(yīng)遵循“先審批、后支出”的原則。員工發(fā)生費用支出前，應(yīng)填寫“費用申請單”，注明費用的用途、金額、預計支出時間等，經(jīng)部門負責人和財務(wù)主管審批同意后，方可進行支出。2.對于金額較大的費用支出（如超過[具體金額]元），還需經(jīng)合伙人會議批準。費用的報銷1.員工在費用支出后，應(yīng)及時取得合法有效的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等），并按照規(guī)定的格式和要求填寫“費用報銷單”，將原始憑證粘貼在報銷單后面。2.“費用報銷單”應(yīng)經(jīng)部門負責人、財務(wù)主管審核簽字后，交給出納辦理報銷手續(xù)。3.出納審核“費用報銷單”和原始憑證的真實性、合法性和完整性，以及報銷金額是否符合審批標準。審核無誤后，按照規(guī)定的方式支付報銷款項。4.會計根據(jù)“費用報銷單”和原始憑證，編制記賬憑證，將費用計入相應(yīng)的會計科目。費用的監(jiān)督1.財務(wù)主管應(yīng)定期對費用支出進行分析和檢查，查看費用的發(fā)生是否合理，是否符合餐館的經(jīng)營策略和財務(wù)制度。2.合伙人有權(quán)對餐館的費用支出進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)不合理的費用支出，應(yīng)及時要求相關(guān)人員進行解釋和整改。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義和分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在[具體金額]元以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。餐館的固定資產(chǎn)可分為房屋及建筑物、廚房設(shè)備、桌椅餐具、空調(diào)設(shè)備、交通工具等幾類。2.固定資產(chǎn)的購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫“固定資產(chǎn)購置申請表”，說明購置的原因、名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等，經(jīng)部門負責人、財務(wù)主管和合伙人會議審批同意后，方可進行購置。采購部門應(yīng)按照審批后的購置申請，選擇合適的供應(yīng)商進行采購，并簽訂采購合同。3.固定資產(chǎn)的驗收和入賬固定資產(chǎn)購置到貨后，應(yīng)由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進行驗收，檢查設(shè)備的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求，并填寫“固定資產(chǎn)驗收單”。會計根據(jù)“固定資產(chǎn)購置申請表”、“采購合同”、“固定資產(chǎn)驗收單”和發(fā)票等原始憑證，將固定資產(chǎn)計入相應(yīng)的會計科目，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。4.固定資產(chǎn)的日常管理各部門應(yīng)指定專人負責本部門固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，至少每年進行一次全面盤點。盤點過程中，應(yīng)核對固定資產(chǎn)的實際數(shù)量、使用狀況與臺賬記錄是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時，使用部門應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)處置申請表”，說明處置的原因、方式、預計處置收入等，經(jīng)部門負責人、財務(wù)主管和合伙人會議審批同意后，方可進行處置。會計根據(jù)“固定資產(chǎn)處置申請表”和相關(guān)的處置憑證，進行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)從賬面上注銷。流動資產(chǎn)的管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額不得超過[具體金額]元。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，出納應(yīng)每日核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金余額，確保賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金支出。2.銀行存款管理餐館應(yīng)在銀行開設(shè)基本賬戶和一般賬戶，用于資金的收付和結(jié)算。出納應(yīng)定期與銀行進行對賬，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單余額相符。嚴格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借銀行賬戶。3.存貨管理除了原材料外，餐館的存貨還包括低值易耗品（如餐具、餐巾紙等）。倉庫管理員應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量與臺賬記錄相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。合理控制存貨的庫存水平，避免存貨積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。財務(wù)報表與財務(wù)分析財務(wù)報表的編制1.會計應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和本辦法的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)在每月末、季末和年末進行編制，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送合伙人會議。財務(wù)報表的分析1.財務(wù)主管應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，通過計算各種財務(wù)指標（如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負債率等），評估餐館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括對收入、成本、費用、利潤等主要財務(wù)指標的分析，以及對餐館經(jīng)營中存在的問題和潛在風險的揭示，并提出相應(yīng)的改進建議。3.合伙人會議應(yīng)定期聽取財務(wù)分析報告，根據(jù)分析結(jié)果做出合理的經(jīng)營決策。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)主管應(yīng)定期對餐館的財務(wù)賬目進行內(nèi)部審計，檢查賬目記錄的真實性、