常州工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學(xué)號：凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁，共1頁常州工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)學(xué)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)應(yīng)付職工薪酬時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要獲取被審計(jì)單位的工資清單、考勤記錄等資料，檢查職工薪酬的計(jì)算和發(fā)放是否正確B.對于社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，審計(jì)人員需要審查其計(jì)提和繳納的依據(jù)是否充分，是否符合相關(guān)法規(guī)的要求C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在通過虛構(gòu)職工人數(shù)或提高職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)來操縱利潤的情況D.應(yīng)付職工薪酬通常金額較小，對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不大，審計(jì)人員可以采用抽樣的方法進(jìn)行審計(jì)2、審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。假設(shè)您在審計(jì)一家客戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)該客戶是您的親屬所擁有的企業(yè)，在這種情況下，以下哪種做法符合職業(yè)道德要求？（）A.繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)，并保持獨(dú)立性和客觀性B.向事務(wù)所報(bào)告情況，申請回避，由其他審計(jì)師承接該業(yè)務(wù)C.利用對親屬企業(yè)的了解，加快審計(jì)進(jìn)度，提高工作效率D.隱瞞與客戶的關(guān)系，完成審計(jì)工作3、在審計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制時(shí)，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)上存在漏洞，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中未能有效執(zhí)行B.重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)C.重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)D.一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，對企業(yè)的影響較小，審計(jì)人員可以忽略不計(jì)4、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未入賬的負(fù)債。以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)未入賬負(fù)債？（）A.審查企業(yè)的銀行對賬單，查找有無未入賬的付款記錄B.向供應(yīng)商發(fā)送詢證函，核實(shí)應(yīng)付賬款余額C.檢查企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的付款記錄，確定是否存在應(yīng)計(jì)未計(jì)的負(fù)債D.以上都是5、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析程序。以下關(guān)于分析程序的說法，不正確的是：（）A.分析程序是指審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)B.分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核，在不同階段的目的和側(cè)重點(diǎn)有所不同C.在風(fēng)險(xiǎn)評估階段，分析程序可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動和潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域D.分析程序的結(jié)果可以直接作為審計(jì)證據(jù)，無需進(jìn)一步的核實(shí)和驗(yàn)證6、在對一家企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其稅負(fù)率低于同行業(yè)平均水平。可能的原因有享受稅收優(yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計(jì)收入或者多計(jì)成本費(fèi)用等。以下哪種情況最需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.企業(yè)符合國家相關(guān)政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過合理的稅收籌劃，降低了稅負(fù)C.企業(yè)可能存在少計(jì)收入，從而導(dǎo)致稅負(fù)降低D.企業(yè)可能通過多計(jì)成本費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額7、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款余額在年末有顯著增加。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.銷售合同的條款，確認(rèn)收入確認(rèn)的合理性B.客戶的信用狀況，評估壞賬準(zhǔn)備的充足性C.公司的銷售政策，是否存在過度賒銷D.以上都是8、審計(jì)證據(jù)在審計(jì)工作中起著關(guān)鍵作用。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)證據(jù)只包括書面文件和會計(jì)記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)B.充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)人員得出的審計(jì)結(jié)論，但審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就一定越高C.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以依賴被審計(jì)單位提供的信息，無需進(jìn)行獨(dú)立的核實(shí)和驗(yàn)證D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是判斷其質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)和所涉及的認(rèn)定之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性則取決于證據(jù)的來源、及時(shí)性和客觀性等因素9、審計(jì)師在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動的支出沒有達(dá)到預(yù)期效果。對此，審計(jì)師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動C.評估未達(dá)效果的促銷支出對企業(yè)利潤的影響D.以上都是10、在審計(jì)被審計(jì)單位的利潤分配時(shí)，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。以下哪種情況最需要審計(jì)人員關(guān)注？（）A.公司留存利潤用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導(dǎo)致利潤分配方案無法通過C.公司管理層為了個(gè)人利益，擅自改變利潤分配方案D.公司本年度凈利潤為負(fù)數(shù)，不具備利潤分配的條件11、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)計(jì)提金額較大?？赡艿脑蛴形礇Q訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)或者環(huán)境污染賠償?shù)?。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的高額計(jì)提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷售的產(chǎn)品提供了較長期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關(guān)義務(wù)D.企業(yè)因生產(chǎn)活動造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款12、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和應(yīng)對。以下關(guān)于舞弊審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，關(guān)注可能存在的舞弊跡象B.舞弊通常會導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施專門的審計(jì)程序來發(fā)現(xiàn)舞弊C.即使注冊會計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)舞弊的跡象，也不能得出被審計(jì)單位不存在舞弊的結(jié)論D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制完善，就可以有效防止舞弊的發(fā)生，注冊會計(jì)師無需關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)13、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可能會遇到被審計(jì)單位的管理層拒絕提供某些重要的審計(jì)證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對審計(jì)意見的影響B(tài).注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施替代審計(jì)程序來獲取審計(jì)證據(jù)C.如果替代審計(jì)程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，只要注冊會計(jì)師認(rèn)為對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，就可以發(fā)表無保留意見14、在審計(jì)被審計(jì)單位的營業(yè)收入時(shí)，以下關(guān)于收入確認(rèn)的審計(jì)要點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位的收入確認(rèn)政策是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否存在提前或延后確認(rèn)收入的情況B.對于采用完工百分比法確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)，審計(jì)人員需要審查完工進(jìn)度的確定是否合理C.銷售退回和銷售折扣應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的營業(yè)收入，如果被審計(jì)單位未進(jìn)行正確處理，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位能夠提供銷售合同和發(fā)票，就可以確認(rèn)營業(yè)收入的真實(shí)性15、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，投資收益的金額波動較大。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)：（）A.分析投資項(xiàng)目的具體情況，判斷收益波動的合理性B.檢查投資收益的計(jì)算過程，是否存在錯(cuò)誤C.關(guān)注被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果對投資收益的影響D.以上都是二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）審計(jì)師如何對被審計(jì)單位的營業(yè)外收支進(jìn)行審計(jì)？包括收支的性質(zhì)、確認(rèn)依據(jù)和會計(jì)處理，請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)程序和應(yīng)關(guān)注的問題。2、（本題5分）深入探討在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)。分析遞延所得稅的計(jì)算和影響因素，以及審計(jì)師的審計(jì)方法。3、（本題5分）在對被審計(jì)單位的非經(jīng)常性損益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注哪些重點(diǎn)？請?jiān)敿?xì)闡述非經(jīng)常性損益的定義、內(nèi)容和披露要求，以及審計(jì)程序，包括對各項(xiàng)非經(jīng)常性損益項(xiàng)目的真實(shí)性和合理性的審查。分析非經(jīng)常性損益審計(jì)中可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，如非經(jīng)常性損益的誤判或操縱等，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。4、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，包括賬齡分析、函證程序以及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提等方面。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的套期保值業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。分析套期保值的分類、會計(jì)處理和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。2、（本題5分）探討審計(jì)人員如何對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表日后事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)的判斷和處理。結(jié)合案例說明財(cái)務(wù)報(bào)表日后事項(xiàng)審計(jì)的重要性。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)隔離效果和會計(jì)處理。分析資產(chǎn)證券化審計(jì)中的信息披露要求和審計(jì)程序。4、（本題5分）在審計(jì)過程中，審計(jì)師需要對被審計(jì)單位的金融工具進(jìn)行審計(jì)。請論述金融工具審計(jì)的目標(biāo)、范圍和主要審計(jì)程序，以及如何評估金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和披露的充分性。5、（本題5分）在審計(jì)工作中，如何運(yùn)用分析程序來發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常和潛在問題是一項(xiàng)重要技能。請全面論述分析程序在審計(jì)計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段的應(yīng)用，包括具體的分析方法和應(yīng)注意的事項(xiàng)。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長期待攤費(fèi)用的攤銷政策在本年度發(fā)生了變化，且變化對利潤產(chǎn)生了較大影響。請分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。2、（本題10分）審計(jì)人員在審查一家科技企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目的研發(fā)成果難以衡量，且研發(fā)投入的資本化條件不明確。請分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。3、（本題10分）一家