2025年稅務(wù)師考試稅法二稅收實(shí)務(wù)操作與案例分析試卷

2025年稅務(wù)師考試稅法二稅收實(shí)務(wù)操作與案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是：A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下的C.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下的D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是：A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的B.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下的C.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下的D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率調(diào)整的是：A.增值稅基本稅率從17%調(diào)整為16%B.增值稅基本稅率從17%調(diào)整為13%C.增值稅低稅率從13%調(diào)整為9%D.增值稅低稅率從13%調(diào)整為6%6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅優(yōu)惠政策的是：A.對(duì)小微企業(yè)實(shí)行簡易征收辦法B.對(duì)國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)給予稅收減免C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免D.對(duì)個(gè)人出租住房給予稅收減免7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為合同約定的付款日期的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是：A.銷售地B.納稅人所在地C.貨物交付地D.納稅人注冊(cè)地9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是：A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.增值稅普通收據(jù)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅申報(bào)方式的是：A.申報(bào)納稅B.自核自繳C.納稅人自行申報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.增值稅的納稅人包括：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.非居民企業(yè)D.個(gè)人3.增值稅的稅率包括：A.基本稅率B.低稅率C.情節(jié)稅率D.稅收優(yōu)惠稅率4.增值稅的優(yōu)惠政策包括：A.對(duì)小微企業(yè)實(shí)行簡易征收辦法B.對(duì)國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)給予稅收減免C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免D.對(duì)個(gè)人出租住房給予稅收減免5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為合同約定的付款日期的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出當(dāng)天6.增值稅的納稅地點(diǎn)包括：A.銷售地B.納稅人所在地C.貨物交付地D.納稅人注冊(cè)地7.增值稅的申報(bào)方式包括：A.申報(bào)納稅B.自核自繳C.納稅人自行申報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征8.增值稅的發(fā)票類型包括：A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.增值稅普通收據(jù)9.增值稅的申報(bào)期限包括：A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)10.增值稅的申報(bào)內(nèi)容主要包括：A.銷售額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額D.已納稅額三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是一種價(jià)外稅，其稅款由消費(fèi)者最終承擔(dān)。（）2.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）6.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）7.增值稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)實(shí)行簡易征收辦法、對(duì)國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)給予稅收減免等。（）8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。（）9.增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售地或者納稅人所在地。（）10.增值稅的申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、自核自繳、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款為50萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅征收率為3%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額。4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款為30萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為60萬元，適用的增值稅征收率為3%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額。五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的納稅人分類。2.簡述增值稅的稅率調(diào)整。3.簡述增值稅的優(yōu)惠政策。4.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。5.簡述增值稅的申報(bào)方式。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。（3）支付運(yùn)費(fèi)10萬元，取得增值稅普通發(fā)票。請(qǐng)根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)6月份的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)C不屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，而選項(xiàng)D的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，因此不屬于小規(guī)模納稅人。3.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上，因此選項(xiàng)D屬于一般納稅人。4.答案：C解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，選項(xiàng)C銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍。5.答案：D解析思路：增值稅稅率調(diào)整中，2019年4月1日起，增值稅基本稅率從17%調(diào)整為16%，選項(xiàng)D的調(diào)整與實(shí)際情況不符。6.答案：D解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)實(shí)行簡易征收辦法、對(duì)國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)給予稅收減免等，選項(xiàng)D不屬于增值稅優(yōu)惠政策。7.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，選項(xiàng)D的描述與實(shí)際情況不符。8.答案：D解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)為銷售地或者納稅人所在地，選項(xiàng)D的描述與實(shí)際情況不符。9.答案：D解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受服務(wù)后，由銷售方開具的專用發(fā)票，選項(xiàng)D的描述與實(shí)際情況不符。10.答案：B解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、自核自繳、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征，選項(xiàng)B的描述與實(shí)際情況不符。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。2.答案：ABCD解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非居民企業(yè)和個(gè)人。3.答案：ABCD解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、情節(jié)稅率和稅收優(yōu)惠稅率。4.答案：ABCD解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)實(shí)行簡易征收辦法、對(duì)國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)給予稅收減免等。5.答案：ABCD解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。6.答案：ABCD解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售地或者納稅人所在地。7.答案：ABCD解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、自核自繳、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。8.答案：ABC解析思路：增值稅的發(fā)票類型包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票，選項(xiàng)D的描述與實(shí)際情況不符。9.答案：ABD解析思路：增值稅的申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)，選項(xiàng)C的描述與實(shí)際情況不符。10.答案：ABCD解析思路：增值稅的申報(bào)內(nèi)容主要包括銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和已納稅額。三、判斷題1.答案：×解析思路：增值稅是一種價(jià)外稅，其稅款由銷售方承擔(dān)，而非消費(fèi)者。2.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，用于抵扣銷項(xiàng)稅額。3.答案：√解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.答案：√解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。5.答案：√解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。6.答案：√解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。7.答案：√解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)實(shí)行簡易征收辦法、對(duì)國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)給予稅收減免等。8.答案：×解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，而非貨物交付的當(dāng)天。9.答案：×解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售地或者納稅人所在地，而非納稅人注冊(cè)地。10.答案：√解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、自核自繳、納稅人自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。四、計(jì)算題1.答案：銷項(xiàng)稅額=200萬元×13%=26萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額=17萬元；應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬元-17萬元=9萬元。解析思路：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率；進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票稅額；應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。2.答案：應(yīng)納稅額=100萬元×3%=3萬元。解析思路：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。3.答案：銷項(xiàng)稅額=150萬元×13%=19.5萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5萬元；應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5萬元-8.5萬元=11萬元。解析思路：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率；進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票稅額；應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。4.答案：應(yīng)納稅額=60萬元×3%=1.8萬元。解析思路：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。5.答案：銷項(xiàng)稅額=200萬元×13%=26萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6萬元；應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬元-13.6萬元=12.4萬元。解析思路：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率；進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票稅額；應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。五、簡答題1.答案：增值稅的納稅人分類包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.答案：增值稅的稅率調(diào)整是指對(duì)增值稅基本稅率、低稅率進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)變化。3.答案：增值稅的