工會現(xiàn)金使用管理辦法

工會現(xiàn)金使用管理辦法總則制定目的為了加強工會現(xiàn)金使用的管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保工會資金的安全、合理、有效使用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《工會會計制度》以及相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本工會實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會及所屬各基層工會的現(xiàn)金使用管理。管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會相關財務制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金使用合法合規(guī)。2.安全可靠原則：采取必要的安全措施，保障現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、被搶、被騙等情況發(fā)生。3.預算控制原則：現(xiàn)金使用應納入工會預算管理，嚴格按照預算安排使用現(xiàn)金，不得超預算支出。4.收支兩條線原則：現(xiàn)金收入應及時足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應按照規(guī)定的審批程序和用途使用?，F(xiàn)金使用范圍職工活動支出1.用于開展職工文體活動、技能競賽、教育培訓等活動所需的現(xiàn)金支出，如購買活動獎品、支付活動場地租賃費用等。2.慰問困難職工、生病職工、婚喪嫁娶職工等所需的現(xiàn)金慰問品或慰問金。日常辦公支出1.購買辦公用品、低值易耗品等小額現(xiàn)金支出。2.支付水電費、電話費、物業(yè)費等日常辦公費用。其他支出1.按照國家有關規(guī)定和工會章程，經(jīng)工會委員會批準的其他現(xiàn)金支出。2.因特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的其他支出，但需經(jīng)工會主席審批同意?，F(xiàn)金收入管理收入范圍1.會員繳納的會費收入。2.行政撥繳的工會經(jīng)費收入。3.上級工會補助收入。4.其他合法的現(xiàn)金收入。收款程序1.工會收款人員在收到現(xiàn)金時，應向交款人開具合法有效的收款憑證，如工會經(jīng)費收入專用收據(jù)等。2.收款憑證應注明收款日期、交款人姓名、收款金額、收款事由等內容，并由收款人員和交款人簽字確認。3.收款人員應及時將收到的現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存銀行的時間一般不得超過收款后的次日，如遇特殊情況不能及時繳存的，應妥善保管現(xiàn)金，并在2個工作日內繳存銀行。收入核對1.工會財務人員應定期對現(xiàn)金收入進行核對，確保收款憑證與銀行存款記錄一致。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入與收款憑證或銀行存款記錄不符，應及時查明原因，并進行相應的處理?，F(xiàn)金支出管理支出審批程序1.工會各項現(xiàn)金支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般情況下，金額較小的現(xiàn)金支出（具體金額標準由工會委員會根據(jù)實際情況確定）由工會財務人員審核后，報工會主席審批；金額較大的現(xiàn)金支出應經(jīng)工會委員會集體研究決定后，由工會主席審批。2.現(xiàn)金支出審批時，審批人員應認真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出應拒絕審批。3.現(xiàn)金支出審批后，經(jīng)辦人員應按照審批意見辦理支出手續(xù)。支出報銷要求1.經(jīng)辦人員在辦理現(xiàn)金支出報銷時，應提供合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應注明支出日期、支出內容、支出金額等內容，并由經(jīng)辦人員簽字確認。2.對于購買實物的現(xiàn)金支出，還應提供驗收證明或入庫單等相關憑證。3.原始憑證應符合國家有關財務制度和稅務規(guī)定的要求，不得使用虛假、無效的原始憑證報銷。4.經(jīng)辦人員應在規(guī)定的時間內（一般為支出發(fā)生后的一個月內）辦理報銷手續(xù)，逾期未報銷的，應說明原因，并經(jīng)工會主席批準后方可報銷。備用金管理1.為了滿足工會日常零星開支的需要，可設立一定金額的備用金。備用金的金額由工會委員會根據(jù)實際情況確定。2.備用金由專人負責管理，備用金管理人員應定期對備用金進行盤點，確保備用金的安全和完整。3.備用金管理人員應按照規(guī)定的用途使用備用金，不得將備用金挪作他用。備用金使用后，應及時辦理報銷手續(xù)，補足備用金?，F(xiàn)金庫存管理庫存限額1.工會應根據(jù)實際情況，合理確定現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般不得超過本工會35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量。2.現(xiàn)金庫存限額由工會財務部門提出，報工會委員會批準后執(zhí)行。庫存保管1.工會應設置專門的現(xiàn)金保險柜，用于存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金保險柜應放置在安全可靠的地方，并配備必要的安全設施，如防盜報警裝置等。2.現(xiàn)金保管人員應嚴格遵守現(xiàn)金保管制度，做到日清月結，賬實相符。每天下班前，應將現(xiàn)金存入保險柜，并將保險柜鑰匙和密碼分別妥善保管。3.現(xiàn)金保管人員不得擅自挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金。庫存盤點1.工會財務人員應定期對現(xiàn)金庫存進行盤點，一般每月至少盤點一次。盤點時，應將現(xiàn)金實際庫存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。2.除定期盤點外，工會還應不定期對現(xiàn)金庫存進行抽查，以確?，F(xiàn)金的安全和完整。監(jiān)督檢查內部監(jiān)督1.工會應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對現(xiàn)金使用管理的監(jiān)督檢查。工會財務部門應定期對現(xiàn)金收支情況進行審計，審計結果應向工會委員會報告。2.工會委員會應定期對工會現(xiàn)金使用管理情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。外部監(jiān)督1.工會應接受上級工會和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。對上級工會和財政、審計等部門提出的問題和建議，應認真整改，并及時反饋整改情況。2.工會應積極配合上級工會和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和情況。法律責任違規(guī)行為處理1.對違反本辦法規(guī)定的單位和個人，應視情節(jié)輕重給予相應的處理。對情節(jié)較輕的，給予批評教育，責令限期改正；對情節(jié)較重的，給予黨紀、政紀處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.對挪用、貪污工會現(xiàn)金的行為，應依法嚴肅處理，追回挪用、貪污的現(xiàn)金，并追究相關人員的法律責任。賠償責任1.因現(xiàn)金保管人員或其他相關人員的失職、瀆職行為導