某校財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項教育教學(xué)活動的順利開展，實現(xiàn)學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展。同時，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度要求，結(jié)合我校的學(xué)校文化、辦學(xué)特性，為學(xué)校的整體發(fā)展戰(zhàn)略提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于學(xué)校全體教職員工及與學(xué)校財務(wù)活動相關(guān)的所有部門和個人。涵蓋學(xué)校各類資金的收支、資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算等各個方面，包括但不限于財政撥款、學(xué)費收入、捐贈收入、教學(xué)設(shè)備采購、教職工薪酬發(fā)放等。3.制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》等國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我校實際情況及辦學(xué)理念制定本制度。我校秉持“以人為本、全面發(fā)展、追求卓越”的辦學(xué)理念，注重培養(yǎng)學(xué)生的綜合素質(zhì)和創(chuàng)新能力，財務(wù)管理制度的制定將圍繞這一理念，確保資源合理分配，支持教育教學(xué)質(zhì)量提升。4.財務(wù)管理原則-合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)管理活動，確保財務(wù)工作的合法性和規(guī)范性。-統(tǒng)籌兼顧原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，統(tǒng)籌安排各項資金，兼顧不同部門和項目的需求，確保學(xué)校整體工作的協(xié)調(diào)推進。-績效導(dǎo)向原則：強化財務(wù)績效管理，注重資金使用效益，建立健全績效評價機制，對各項經(jīng)費的投入和產(chǎn)出進行評估，提高資金使用效率。-公開透明原則：實行財務(wù)信息公開制度，定期向教職工公布學(xué)校財務(wù)收支情況，接受師生監(jiān)督，增強財務(wù)工作的透明度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)劃分1.學(xué)校財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組-組成：由校長擔(dān)任組長，副校長擔(dān)任副組長，各部門負責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組作為學(xué)校財務(wù)管理的決策機構(gòu)，負責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃學(xué)校財務(wù)工作，審議重大財務(wù)事項。-職責(zé)：制定學(xué)校財務(wù)管理的總體方針和政策；審議學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算、決算方案；決定重大財務(wù)支出項目，如大型教學(xué)設(shè)施采購、校園建設(shè)項目等；監(jiān)督財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，對學(xué)校財務(wù)管理工作進行宏觀指導(dǎo)和決策。2.財務(wù)部門-設(shè)置及人員配備：設(shè)立財務(wù)處，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等，明確各崗位的職責(zé)和分工。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度。-職責(zé)：負責(zé)編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算、決算報告；組織日常財務(wù)核算，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況；負責(zé)學(xué)校各項收入的收繳和管理，嚴格執(zhí)行收費政策；審核各項費用支出，確保支出合理合規(guī)；管理學(xué)校資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查；負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息；參與學(xué)校重大經(jīng)濟決策的財務(wù)分析和論證，提供專業(yè)的財務(wù)建議。3.各部門-職責(zé)：各部門作為學(xué)校財務(wù)管理的具體執(zhí)行單位，負責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行。根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合實際需求，合理編制本部門年度預(yù)算；嚴格執(zhí)行預(yù)算，控制各項費用支出，確保不超出預(yù)算額度；協(xié)助財務(wù)部門做好資產(chǎn)管理工作，指定專人負責(zé)本部門資產(chǎn)的登記、保管和維護；及時向財務(wù)部門提供與財務(wù)工作相關(guān)的資料和信息，配合財務(wù)部門完成各項財務(wù)工作任務(wù)。三、管理流程1.預(yù)算管理流程-預(yù)算編制-每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求和時間安排。-各部門結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及本部門實際工作需求，編制本部門年度預(yù)算草案，詳細列出各項收入和支出項目，并說明預(yù)算依據(jù)和資金使用計劃。-財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合學(xué)校整體發(fā)展目標(biāo)和財力狀況，對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，形成學(xué)校年度預(yù)算初稿。-學(xué)校財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組對年度預(yù)算初稿進行審議，提出修改意見。財務(wù)部門根據(jù)審議意見對預(yù)算進行修改完善后，報校長辦公會審定。-經(jīng)校長辦公會審定通過的年度預(yù)算，報上級主管部門審批。-預(yù)算執(zhí)行-年度預(yù)算經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。-各部門嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、學(xué)校財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，報上級主管部門備案。-財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向各部門通報預(yù)算執(zhí)行進度，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行預(yù)警和督促整改。-預(yù)算調(diào)整-預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹慎性原則。因政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、不可抗力等特殊原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算項目的，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整項目和金額等。-財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整對學(xué)校財務(wù)狀況和整體預(yù)算執(zhí)行的影響，提出審核意見。-預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)學(xué)校財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報上級主管部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。-預(yù)算績效評價-建立健全預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行全面評價。每年預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行自評，撰寫績效自評報告，分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出改進措施和建議。-財務(wù)部門組織開展學(xué)校整體預(yù)算績效評價工作，采用科學(xué)合理的評價指標(biāo)和方法，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行綜合評價。評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制、部門考核和獎懲的重要依據(jù)。2.收入管理流程-收入分類：學(xué)校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入（學(xué)費、住宿費等）、捐贈收入、其他收入等。-收費管理-嚴格執(zhí)行國家收費政策，按照規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)進行收費。學(xué)校各項收費項目和標(biāo)準(zhǔn)須報經(jīng)物價部門審批備案，并向社會公示。-財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)學(xué)校的收費工作，設(shè)立專門的收費崗位或收費窗口，配備相應(yīng)的收費設(shè)備和人員。收費人員應(yīng)嚴格遵守收費操作規(guī)程，確保收費工作的準(zhǔn)確、規(guī)范和安全。-學(xué)生學(xué)費、住宿費等由財務(wù)部門組織集中收繳，可采用銀行代扣、網(wǎng)上繳費等多種方式，方便學(xué)生繳費。對于欠費學(xué)生，財務(wù)部門應(yīng)及時進行催繳。-各部門不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。如有特殊情況需要新增收費項目或調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)，必須按照規(guī)定程序報經(jīng)物價部門審批。-收入核算與上繳-財務(wù)部門按照國家財務(wù)制度和會計核算要求，對各項收入進行及時、準(zhǔn)確的核算。每筆收入都應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并建立相應(yīng)的收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。-學(xué)校取得的財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的要求及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。事業(yè)收入、捐贈收入等其他收入應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算和使用。3.支出管理流程-支出分類：學(xué)校支出包括人員經(jīng)費支出（工資、津貼、獎金、社保等）、公用經(jīng)費支出（辦公費、水電費、差旅費、設(shè)備購置等）、項目經(jīng)費支出（專項教學(xué)科研項目、校園建設(shè)項目等）。-支出審批-建立健全支出審批制度，明確不同額度支出的審批權(quán)限和流程。一般支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門審核后報分管副校長審批；較大額度支出需經(jīng)學(xué)校財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報校長審批；重大支出項目（如金額超過[具體金額]的項目）需經(jīng)校長辦公會研究決定。-支出申請應(yīng)填寫《支出審批單》，詳細注明支出項目、金額、用途、預(yù)算安排等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、清單等原始憑證。審批人應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限和規(guī)定進行審批，對支出的合理性、合規(guī)性負責(zé)。-支出報銷-報銷人員應(yīng)按照財務(wù)制度要求，整理和粘貼好原始憑證，填寫《報銷單》，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，報財務(wù)部門審核。-財務(wù)部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對不符合要求的報銷憑證予以退回。審核通過的報銷憑證，按照審批流程報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。-報銷人憑審批后的報銷憑證到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)人員按照規(guī)定支付款項，對于現(xiàn)金報銷的，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度；對于轉(zhuǎn)賬報銷的，應(yīng)確保資金支付準(zhǔn)確無誤。-支出控制-各部門應(yīng)嚴格控制各項費用支出，不得超預(yù)算支出。財務(wù)部門定期對各部門支出情況進行統(tǒng)計和分析，對支出進度過快或超預(yù)算的部門進行預(yù)警，督促其采取措施加強支出管理。-建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強對采購、招投標(biāo)、合同管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控，防范財務(wù)風(fēng)險和舞弊行為。4.資產(chǎn)管理流程-資產(chǎn)分類與登記-學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等進行分類管理。-學(xué)校購置或接受捐贈的資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門負責(zé)驗收，并填寫《資產(chǎn)驗收單》。資產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，財務(wù)部門建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、金額、使用部門等信息。-對于固定資產(chǎn)，應(yīng)粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明資產(chǎn)編號、名稱、使用部門等信息，便于資產(chǎn)管理和清查。-資產(chǎn)日常管理-各部門負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，指定專人擔(dān)任資產(chǎn)管理員，負責(zé)資產(chǎn)的保管、維護和使用登記等工作。資產(chǎn)管理員應(yīng)定期對資產(chǎn)進行檢查，確保資產(chǎn)完好無損，如有資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告并說明原因。-資產(chǎn)在部門之間調(diào)劑使用的，需填寫《資產(chǎn)調(diào)劑單》，經(jīng)調(diào)出部門、調(diào)入部門和資產(chǎn)管理部門簽字確認后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)《資產(chǎn)調(diào)劑單》調(diào)整資產(chǎn)臺賬信息。-資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費。對于長期閑置的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時進行清理和處置。-資產(chǎn)清查-學(xué)校定期進行資產(chǎn)清查，一般每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，組成資產(chǎn)清查小組。-資產(chǎn)清查小組按照規(guī)定的清查方法和程序，對學(xué)校各類資產(chǎn)進行實地盤點，核對資產(chǎn)臺賬與實物是否相符。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，填寫《資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》，報學(xué)校資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。-財務(wù)部門根據(jù)審批后的《資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》進行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目，確保資產(chǎn)賬實相符。-資產(chǎn)處置-資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理辦法進行，嚴格履行審批手續(xù)。-資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，說明資產(chǎn)處置原因、資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置時間、賬面價值等信息，并附上相關(guān)證明材料。-資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見。對于重大資產(chǎn)處置項目，需經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報上級主管部門審批。-經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置項目，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的方式進行處置，如公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)部門，納入學(xué)校預(yù)算管理。四、權(quán)利與義務(wù)1.學(xué)校權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利-按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織和開展財務(wù)管理活動，對學(xué)校的資金、資產(chǎn)等進行自主管理和調(diào)配，以保障學(xué)校教育教學(xué)活動的正常開展。-根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要，制定和調(diào)整財務(wù)管理制度，優(yōu)化財務(wù)管理流程，提高財務(wù)管理效率。-對各部門的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行監(jiān)督和考核，有權(quán)要求各部門提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。-義務(wù)-嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法履行納稅義務(wù)，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)。-按照預(yù)算管理要求，合理安排和使用資金，提高資金使用效益，不得擅自截留、挪用、浪費資金。-定期向教職工代表大會或全體教職工公布學(xué)校財務(wù)收支情況，接受師生監(jiān)督，增強財務(wù)工作的透明度。-積極配合上級主管部門、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和信息，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。2.財務(wù)部門權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利-有權(quán)對學(xué)校各部門的財務(wù)活動進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，要求各部門提供與財務(wù)工作相關(guān)的資料和信息。-在預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整過程中，有權(quán)根據(jù)學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出合理的建議和意見。-對不符合財務(wù)制度規(guī)定的支出申請和報銷憑證，有權(quán)拒絕受理，并要求相關(guān)部門和人員進行更正或補充。-義務(wù)-認真貫徹執(zhí)行國家財務(wù)制度和學(xué)校財務(wù)管理制度，依法進行財務(wù)核算和管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。-按照規(guī)定的時間和要求，編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算、決算報告以及各類財務(wù)報表，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門提供及時、有效的財務(wù)信息。-加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對學(xué)校財務(wù)工作中的重大問題及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出解決方案。-做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管各類財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料，按照規(guī)定的期限和要求進行歸檔和銷毀。3.各部門權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利-有權(quán)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和本部門工作實際，合理編制本部門年度預(yù)算，并在預(yù)算額度內(nèi)自主安排和使用資金，以滿足本部門工作需要。-對學(xué)校財務(wù)管理制度和預(yù)算安排有提出意見和建議的權(quán)利，可參與學(xué)校財務(wù)管理相關(guān)問題的討論和決策。-義務(wù)-嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)管理制度和預(yù)算安排，不得擅自調(diào)整預(yù)算或超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。-負責(zé)本部門經(jīng)費的日常管理，確保經(jīng)費使用合理合規(guī)，對本部門經(jīng)費支出的真實性、合法性和合理性負責(zé)。-協(xié)助財務(wù)部門做好資產(chǎn)管理工作，指定專人負責(zé)本部門資產(chǎn)的登記、保管和維護，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。-及時向財務(wù)部門提供與財務(wù)工作相關(guān)的資料和信息，配合財務(wù)部門完成預(yù)算編制、決算、審計等各項財務(wù)工作任務(wù)。4.教職工權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利-有權(quán)了解學(xué)校財務(wù)收支情況和財務(wù)管理制度，對學(xué)校財務(wù)管理工作提出意見和建議。-按照學(xué)校財務(wù)制度規(guī)定，享有報銷費用、申請科研項目經(jīng)費等權(quán)利。-義務(wù)-遵守國家法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理制度，不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益。-在辦理報銷等財務(wù)事項時，應(yīng)提供真實、合法、完整的原始憑證，按照規(guī)定的程序和要求填寫報銷單，不得虛報、冒領(lǐng)費用。五、監(jiān)督與獎懲機制1.監(jiān)督機制-內(nèi)部監(jiān)督-學(xué)校建立內(nèi)部審計制度，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。-財務(wù)部門應(yīng)加強對自身財務(wù)工作的監(jiān)督和檢查，定期進行財務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，財務(wù)部