營改增試題及答案

營改增試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.營改增后，一般納稅人提供交通運輸服務適用稅率是（）A.6%B.9%C.13%2.下列不屬于營改增應稅服務的是（）A.餐飲服務B.銷售不動產(chǎn)C.轉讓土地所有權3.小規(guī)模納稅人提供應稅服務征收率為（）A.3%B.5%C.3%或5%4.一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，按（）扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%5.營改增后，文化創(chuàng)意服務屬于（）A.生活服務B.現(xiàn)代服務C.金融服務6.納稅人提供旅游服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除（）后的余額為銷售額。A.向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用B.支付給導游的費用C.支付的場地費7.下列關于營改增納稅義務發(fā)生時間說法錯誤的是（）A.提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天C.采取預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天8.一般納稅人提供建筑服務，選擇簡易計稅方法征收率為（）A.3%B.5%C.6%9.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A.購進的貸款服務B.購進的辦公用品C.購進的旅客運輸服務10.營改增后，下列行業(yè)適用6%稅率的是（）A.郵政服務B.金融服務C.建筑服務多項選擇題（每題2分，共10題）1.營改增中的生活服務包括（）A.文化體育服務B.教育醫(yī)療服務C.旅游娛樂服務D.餐飲住宿服務2.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法的情形有（）A.以清包工方式提供的建筑服務B.為甲供工程提供的建筑服務C.提供勞務派遣服務選擇差額納稅的D.銷售2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)3.下列屬于營改增應稅行為的有（）A.貸款服務B.直接收費金融服務C.保險服務D.金融商品轉讓4.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生（）等情形的，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。A.應稅服務中止B.折讓C.開票有誤D.銷售退回5.營改增后，下列屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）A.向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)B.適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為C.金融商品轉讓D.提供旅游服務，選擇差額扣除的部分6.下列關于營改增納稅地點的說法正確的有（）A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B.非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅C.其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款7.營改增后，進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的憑證有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.解繳稅款的完稅憑證8.下列屬于現(xiàn)代服務的有（）A.研發(fā)和技術服務B.信息技術服務C.物流輔助服務D.租賃服務9.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的有（）A.銷售2009年1月1日之前購進的固定資產(chǎn)B.銷售營改增試點前取得的固定資產(chǎn)C.銷售屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)D.銷售2013年8月1日之前購進的小汽車10.下列關于增值稅納稅申報的說法正確的有（）A.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度B.以1個月或者1個季度為納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C.以1日、3日、5日、10日或者15日為納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款D.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款判斷題（每題2分，共10題）1.營改增后，所有行業(yè)都征收增值稅。（）2.小規(guī)模納稅人提供應稅服務可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.一般納稅人提供應稅服務，一律適用一般計稅方法。（）4.納稅人提供應稅服務價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務機關有權按照規(guī)定確定銷售額。（）5.購進的居民日常服務，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）6.金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。（）7.一般納稅人銷售不動產(chǎn)，適用9%稅率。（）8.提供建筑服務的納稅人收到預收款時，應預繳增值稅。（）9.納稅人兼營不同稅率的應稅服務，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）10.營改增后，增值稅起征點適用于所有納稅人。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述營改增的意義。答：推動經(jīng)濟結構調(diào)整，消除重復征稅，減輕企業(yè)稅負，促進服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉型升級，優(yōu)化稅制結構，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。2.一般納稅人哪些情況可選擇簡易計稅？答：以清包工方式、甲供工程提供建筑服務；老項目建筑服務；銷售特定貨物；提供特定應稅服務如公共交通運輸?shù)?；銷售不動產(chǎn)老項目等。3.不得抵扣進項稅額的項目有哪些？答：用于簡易計稅、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物等；非正常損失的購進貨物等；購進貸款、餐飲、居民日常和娛樂服務等。4.簡述增值稅納稅義務發(fā)生時間確定原則。答：提供應稅服務并收訖款項或取得憑據(jù)當天；先開票為開票當天；進口貨物為報關進口當天；采取預收款方式的，租賃服務為收到預收款當天，建筑服務收到預收款預繳但納稅義務未發(fā)生。討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業(yè)財務管理的影響。答：影響企業(yè)稅負，合理籌劃可降負；改變會計核算，科目設置等有變化；影響發(fā)票管理，對取得、開具要求更嚴；影響財務分析指標，資產(chǎn)負債等項目金額變動，企業(yè)需調(diào)整管理策略。2.分析營改增后不同行業(yè)的稅負變化情況及應對措施。答：部分行業(yè)稅負下降，如服務業(yè)進項可抵。部分行業(yè)可能上升，如人力成本高的行業(yè)。應對措施有加強發(fā)票管理、合理選擇供應商、優(yōu)化業(yè)務流程、做好稅收籌劃。3.如何確保企業(yè)在營改增過程中順利過渡？答：加強人員培訓，掌握政策和操作；梳理業(yè)務流程，調(diào)整定價等策略；做好稅務申報銜接，準確核算；與稅務機關保持溝通，及時解決問題。4.探討營改增對稅收征管帶來的挑戰(zhàn)及應對策略。答：挑戰(zhàn)有征管范圍擴大、業(yè)務復雜等。策略有加強信息系統(tǒng)建設，提升征管信息化水平；強化部門協(xié)作，共享信息；加強對納稅人輔導培訓，提高納稅遵從度。答案單項選擇題1.B2.C3.C4.A5.B6.A7.C8.A9.A10.B多項