小學(xué)財(cái)務(wù)室管理制度

小學(xué)財(cái)務(wù)室管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)小學(xué)財(cái)務(wù)室的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于小學(xué)財(cái)務(wù)室全體工作人員及學(xué)校各部門涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)人員。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，合理編制預(yù)算，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作透明、公正。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。二、財(cái)務(wù)室崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)室主任職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的全面工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室人員的工作安排和考核，組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，及時(shí)了解國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的變化，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供政策依據(jù)。定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)支持。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，做好稅務(wù)籌劃工作，合理降低學(xué)校稅負(fù)。負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項(xiàng)收付。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全與完整。嚴(yán)格執(zhí)行支票使用制度，對(duì)支票的簽發(fā)、領(lǐng)用進(jìn)行登記，確保支票使用的合規(guī)性。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行初審，確保報(bào)銷手續(xù)齊全、合規(guī)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則堅(jiān)持“一支筆”審批原則，學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出由校長審批。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，所有支出必須在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，特殊情況需追加預(yù)算的，按規(guī)定程序辦理。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、合法性和真實(shí)性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。2.審批流程報(bào)銷人員填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行初審，審核其是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，手續(xù)是否齊全，金額計(jì)算是否正確等。初審無誤后，在報(bào)銷憑證上簽字。將報(bào)銷憑證提交給校長審批，校長根據(jù)審批原則進(jìn)行審批，簽字同意報(bào)銷后，報(bào)銷憑證方可生效。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷憑證辦理付款手續(xù)。四、預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮學(xué)校的實(shí)際情況和發(fā)展需求，合理安排各項(xiàng)收入和支出，提高資金使用效益。預(yù)算編制程序包括：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)；財(cái)務(wù)室對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)教代會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施本部門的工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。財(cái)務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，不得隨意調(diào)整預(yù)算。因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等；財(cái)務(wù)室對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)審核意見進(jìn)行審議，報(bào)教代會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。五、收入管理制度1.收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收入管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用或坐支。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相收費(fèi)。3.收入票據(jù)管理學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，購領(lǐng)、使用和保管財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票。財(cái)務(wù)室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況。票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)室核銷，確保票據(jù)的安全與完整。六、支出管理制度1.支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出等。2.支出審批各項(xiàng)支出應(yīng)按照財(cái)務(wù)審批制度的規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，審批人員應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。3.支出標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、具體，便于執(zhí)行和監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照支出標(biāo)準(zhǔn)審核各項(xiàng)支出，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支出不予報(bào)銷。4.支出報(bào)銷報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。報(bào)銷憑證經(jīng)審核無誤后，按照財(cái)務(wù)審批制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后予以報(bào)銷。5.專項(xiàng)資金支出管理專項(xiàng)資金是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，由財(cái)政部門或上級(jí)主管部門撥入的具有專門用途的資金。專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。財(cái)務(wù)室應(yīng)建立專項(xiàng)資金臺(tái)賬，對(duì)專項(xiàng)資金的收支情況進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。專項(xiàng)資金支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行，嚴(yán)格控制支出進(jìn)度和范圍。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，并按照規(guī)定進(jìn)行資金結(jié)算。七、資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，建立健全流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全與完整。財(cái)務(wù)室應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，定期與相關(guān)部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。對(duì)現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的安全與完整。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。確保學(xué)校資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制原則全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保重點(diǎn)環(huán)節(jié)得到有效控制。制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在學(xué)校內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保不同崗位、不同部門之間的工作相互制衡。適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況和外部環(huán)境的變化，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制。學(xué)校應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。如財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行、會(huì)計(jì)與出納、資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)核算等職務(wù)應(yīng)相互分離。授權(quán)審批控制。學(xué)校應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各崗位的審批權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。學(xué)校應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全與完整。預(yù)算控制。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。運(yùn)營分析控制。學(xué)校應(yīng)建立運(yùn)營分析制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，提高財(cái)務(wù)管理水平。績效考評(píng)控制。學(xué)校應(yīng)建立績效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門和財(cái)務(wù)人員積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)室應(yīng)定期對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。學(xué)校應(yīng)定期向教代會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受教代會(huì)的監(jiān)督。教代會(huì)有權(quán)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作提出意見和建議，學(xué)校應(yīng)認(rèn)真研究處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。十、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)工作文件等。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序，連同所附的原始憑證一起裝訂成冊(cè)，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等分類整理，裝訂成冊(cè)，并在封面上注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等內(nèi)容。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照月度、季度、年度等分類整理，裝訂成冊(cè)，并在封面上注明單位名稱、報(bào)告期間、報(bào)告種類等內(nèi)容。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的檔案管理知識(shí)和技能，確保檔案的安全與完整。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，按照檔案類別和年度順序排列存放，便于查找和使用。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等保管期限為永久。4.檔案查閱與借閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查