內(nèi)蒙古交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計原理》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進(jìn)行審計。以下關(guān)于貨幣資金審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，盤點時必須有被審計單位的出納和會計主管在場B.對于銀行存款，審計人員需要獲取銀行對賬單，并與銀行日記賬進(jìn)行核對，同時檢查是否存在未達(dá)賬項C.函證銀行存款是貨幣資金審計的重要程序，函證的范圍通常包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶D.只要被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制健全有效，審計人員就可以適當(dāng)減少對貨幣資金的實質(zhì)性程序2、在審計所有者權(quán)益時，需要關(guān)注其變動是否合法合規(guī)。假設(shè)一家企業(yè)在本年度進(jìn)行了增資擴(kuò)股，但相關(guān)手續(xù)不完備，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見3、在審計財務(wù)報表附注時，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易披露的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位是否按照會計準(zhǔn)則的要求披露了關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易B.對于重大的關(guān)聯(lián)方交易，審計人員需要檢查交易價格是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的情況C.即使被審計單位不存在關(guān)聯(lián)方交易，審計人員也需要在審計報告中明確提及D.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取管理層關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的書面聲明4、審計師在審查企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預(yù)期?？赡艿脑虬ǎ海ǎ〢.企業(yè)借款規(guī)模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當(dāng)D.以上都是5、審計證據(jù)對于審計結(jié)論的得出至關(guān)重要。以下關(guān)于審計證據(jù)的說法中，哪一個是準(zhǔn)確的？（）A.審計證據(jù)越多越好，無論其相關(guān)性和可靠性如何，都能增強(qiáng)審計結(jié)論的說服力B.外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠，但內(nèi)部證據(jù)如果經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟陀涗?，其可靠性也可以得到保證C.口頭證據(jù)在任何情況下都不能作為有效的審計證據(jù)，因為其難以驗證和追溯D.審計人員可以完全依賴被審計單位提供的證據(jù)，而無需自行獲取和驗證6、審計師在對一家服裝企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其品牌推廣費(fèi)用投入較大，但效果不明顯，庫存積壓嚴(yán)重，銷售渠道的拓展遇到困難。同時，消費(fèi)者需求的快速變化對企業(yè)的產(chǎn)品設(shè)計和生產(chǎn)計劃提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的市場定位和運(yùn)營效率時，重點應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.評估品牌推廣活動的效益，優(yōu)化推廣策略B.處理庫存積壓問題，優(yōu)化庫存管理C.分析銷售渠道拓展困難的原因，尋找解決方案D.以上三個方面都應(yīng)重點關(guān)注，同時考慮消費(fèi)者需求變化，全面評估企業(yè)的市場定位和運(yùn)營效率7、在對一家公共事業(yè)企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其收費(fèi)政策的制定缺乏透明度，基礎(chǔ)設(shè)施投資的效益評估不夠準(zhǔn)確，用戶投訴處理機(jī)制不完善。同時，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的社會責(zé)任和經(jīng)營績效時，重點應(yīng)當(dāng)審查：（）A.提高收費(fèi)政策的透明度，保障用戶權(quán)益B.準(zhǔn)確評估基礎(chǔ)設(shè)施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機(jī)制，提升服務(wù)水平D.綜合考慮以上因素，同時關(guān)注政府監(jiān)管政策變化，全面評估企業(yè)的社會責(zé)任和經(jīng)營績效8、在審計金融工具時，以下關(guān)于金融資產(chǎn)分類和計量的審計，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計人員需要審查企業(yè)對金融資產(chǎn)的分類是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，分類的依據(jù)是否充分B.對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，審計人員需要檢查公允價值的確定是否合理C.對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，審計人員需要審查其預(yù)期信用損失的計提是否充分D.金融資產(chǎn)的分類和計量一旦確定，在后續(xù)期間不得變更，審計人員無需關(guān)注其后續(xù)的調(diào)整9、一家金融機(jī)構(gòu)的審計報告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴(yán)格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結(jié)構(gòu)不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢不佳，許多企業(yè)經(jīng)營困難，無法按時償還貸款B.金融機(jī)構(gòu)在信貸審批時，對客戶的信用評估不夠準(zhǔn)確和嚴(yán)格C.部分客戶的經(jīng)營狀況突然惡化，信用等級下降D.貸款組合中高風(fēng)險貸款的比例過高10、在審計一家公司的無形資產(chǎn)時，審計師發(fā)現(xiàn)部分無形資產(chǎn)的攤銷方法不符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定。以下哪種情況最可能導(dǎo)致這種問題的發(fā)生？（）A.公司對無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用壽命判斷錯誤B.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意選擇不恰當(dāng)?shù)臄備N方法C.會計準(zhǔn)則發(fā)生了變化，公司未及時調(diào)整D.以上情況都有可能11、在審計計劃的制定過程中，以下關(guān)于了解被審計單位及其環(huán)境的描述，哪一個是恰當(dāng)?shù)?？（）A.了解被審計單位及其環(huán)境是一個一次性的工作，在審計計劃階段完成后就不再進(jìn)行B.了解被審計單位的內(nèi)部控制屬于了解被審計單位及其環(huán)境的范疇C.了解被審計單位及其環(huán)境對于審計計劃的制定沒有實質(zhì)性的幫助D.了解被審計單位及其環(huán)境只需要詢問被審計單位的管理層和相關(guān)人員，不需要進(jìn)行實地觀察和分析12、審計人員在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其在某一時期大幅增長。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致銷售費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了市場推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動B.銷售人員薪酬大幅提高，導(dǎo)致人工成本增加C.銷售部門新購置了一批辦公設(shè)備和交通工具D.企業(yè)調(diào)整了銷售費(fèi)用的核算方法，將部分成本計入了銷售費(fèi)用13、審計人員在對企業(yè)的銷售費(fèi)用進(jìn)行審計時，可能會發(fā)現(xiàn)以下哪種情況是不合理的？（）A.銷售費(fèi)用的增長幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過銷售收入的增長幅度B.銷售費(fèi)用的明細(xì)項目與企業(yè)的銷售策略不相符C.銷售費(fèi)用在不同地區(qū)的分布不均衡，且無法合理解釋D.以上都是14、在內(nèi)部審計中，以下關(guān)于內(nèi)部審計與外部審計關(guān)系的描述，哪一項是正確的？（）A.內(nèi)部審計和外部審計是相互獨(dú)立的，沒有任何聯(lián)系B.內(nèi)部審計的結(jié)果可以直接作為外部審計的證據(jù)，無需進(jìn)一步核實C.外部審計應(yīng)當(dāng)完全依賴內(nèi)部審計的工作成果D.內(nèi)部審計和外部審計可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計效率和效果15、審計師在對一家公司的財務(wù)報表進(jìn)行初步分析時，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司過度依賴債務(wù)融資，財務(wù)風(fēng)險較大B.公司的盈利能力較強(qiáng)，能夠承擔(dān)較高的債務(wù)C.公司所處的行業(yè)特點導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高D.以上情況都有可能二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計師如何對被審計單位的售后回租業(yè)務(wù)的會計處理進(jìn)行審計，包括租賃的性質(zhì)判斷和財務(wù)影響。2、（本題5分）在審計過程中，如何審查被審計單位的金融工具的會計處理？請詳細(xì)說明金融工具的分類、計量方法和減值準(zhǔn)備的計提，以及審計師應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)和進(jìn)行的分析。同時，討論金融工具審計中可能遇到的困難和挑戰(zhàn)，如復(fù)雜的金融產(chǎn)品和估值模型等，并提出應(yīng)對策略。3、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的財務(wù)報表附注？包括附注內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性和一致性，請詳細(xì)說明審計程序和重點關(guān)注領(lǐng)域。4、（本題5分）一家企業(yè)采用了新的信息系統(tǒng)來處理財務(wù)數(shù)據(jù)，審計師在審計時應(yīng)關(guān)注哪些與信息技術(shù)相關(guān)的風(fēng)險和控制？請詳細(xì)說明審計應(yīng)對措施。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的醫(yī)藥企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審計。分析醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)活動、生產(chǎn)流程、會計核算特點和財務(wù)報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）深入探討審計工作中的審計證據(jù)保管期限和銷毀程序，分析相關(guān)法律法規(guī)的要求和實際操作中的注意事項。3、（本題5分）探討在審計過程中，如何審查被審計單位的租賃業(yè)務(wù)的分類和會計處理是否符合新租賃準(zhǔn)則的要求。分析經(jīng)營租賃和融資租賃的判斷標(biāo)準(zhǔn)和審計風(fēng)險。4、（本題5分）深入探討內(nèi)部審計在企業(yè)信息化環(huán)境下的挑戰(zhàn)與應(yīng)對，分析信息技術(shù)對內(nèi)部審計工作的影響和應(yīng)對措施。5、（本題5分）詳細(xì)闡述審計人員在對被審計單位的所得稅費(fèi)用進(jìn)行審計時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容和審計程序。舉例說明所得稅審計中的常見差錯和調(diào)整事項。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某公司在審計過程中被發(fā)現(xiàn)，其對政府補(bǔ)貼的會計處理不符合相關(guān)規(guī)定，將與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼全部計入了遞延收益，未按照規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)收益。請分析這種情況對財務(wù)報表的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和糾正。2、（本題10分）一家高新技術(shù)企業(yè)獲得了政府的研發(fā)補(bǔ)貼，但在財務(wù)報表中對補(bǔ)貼的核算和披露不符合相關(guān)規(guī)定。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將部分補(bǔ)貼用于非研發(fā)項目，且未在報表中明確說明。請分析政府補(bǔ)貼核算不規(guī)范的