2024年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全套真題+答案+解析(十四)

2024年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全套真題+答案+解析(十四)一、單項(xiàng)選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題得分)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，尚不構(gòu)成犯罪的，()。A.處3年以下有期徒刑B.處3年以下拘役C由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處罰D.由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分2.方某向謝某借款80萬(wàn)元，后因謝某急需資金，方某以一套價(jià)值90差價(jià)款10萬(wàn)元。已知，契稅稅率為3%,上述金額均不含增值稅。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A.方某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元B.方某應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元C.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬(wàn)元D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬(wàn)元3.甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為118000元，關(guān)稅為5800元。已知進(jìn)口貨物增值稅稅率為13%,則甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()元。4.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是()。A.外貿(mào)出口公司B.工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)口公司C.經(jīng)營(yíng)出口貨物的收貨人D.個(gè)人郵遞物品的收件人系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。訴訟的是()。A.沒收違法所得B.停止出口退稅權(quán)C.加收滯納金D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施7.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月采取以舊換新方式銷售100臺(tái)W型家電，該類型家電同期含增值稅銷售價(jià)格為5650元/臺(tái)，扣減舊家電收購(gòu)價(jià)格后實(shí)際收取含增值稅價(jià)款為5141.5元/臺(tái)，已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.100×5650×13%=73450(元)B.100×5141.5×13%=66839.5(元)C.100×5141.5÷(1+13%)×13%=59150(元)D.100×5650÷(1+13%)×13%=65000(元)8.2022年6月居民個(gè)人王某取得從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入的上市公司股票的股息紅利9000元，之后王某將該股票轉(zhuǎn)讓，王某持有該股票的期限為7個(gè)月。已知利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%,則王某取得該股息紅利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()。9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A.坐落于縣城的酒店大樓B.坐落于市區(qū)的商業(yè)辦公樓C.坐落于建制鎮(zhèn)的生產(chǎn)廠房D.坐落于農(nóng)村的倉(cāng)儲(chǔ)用房戶，根據(jù)相關(guān)規(guī)定應(yīng)對(duì)該經(jīng)營(yíng)性存款人()。A.給予警告并處以1000元的罰款B.給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款C.給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款D.給予警告并處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款限為()。A.30個(gè)自然日B.15個(gè)工作日C.5個(gè)工作日D.10個(gè)自然日12.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，屬于勞動(dòng)合同可備條款的是()。A.補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇B.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)C.勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件13.甲公司按規(guī)定最晚應(yīng)于2022年3月15日繳納應(yīng)納稅款400000元，但遲遲未繳。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年3月30日前繳納，并按日加收0.5‰的滯納金。甲公司直至當(dāng)年4月25日才將稅款繳清。計(jì)算甲公司應(yīng)繳納滯納金金額的下列算式中，正確的是()。A.400000×0.5‰×41=8200B.400000×0.5‰×42=8400(元)C.400000×0.5‰×27=5400(元)14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納增值稅的是()。A.孫某將購(gòu)買1年的一套住房對(duì)外銷售B.錢某銷售一套自建自用的住房C.涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的陳某無(wú)償向其妻子轉(zhuǎn)讓一套住房D.甲公司為配合國(guó)家住房制度改革而按房改成本價(jià)出售住房15.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的表述中，正確的是()。A.會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度的最后一天算起B(yǎng).單位的預(yù)算方案屬于會(huì)計(jì)檔案C.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管4年D.單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案期間，出納人員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案16.發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。該金賬戶A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶17.甲公司對(duì)外銷售W貨物，不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，給予購(gòu)買方商業(yè)折扣10萬(wàn)元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明；銷售Y貨物，不含稅價(jià)格80萬(wàn)元，給予購(gòu)買方現(xiàn)金折扣5萬(wàn)元。上述銷售業(yè)務(wù)中，甲公司應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入總額為()。A.180萬(wàn)元B.175萬(wàn)元C.170萬(wàn)元D.165萬(wàn)元18.居民個(gè)人謝某2022年1--10月累計(jì)工資收入150000元，累計(jì)專項(xiàng)扣除27000元，累計(jì)專項(xiàng)附加扣除10000元。謝某1--9月工資、薪金所得累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額3150元。已知，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元的部分，預(yù)扣率為10%,速算扣除數(shù)為2520。計(jì)算謝某當(dāng)年10月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(150000--5000×10-27000--10000)×10%-2520=3780(元)B.(150000--5000×10--27000--10000)×10%--2520-3150=630(元)C.(150000--10000)×10%--2520--3150=8330(元)個(gè)人中，屬于2022年度非居民個(gè)人的是()。A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日離境，期間回國(guó)5天B.溫蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日離境C.蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日離境D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日離境20.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致時(shí)，由特定機(jī)關(guān)解決，該機(jī)關(guān)是()。A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.最高人民法院D.國(guó)務(wù)院21.甲公司以非全日制用工形式聘用張某擔(dān)任洗碗工，每日工作3小時(shí)。下列關(guān)于該勞動(dòng)關(guān)系的表述中，不正確的是()。A.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方C.雙方不得約定試用期D.張某的小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于甲公司所在地的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)22.某納稅人因涉嫌偷稅漏稅被立案查處尚未結(jié)案，下列關(guān)于其納稅信用評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的是()。A.納稅信用級(jí)別判定為D級(jí)B.納稅信用級(jí)別判定為M級(jí)C.不參加本期的評(píng)價(jià)D.納稅信用級(jí)別判定為C級(jí)23.甲住房租賃公司為增值稅一般納稅人，2022年10月向個(gè)人出租住房取得含增值稅租金收入6394500元。甲住房租賃公司選擇適用出租住房選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納算式中，正確的是()。A.6394500÷(1+1.5%)×5%=315000(元)B.6394500×5%=319725(元)D.6394500×1.5%=95917二、多項(xiàng)選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題得分)列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。B.增值稅稅款C.品牌使用費(fèi)D.優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于在境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有()。A.將其在境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)乙公司B.將其位于P國(guó)的辦公大樓出售給境內(nèi)丁公司C.向境內(nèi)甲公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)完全在境內(nèi)使用的專利D.向境外Q國(guó)的丙公司銷售位于境內(nèi)的辦公樓3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有()。A.退休人員再任職取得的收入B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休費(fèi)C.省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金D.按國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼4.甲公司職工錢某在上班期間因操作失誤致使手臂損傷而住院治療。下列關(guān)于錢某住院治療期間享受工資福利待遇的表述中，正確的有A.錢某應(yīng)享受停工留薪期待遇B.錢某應(yīng)享受醫(yī)療期待遇C.甲公司可以按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%按月向其支付工資D.甲公司應(yīng)當(dāng)按照原工資福利待遇按月向其支付工資5.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)繳納耕地占用稅的有()。A.占用草地建設(shè)野生動(dòng)植物保護(hù)設(shè)施B.占用園地建設(shè)休閑度假村C.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)水上樂園D.占用林地建設(shè)木材檢疫設(shè)施正確的有()。A.不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無(wú)民事行為能力人視為完全民事行為能力人7.2022年6月1日，華某進(jìn)入甲公司工作。2022年10月10日，甲述中，正確的有()。A.2022年6月1日至2022年10月10日雙方不存在勞動(dòng)關(guān)系B.該勞動(dòng)關(guān)系終止后，甲公司應(yīng)向華某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.應(yīng)視為自2022年7月1日起甲公司已與華某訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同D.甲公司應(yīng)書面通知華某終止勞動(dòng)關(guān)系中，正確的有()。A.銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月B.銀行匯票的提示付款期限，自出票日起1個(gè)月C.支票的提示付款期限，自出票日起10日D.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日()簽名并蓋章。A.單位負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.法定代表人正確的有()。不再計(jì)入房產(chǎn)原值C.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D.對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不得扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小也不扣分)3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供委托人的稅務(wù)資料不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范4.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者不一致時(shí)，以中文大寫為準(zhǔn)。尚不構(gòu)成犯罪的，5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。()6.用人單位發(fā)生合并或分立的，與勞動(dòng)者訂立的原勞動(dòng)合同依舊有效。7.用挖補(bǔ)的手段改變會(huì)計(jì)憑證真實(shí)內(nèi)容的行為屬于偽造會(huì)計(jì)資料。8.用人單位應(yīng)當(dāng)在解除勞動(dòng)合同時(shí)出具解除勞動(dòng)合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。()9.因國(guó)家建設(shè)需要搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，應(yīng)繳納土地增值10.機(jī)動(dòng)車排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。()四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)(一)甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬(wàn)元。(3)發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。(4)7月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣。該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元。甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)(5)轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元，印花稅0.1萬(wàn)元，土地增值稅35萬(wàn)元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。職工福利費(fèi)支出、1.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。A.100萬(wàn)元B.260萬(wàn)元C.256萬(wàn)元D.156萬(wàn)元2.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是()。A.260萬(wàn)元B.240萬(wàn)元C.280萬(wàn)元D.300萬(wàn)元3.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)并投入使用的運(yùn)輸設(shè)備納稅調(diào)整減少的金額是()。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元4.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，甲公司轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)繳納的下列稅費(fèi)中，準(zhǔn)予扣除的是()。A.土地增值稅35萬(wàn)元B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元C.增值稅10萬(wàn)元D.印花稅0.1萬(wàn)元與加工業(yè)務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價(jià)1000元。其中采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票；采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定本月應(yīng)收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。(2)與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價(jià)1700元。每盒中包含自產(chǎn)Y型高檔化妝品和外購(gòu)的工藝品各一套，不含增值稅售價(jià)分別為1615元、85元。(3)與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費(fèi)63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元。甲化妝品公司無(wú)同類高檔化妝品銷售價(jià)格。丁商貿(mào)公司已于當(dāng)月提貨。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.3000×1000×15%=4500B.2000×1000×15%=300000(元)C.(2000+100)×1000×15%=315000(元)D.(2000+300)×1000×15%=345000(元)2.計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月銷售成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.500×1615×15%=121125(元)B.500×1700÷(1--15%)×15%=150000(元)C.500×1615÷(1--15%)×15%=142500(元)3.計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月受托為丁商貿(mào)公司加工定制的高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(212500+63750)×15%=414B.(212500+63750--5100)÷(1--15%)×15%=47850(元)C.212500÷(1--15%)×15%=37500(元)D.(212500+63750)÷(1--15%)×15%=48750(元)確的是()。A.與乙公司簽訂的買賣合同印花稅計(jì)稅依據(jù)=3000×1000=3000000(元)B.銷售及受托加工業(yè)務(wù)當(dāng)月增值稅銷售額=(2000+300)×1000+50063750=3213750(元)C.與丙公司簽訂的買賣合同印花稅計(jì)稅依據(jù)=500×1700=850000D.與丁商貿(mào)公司簽訂的承攬合同印花稅計(jì)稅依據(jù)=212500+63750=276250(元)個(gè)體工商戶劉某經(jīng)營(yíng)一家社區(qū)超市，該超市于2022年10月12日注冊(cè)成立。10月18日劉某憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照首次開立了銀行結(jié)算賬戶，開戶10月20日，劉某向M支付機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開立了支付賬戶以及條碼支付業(yè)務(wù)。為便于收款，在超市內(nèi)布放了收款掃碼機(jī)具，并在柜臺(tái)上張貼了靜態(tài)條碼。10月25日，王某在該超市購(gòu)買一箱白酒，價(jià)格為1200元，使用本人M支付機(jī)構(gòu)支付賬戶余額，驗(yàn)證本人密碼及綁定的指紋完成付款。次日又購(gòu)買了一桶食用油，首次使用本人Q銀行結(jié)算賬戶通過(guò)M支付機(jī)構(gòu)完成付款。10月28日，經(jīng)雙方協(xié)商同意將王某購(gòu)買的白酒退貨退款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.10月18日劉某在P銀行開立銀行結(jié)算賬戶的下列表述中，正確的是()。A.開立的是基本存款賬戶B.該賬戶無(wú)需經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)C.開立的是一般存款賬戶D.該賬戶可以作為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理2.10月20日M支付機(jī)構(gòu)為個(gè)體工商戶劉某開立支付賬戶的下列表述中，正確的是()。A.對(duì)個(gè)體工商戶劉某實(shí)行實(shí)名制管理B.登記、驗(yàn)證、核對(duì)并留存?zhèn)€體工商戶劉某身份基本信息C.建立個(gè)體工商戶劉某唯一識(shí)別編碼D.與個(gè)體工商戶劉某簽訂支付賬戶業(yè)務(wù)限制協(xié)議3.關(guān)于王某購(gòu)買白酒付款及退貨退款的下列表述中，正確的是()。B.王某可通過(guò)展示本人M支付機(jī)構(gòu)APP付款條碼方式完成付款C.王某可通過(guò)本人M支付機(jī)構(gòu)APP識(shí)讀個(gè)體工商戶劉某靜態(tài)條碼方式完成付款D.王某退貨資金只能退至其M支付機(jī)構(gòu)支付賬戶4.關(guān)于王某購(gòu)買食用油付款的下列表述中，正確的是()。A.Q銀行應(yīng)當(dāng)自主識(shí)別王某身份B.Q銀行應(yīng)當(dāng)與王某直接簽訂授權(quán)協(xié)議C.M支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別取得王某和Q銀行的協(xié)議授權(quán)D.M支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自主識(shí)別王某身份參考答案+解析一、單項(xiàng)選擇題除等方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)2.【答案】C解析：(1)契稅的納稅人為承受房屋、土地權(quán)屬的一方，因此該筆業(yè)務(wù)中，謝某為契稅的納稅人；(2)以償還債務(wù)方式謝某應(yīng)繳納契稅(萬(wàn)元)。3.【答案】B解析：甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額=(118000+54.【答案】C解析：進(jìn)口貨物的收貨人(選項(xiàng)B)、出口貨物的發(fā)貨人(選項(xiàng)A)、進(jìn)出境物品的所有人(選項(xiàng)D),為關(guān)稅的納稅人。經(jīng)營(yíng)出口貨物的關(guān)稅納稅人是發(fā)貨人，而非收貨人，選項(xiàng)C當(dāng)選。5.【答案】C解析：居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，均適用25%的6.【答案】C解析：申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中“征稅行為”不服的，應(yīng)民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)C,屬于必經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議的征稅行為；選項(xiàng)ABD,屬于選擇稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。7.【答案】D解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格(金銀首飾除外);(2)含增值稅的銷售價(jià)格，需要價(jià)稅分離；(3)甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=100×5650÷(1+(元)。8.【答案】B解析：王某持有該股票(上市公司非限售股)的期限為7個(gè)月，減按50%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，因此王某取得該股息紅利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=(元)。9.【答案】D解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村(選項(xiàng)D)。戶，屬于經(jīng)營(yíng)性存款人的，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款(選項(xiàng)B);構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。11.【答案】C解析：?jiǎn)挝坏姆ǘù砣嘶蛑魉_戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日(選項(xiàng)C)內(nèi)書面通知開戶遇(選項(xiàng)A)等其他事項(xiàng)，稱為可備條款。13.【答案】A解析：(1)稅收滯納天數(shù)的確定采用“算尾不算頭”的方法：自稅款法定繳納期限屆滿次日(2022年3月16日)至實(shí)際繳納稅款之日(2022年4月25日),滯納天數(shù)=16+25=41(天);(2)甲公司應(yīng)繳納的稅收滯納金=滯納稅款×0.5‰×滯納天數(shù)=400000×0.5‰×41=8200(元)。14.【答案】A解析：選項(xiàng)A,個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅，孫某銷售購(gòu)買1年的住房需要繳納增值稅；選項(xiàng)B,個(gè)人銷售自建自用住房，免征增值稅；選項(xiàng)C,涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，免征增值稅；選項(xiàng)D,為了配合國(guó)家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單15.【答案】D解析：會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度天算起，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管1年，再移交單選項(xiàng)C錯(cuò)誤。16.【答案】C解析：對(duì)其特定用途資金進(jìn)17.【答案】C解析：(1)銷售W貨物涉及商業(yè)折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的金額(100--10=90萬(wàn)元)確定銷售商品收入金額；(2)銷售Y貨物涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額(80萬(wàn)元)確定銷售商品收入金額；(3)甲公司應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入總額=90+80=170(萬(wàn)18.【答案】B解析：謝某當(dāng)年10月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額=(150000-5000×10-27000-10000)×10%-2520-3150=630(元)。19.【答案】C解析：選項(xiàng)C,蒂姆在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并且2022年度在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天，因此屬于非居民個(gè)人。全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)(選項(xiàng)B)裁決。21.【答案】A解析：選項(xiàng)A,非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都22.【答案】C解析：選項(xiàng)C,納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，納稅人因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的，不參加本期的評(píng)價(jià)。23.【答案】C解析：自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，因此甲住房租賃公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額：91350(元)。二、多項(xiàng)選擇題方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(選項(xiàng)ACD),不包括應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅稅款(選項(xiàng)B)。2.【答案】ACD解析：選項(xiàng)B,所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境外，不屬于在遇；選項(xiàng)CD,職工暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內(nèi)，原5.【答案】BC解析：耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建不繳納耕地占用稅，其中包括野生動(dòng)植物保護(hù)設(shè)施(選項(xiàng)A)、木材檢疫設(shè)施(選項(xiàng)D。7.【答案】BD解析：選項(xiàng)A,用人單位自用工之日，即2022年6月1日起與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系；選項(xiàng)C,用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月。人員(選項(xiàng)B)簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師套設(shè)施要相應(yīng)增加房屋的原值，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。三、判斷題3.【答案】×解析：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供委托人的稅務(wù)資料“屬于”代4.【答案】×解析：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的6.【答案】解析：用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合7.【答案】×解析：用挖補(bǔ)的手段改變會(huì)計(jì)憑證真實(shí)內(nèi)容的行為屬于“篡改事實(shí)”,是變?cè)鞎?huì)計(jì)資料。偽造會(huì)計(jì)資料，是以虛假的經(jīng)濟(jì)9.【答案】×解析：因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由10.【答案】×解析：機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等“流動(dòng)污染源”排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。1.【答案】A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按兩個(gè)限額標(biāo)準(zhǔn)“孰低”扣除。限額①為發(fā)生額的60%:260×60%=156(萬(wàn)元);限額②為當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰:20000×5‰=100(萬(wàn)元)。限額①>限額②,在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是100萬(wàn)元。2.【答案】B解析：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(1)職工福利費(fèi)支出扣除限額=1000×14%=140(萬(wàn)元),小于實(shí)際發(fā)生額180萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予扣除140萬(wàn)元；(2)職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=1000×8%=80(萬(wàn)元),小于實(shí)際發(fā)生額100萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予扣除