做賬實操-寵物店的賬務(wù)處理分錄實例

會計實操文庫31/31做賬實操-寵物店的賬務(wù)處理分錄實例一、開業(yè)籌備階段1.股東投入注冊資本借：銀行存款貸：實收資本股東A/股東B2.支付工商注冊費、手續(xù)費借：管理費用開辦費貸：銀行存款3.租賃店鋪支付押金借：其他應(yīng)收款房租押金貸：銀行存款4.預(yù)付全年房租（按月分攤）支付時：借：預(yù)付賬款房租貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費用房租貸：預(yù)付賬款房租5.購買貨架、cages等固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貨架/cages應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）【一般納稅人適用】貸：銀行存款/應(yīng)付賬款6.裝修店鋪支付費用借：長期待攤費用裝修費貸：銀行存款按月攤銷（假設(shè)攤銷3年）：借：管理費用裝修費攤銷貸：長期待攤費用裝修費二、日常采購業(yè)務(wù)7.采購寵物糧食、用品（小規(guī)模納稅人）借：庫存商品糧食/玩具/藥品貸：銀行存款/應(yīng)付賬款8.采購寵物糧食、用品（一般納稅人，取得專票）借：庫存商品糧食/玩具/藥品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款9.采購活體寵物（如貓咪、狗狗）借：庫存商品活體寵物貸：銀行存款/應(yīng)付賬款10.支付采購運費借：銷售費用運費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）【一般納稅人適用】貸：銀行存款三、銷售業(yè)務(wù)11.零售寵物用品（現(xiàn)金收款）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入用品銷售應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【一般納稅人】或：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】12.會員充值（預(yù)收賬款）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負債會員充值13.會員消費抵扣充值金額借：合同負債會員充值貸：主營業(yè)務(wù)收入服務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14.銷售活體寵物（銀行收款）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入活體銷售應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本活體成本貸：庫存商品活體寵物15.提供寵物美容服務(wù)（賒銷給企業(yè)客戶）借：應(yīng)收賬款XX公司貸：主營業(yè)務(wù)收入美容服務(wù)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）16.銷售過期或損壞商品（報廢處理）借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）【一般納稅人需轉(zhuǎn)出】四、成本與費用17.支付美容師、店員工資計提時：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本（美容師）管理費用工資（店員）貸：應(yīng)付職工薪酬工資發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款社保/公積金18.計提員工社保、公積金借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本管理費用社保/公積金貸：應(yīng)付職工薪酬社保應(yīng)付職工薪酬公積金19.支付水電費借：管理費用水電費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）【一般納稅人】貸：銀行存款20.購買辦公用品（如收銀紙、賬本）借：管理費用辦公費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）【一般納稅人】貸：銀行存款21.支付寵物醫(yī)療合作費用（如與醫(yī)院分成）借：主營業(yè)務(wù)成本合作成本貸：銀行存款22.計提固定資產(chǎn)折舊（貨架、美容設(shè)備）借：管理費用折舊費主營業(yè)務(wù)成本折舊費（美容設(shè)備）貸：累計折舊23.支付寵物食品臨期銷毀費用借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）【一般納稅人】24.支付廣告宣傳費（線上推廣、海報制作）借：銷售費用廣告費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）【一般納稅人】貸：銀行存款五、會員與促銷活動25.會員充值贈送金額（如充1000送200）收到充值：借：銀行存款1000貸：合同負債會員充值1000贈送部分計入銷售費用：借：銷售費用促銷費200貸：合同負債會員充值20026.會員積分兌換商品（1積分=1元）消費時產(chǎn)生積分：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入合同負債會員積分（積分價值）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）積分兌換時：借：合同負債會員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品27.節(jié)日促銷打折（原價100元，打8折）借：銀行存款80貸：主營業(yè)務(wù)收入80/（1+稅率）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）28.贈送客戶免費美容體驗券發(fā)放時：借：銷售費用促銷費貸：預(yù)計負債體驗券使用時：借：預(yù)計負債體驗券貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）六、資產(chǎn)與往來管理29.收到客戶欠付的美容服務(wù)費借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款XX客戶30.償還供應(yīng)商貨款借：應(yīng)付賬款XX供應(yīng)商貸：銀行存款31.出售舊設(shè)備（如舊美容臺）轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)美容臺收到出售款：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：固定資產(chǎn)清理（或貸方）貸：資產(chǎn)處置損益（或借方）32.盤點發(fā)現(xiàn)庫存商品盤盈借：庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用33.盤點發(fā)現(xiàn)活體寵物盤虧（非人為原因）借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品活體寵物批準后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢34.向銀行借入短期借款借：銀行存款貸：短期借款35.支付借款利息借：財務(wù)費用利息支出貸：銀行存款七、稅費計提與繳納36.計提增值稅（小規(guī)模納稅人月度收入10萬元）借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入97087.38（100000/1.03）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅2912.6237.計提城市維護建設(shè)稅（增值稅的7%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅38.計提教育費附加（增值稅的3%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加39.計提地方教育附加（增值稅的2%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育附加40.計提文化事業(yè)建設(shè)費（如有）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費41.繳納當月增值稅及附加稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加貸：銀行存款42.計提企業(yè)所得稅（季度利潤10萬元，稅率25%）借：所得稅費用25000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅2500043.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款44.代扣代繳員工個人所得稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款八、其他業(yè)務(wù)45.出租閑置cages取得租金收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）46.代收寵物寄養(yǎng)費（代轉(zhuǎn)寄養(yǎng)場所）收到時：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款寄養(yǎng)費支付時：借：其他應(yīng)付款寄養(yǎng)費貸：銀行存款47.接受捐贈寵物用品借：庫存商品貸：營業(yè)外收入捐贈利得48.支付寵物醫(yī)療急救費用（客戶承擔）墊付時：借：其他應(yīng)收款客戶貸：銀行存款收回時：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款客戶49.退還客戶寄養(yǎng)押金借：其他應(yīng)付款寄養(yǎng)押金貸：銀行存款50.計提壞賬準備（客戶欠款逾期）借：信用減值損失貸：壞賬準備51.確認壞賬損失（無法收回欠款）借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款XX客戶九、期末結(jié)轉(zhuǎn)52.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤53.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出管理費用銷售費用財務(wù)費用54.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（一般納稅人期末結(jié)轉(zhuǎn)）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費未交增值稅55.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（盈利）借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤56.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（虧損）借：利潤分配未分配利潤貸：本年利潤57.提取法定盈余公積（凈利潤的10%）借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積58.向股東分配利潤借：利潤分配應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利支付時：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅（股東分紅個稅）十、特殊業(yè)務(wù)59.寵物死亡賠償（非人為原因）借：營業(yè)外支出貸：銀行存款60.寵物醫(yī)療事故賠償（人為原因，責任人承擔部分）企業(yè)承擔部分：借：營業(yè)外支出貸：銀行存款責任人賠償：借：其他應(yīng)收款責任人貸：營業(yè)外收入61.接受投資入股（非貨幣資產(chǎn)，如美容設(shè)備）借：固定資產(chǎn)美容設(shè)備應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：實收資本新股東62.分店之間調(diào)撥商品（總店與分店核算）總店調(diào)出：借：發(fā)出商品分店貸：庫存商品分店收到：借：庫存商品貸：發(fā)出商品總店63.寵物殯葬服務(wù)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入殯葬服務(wù)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）64.支付寵物保險費用借：管理費用保險費貸：銀行存款65.收到政府補貼（如小微企業(yè)補助）借：銀行存款貸：營業(yè)外收入政府補助66.贊助寵物公益活動借：營業(yè)外支出捐贈支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【視同銷售】67.外幣結(jié)算（如收到境外客戶匯款）借：銀行存款外幣賬戶（按當日匯率折算）貸：主營業(yè)務(wù)收入財務(wù)費用匯兌損益（差額）68.固定資產(chǎn)報廢（無殘值）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出報廢損失貸：固定資產(chǎn)清理十一、成本核算（針對活體寵物）69.計提寵物飼料成本（按月計算）借：主營業(yè)務(wù)成本活體飼料貸：庫存商品寵物飼料70.計算活體寵物養(yǎng)殖人工成本借：主營業(yè)務(wù)成本活體養(yǎng)殖人工貸：應(yīng)付職工薪酬71.分攤寵物醫(yī)療費用（多只寵物共同承擔）借：主營業(yè)務(wù)成本活體醫(yī)療貸：銀行存款72.活體寵物繁殖幼崽（確認成本）借：庫存商品幼崽貸：主營業(yè)務(wù)成本繁殖成本十二、會員儲值卡管理73.儲值卡過期未使用（余額轉(zhuǎn)收入）借：合同負債會員儲值貸：營業(yè)外收入74.儲值卡掛失補辦（收取手續(xù)費）借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）十三、合作與分成75.與寵物醫(yī)院合作分成（按服務(wù)收入30%支付）確認收入時：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入美容服務(wù)（70%）其他應(yīng)付款寵物醫(yī)院（30%）支付分成時：借：其他應(yīng)付款寵物醫(yī)院貸：銀行存款76.代理銷售寵物品牌商品（收取傭金）銷售時：借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款品牌方其他業(yè)務(wù)收入傭金應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）支付貨款時：借：應(yīng)付賬款品牌方貸：銀行存款十四、資產(chǎn)減值77.計提活體寵物減值準備（市場價值下跌）借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準備活體寵物78.轉(zhuǎn)回已計提的減值準備（價值回升）借：存貨跌價準備活體寵物貸：資產(chǎn)減值損失十五、跨境業(yè)務(wù)（如有）79.進口寵物食品（支付關(guān)稅和增值稅）借：庫存商品進口食品（關(guān)稅計入成本）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（關(guān)稅+增值稅+貨款）80.支付國際運費（外幣結(jié)算）借：銷售費用國際運費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款外幣賬戶十六、員工福利與獎懲81.發(fā)放員工寵物用品福利借：管理費用福利費貸：應(yīng)付職工薪酬福利費發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬福利費貸：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）82.員工損壞設(shè)備扣款借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)收款設(shè)備賠償十七、租賃業(yè)務(wù)（如出租寵物推車）83.收到租賃押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款租賃押金84.確認租賃收入（按月分攤）收到全年租金：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款租賃收入按月確認：借：預(yù)收賬款租賃收入貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）十八、投資收益85.購買寵物行業(yè)基金獲得分紅借：銀行存款貸：投資收益86.出售寵物用品股票獲利借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益十九、債務(wù)重組87.供應(yīng)商同意減免部分貨款借：應(yīng)付賬款XX供應(yīng)商貸：營業(yè)外收入債務(wù)重組利得88.以寵物用品抵償欠款借：應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品二十、結(jié)業(yè)清算89.變賣剩余庫存商品借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品90.支付結(jié)業(yè)員工經(jīng)濟補償金借：管理費用辭退福利貸：應(yīng)付職工薪酬經(jīng)濟補償91.歸還銀行借款本金借：短期借款貸：銀行存款92.清算固定資產(chǎn)凈損失借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理93.結(jié)轉(zhuǎn)清算后利潤（或虧損）借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤（或相反分錄）注意事項1.納稅人身份：小規(guī)模納稅人與一般納稅人的增值稅處理不同，需注意區(qū)分稅率和進項抵扣規(guī)則。2.活體寵物核算：活體寵物需作為存貨管理，關(guān)注存活狀態(tài)，盤盈/盤虧需及時賬務(wù)處理。3.稅務(wù)合規(guī)：涉及動物防疫、環(huán)保等合規(guī)成本可能需計入“管理費用”或“營業(yè)外支出”。4.行業(yè)特殊性：部分業(yè)務(wù)（如寵物殯葬、醫(yī)療合作）需根據(jù)實際情況調(diào)整科目。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對