基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程 第8章綜合實(shí)驗(yàn)1-會(huì)計(jì)工作與會(huì)計(jì)角色

2025/7/41基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程

人民大學(xué)出版社出版主編：廉秋英

鄭重聲明本講稿僅供教師授課及學(xué)員學(xué)習(xí)使用，請(qǐng)不要私自用于商業(yè)目的或上網(wǎng)發(fā)布。2第8章《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合實(shí)驗(yàn)》

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：實(shí)驗(yàn)1-會(huì)計(jì)工作與會(huì)計(jì)角色實(shí)驗(yàn)1-設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿實(shí)驗(yàn)3-編制會(huì)計(jì)憑證實(shí)驗(yàn)3-登記日記賬、與明細(xì)分類(lèi)賬實(shí)驗(yàn)4-試算平衡實(shí)驗(yàn)5-登記總分類(lèi)賬實(shí)驗(yàn)6-對(duì)賬與結(jié)賬實(shí)驗(yàn)7-編制會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)驗(yàn)1會(huì)計(jì)工作與會(huì)計(jì)角色【學(xué)習(xí)目的】根據(jù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)政策選擇與職業(yè)判斷，內(nèi)部控制制度的基本理論，了解會(huì)計(jì)工作的崗位設(shè)置，理解會(huì)計(jì)工作人員的角色分工。理解不相容職責(zé)應(yīng)進(jìn)行分離的基本原則。【學(xué)習(xí)要求】每個(gè)小組選出組長(zhǎng)，模擬財(cái)務(wù)部經(jīng)理的職責(zé)；小組討論后，為小組成員分配會(huì)計(jì)角色，明確各自的職責(zé)。后續(xù)課程中均以小組為單位，開(kāi)展實(shí)驗(yàn)教學(xué)活動(dòng)?！静襟E一】學(xué)習(xí)相關(guān)會(huì)計(jì)理論，理解會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工。各小組可參考有關(guān)崗位職數(shù)進(jìn)行分工【步驟二】【實(shí)驗(yàn)步驟】【步驟三】提交實(shí)驗(yàn)報(bào)告會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)）出納材料核算會(huì)計(jì)生產(chǎn)成本核算會(huì)計(jì)產(chǎn)成品核算會(huì)計(jì)工資核算會(huì)計(jì)往來(lái)結(jié)算會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)費(fèi)用核算會(huì)計(jì)……注意：各小組可參考上述崗位職數(shù)進(jìn)行分工，但并不要求與其完全一致，應(yīng)根據(jù)小組人數(shù)等實(shí)際情況進(jìn)行人員分工。學(xué)習(xí)相關(guān)會(huì)計(jì)理論

——會(huì)計(jì)崗位分工（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)）全面負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)工作，開(kāi)設(shè)總分類(lèi)賬及部分明細(xì)分類(lèi)賬；審核記帳憑證并編號(hào)；定期編制科目匯總表并登記總分類(lèi)賬；辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬核算業(yè)務(wù)；定期組織對(duì)賬；負(fù)責(zé)籌資與投資的核算；計(jì)算應(yīng)交的各種稅金和附加；編制會(huì)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析。（二）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)以

及其他銀行結(jié)算憑證的填制。建立銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，并根據(jù)有關(guān)貨幣資金收付憑證逐日逐筆進(jìn)行登記，每日結(jié)出金額。在主管會(huì)計(jì)監(jiān)督下與銀行對(duì)賬。（三）材料核算會(huì)計(jì)原材料如按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)設(shè)置材料采購(gòu)，原材料、包裝物、低值易耗品、材料成本差異等明細(xì)賬，對(duì)日常收發(fā)進(jìn)行詳細(xì)登記，并注意同總分類(lèi)賬的核對(duì)以及與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的賬實(shí)核對(duì)。月終計(jì)算出原材料成本差異率，據(jù)以分?jǐn)偛牧铣杀静町?。?fù)責(zé)原材料，包裝物、低值易耗品等的日常核算工作。（四）生產(chǎn)成本核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)成本核算，包括基本生產(chǎn)成本核算和輔助生產(chǎn)成本核算。結(jié)合生產(chǎn)車(chē)間及其產(chǎn)品，開(kāi)設(shè)基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬，并按“直接材料”、“直接人工”和“制造費(fèi)用”等成本項(xiàng)目設(shè)專(zhuān)欄進(jìn)行明細(xì)核算。按基本生產(chǎn)車(chē)間設(shè)“制造費(fèi)用”明細(xì)賬，并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)專(zhuān)欄進(jìn)行登記；設(shè)置輔助生產(chǎn)維修明細(xì)賬，并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)專(zhuān)欄（輔助生產(chǎn)車(chē)間不再單獨(dú)核算制造費(fèi)用）進(jìn)行登記。月末采用直接分配法編制“輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表”分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，編制“制造費(fèi)用分配表”分配制造費(fèi)用并計(jì)入基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬。計(jì)算月末在產(chǎn)品成本和完工產(chǎn)品成本，并編制完工產(chǎn)品成本匯總表。（五）產(chǎn)成品核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立產(chǎn)成品數(shù)量金額明細(xì)賬，審查產(chǎn)成品成本匯總表及完工產(chǎn)品入庫(kù)，負(fù)責(zé)產(chǎn)成品明細(xì)賬的登記以及發(fā)出商品明細(xì)賬的設(shè)置和登記。按規(guī)定監(jiān)督產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)并與成品庫(kù)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，與總分類(lèi)賬進(jìn)行賬賬核對(duì)，月末按加權(quán)平均法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)成品成本。盤(pán)點(diǎn)發(fā)生溢缺，按月初單位成本轉(zhuǎn)賬。（六）工資核算會(huì)計(jì)該崗位平時(shí)負(fù)責(zé)工時(shí)、產(chǎn)量等資料的記錄，職工考勤。編制工資結(jié)算匯總表以及工資費(fèi)用分配表，負(fù)責(zé)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等。（七）往來(lái)結(jié)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理企業(yè)與各方面的往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。與購(gòu)進(jìn)付款業(yè)務(wù)相關(guān)的核算，應(yīng)與供應(yīng)部門(mén)協(xié)作，設(shè)置“應(yīng)付賬款”，“應(yīng)付票據(jù)”等明細(xì)賬；與銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)相關(guān)的核算，應(yīng)與銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)作，設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等明細(xì)賬，并根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行登記，定期與有關(guān)總分類(lèi)賬進(jìn)行核對(duì)。（八）固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算，在建工程的核算以及固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提，應(yīng)建立固定資產(chǎn)，在建工程，累計(jì)折舊等明細(xì)賬，并根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行登記，定期與總分類(lèi)賬進(jìn)行核對(duì)。（九）費(fèi)用核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)期間費(fèi)用的核算以及營(yíng)業(yè)外收支的核算，應(yīng)建立“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等明細(xì)賬以及“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”明細(xì)賬，根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行登記，并與有關(guān)總分類(lèi)賬進(jìn)行核對(duì)。【實(shí)驗(yàn)要求】分小組，明確小組成員各自的職責(zé)；每個(gè)小組選出組長(zhǎng)，模擬財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)；小組討論后，財(cái)務(wù)經(jīng)理為小組成員分配會(huì)計(jì)角色，明確各自的職責(zé)。后續(xù)課程中均以小組為單位，開(kāi)展實(shí)驗(yàn)教學(xué)活動(dòng)。