稅法期末考試題及答案

稅法期末考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.轉讓無形資產

2.個人所得稅的納稅人包括：

A.居民個人

B.非居民個人

C.居民個人和非居民個人

D.法人

3.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.根據(jù)我國稅法，下列哪項不是個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購置稅

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：

A.銷售額的大小

B.是否使用增值稅專用發(fā)票

C.是否能夠抵扣進項稅額

D.以上都是

6.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為：

A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.收入總額-各項扣除

C.收入總額-成本-費用

D.收入總額-成本-費用-稅金

7.我國個人所得稅的起征點為：

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

8.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應在何時完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

9.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為：

A.貨物發(fā)出的當天

B.收到貨款的當天

C.開具發(fā)票的當天

D.合同約定的付款日期

10.個人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率為：

A.3%至45%的超額累進稅率

B.5%至35%的超額累進稅率

C.10%至45%的超額累進稅率

D.15%至45%的超額累進稅率

答案：

1.D

2.C

3.C

4.D

5.D

6.A

7.B

8.C

9.A

10.A

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費和業(yè)務宣傳費

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈支出

2.個人所得稅中的綜合所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

3.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售不動產

B.提供有形動產租賃服務

C.進口貨物

D.提供無形資產轉讓服務

4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額中，下列哪些項目不得扣除？

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.非公益性捐贈支出

D.合理的工資薪金支出

5.個人所得稅的專項附加扣除包括：

A.子女教育支出

B.大病醫(yī)療支出

C.住房租金支出

D.車輛購置稅

6.增值稅的納稅人包括：

A.個體工商戶

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)常駐代表機構

7.以下哪些情況下，企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳？

A.預繳稅款多于應納稅款

B.預繳稅款少于應納稅款

C.企業(yè)發(fā)生重大資產重組

D.企業(yè)發(fā)生重大虧損

8.個人所得稅的稅率表中，經營所得適用的稅率為：

A.5%至35%的超額累進稅率

B.10%至45%的超額累進稅率

C.20%的固定稅率

D.5%至35%的超額累進稅率

9.以下哪些項目屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.國務院規(guī)定的其他不征稅收入

D.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的捐贈收入

10.個人所得稅的應納稅所得額計算中，以下哪些項目可以扣除？

A.基本減除費用

B.專項扣除

C.專項附加扣除

D.依法確定的其他扣除

答案：

1.ABD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.A

9.ABC

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個人所得稅的起征點是固定的，不會隨著經濟發(fā)展而調整。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率適用于所有類型的企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅人可以是個人。（）

4.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳必須在次年5月31日前完成。（）

5.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。（）

6.增值稅的一般納稅人可以抵扣進項稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，所有的捐贈支出都可以扣除。（）

8.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。（）

9.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。（）

10.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳僅適用于預繳稅款多于應納稅款的情況。（）

答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的納稅人包括哪些類型？

2.什么是個人所得稅的專項附加扣除？

3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是如何計算的？

4.個人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是如何規(guī)定的？

答案：

1.增值稅的納稅人包括單位和個人，具體可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

2.個人所得稅的專項附加扣除是指在計算個人所得稅應納稅所得額時，除基本減除費用外，還可以扣除的與個人或家庭相關的支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除。其中，收入總額包括企業(yè)的各項收入，不征稅收入和免稅收入是稅法規(guī)定的不計入應納稅所得額的收入，各項扣除包括成本、費用、稅金、損失等。

4.個人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率為3%至45%的超額累進稅率，具體稅率根據(jù)應納稅所得額的不同區(qū)間確定。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個人所得稅起征點調整對居民消費和經濟發(fā)展的影響。

2.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新和投資的影響。

3.討論增值稅制度對商品和服務價格的影響。

4.討論個人所得稅專項附加扣除對家庭經濟負擔的影響。

答案：

1.個人所得稅起征點的調整直接影響居民的可支配收入，提高起征點可以增加居民的可支配收入，從而可能增加消費，刺激經濟發(fā)展。反之，降低起征點可能會減少居民的可支配收入，影響消費和經濟發(fā)展。

2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的利潤，從而激勵企業(yè)增加研發(fā)投入和擴大投資，促進企業(yè)創(chuàng)新和經濟增長。

3.