幼兒園賬目管理制度

幼兒園賬目管理制度總則1.目的為加強幼兒園財務管理，規(guī)范幼兒園賬目管理行為，確保幼兒園財務工作的正常開展，保障幼兒園資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本幼兒園全體教職員工及涉及幼兒園財務收支活動的相關人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。真實性原則：賬目記錄應真實、準確、完整地反映幼兒園財務收支情況，不得虛報、瞞報、漏報。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務賬目體系，明確會計核算流程和財務審批程序，確保財務管理工作有序進行。公開性原則：定期向全體教職工公開幼兒園財務收支情況，接受群眾監(jiān)督，增強財務工作透明度。會計機構(gòu)與會計人員1.會計機構(gòu)設置幼兒園應設置獨立的會計機構(gòu)，配備專業(yè)的會計人員，負責幼兒園的財務管理和會計核算工作。會計機構(gòu)應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.會計人員任職要求具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。具有良好的職業(yè)道德和責任心，誠實守信，廉潔奉公。具備一定的財務專業(yè)知識和技能，能夠熟練運用財務軟件進行會計核算和財務管理。3.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責幼兒園財務收支的核算與管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項收支進行審核把關。定期進行財務分析，為幼兒園管理層提供財務決策依據(jù)，協(xié)助制定合理的財務預算和成本控制措施。負責幼兒園資產(chǎn)的核算與管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計檔案資料，按照規(guī)定期限進行歸檔和保管。協(xié)助有關部門開展財務審計和稅務檢查工作，及時提供相關資料和信息。財務審批制度1.審批原則嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和幼兒園財務制度，確保各項支出合法合規(guī)。堅持“一支筆”審批原則，明確審批責任人，避免多頭審批和重復審批。實行分級審批制度，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，確定不同的審批權(quán)限。2.審批流程一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證→部門負責人審核簽字，確認支出事項的真實性和必要性→財務人員審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，計算金額是否正確→園長審批簽字，同意支付→財務人員根據(jù)審批意見進行支付處理。重大支出審批流程：對于金額較大（具體金額標準由幼兒園根據(jù)實際情況確定）或涉及重要項目的支出，除按照一般支出審批流程外，還需提交園務委員會或教職工代表大會審議通過→園長審批簽字→財務人員根據(jù)審批意見進行支付處理。3.審批權(quán)限劃分園長審批權(quán)限：負責審批幼兒園日常經(jīng)營活動中的各項支出，單筆金額在[X]元以下的費用報銷和付款申請；對重大支出事項進行最終決策審批。部門負責人審批權(quán)限：負責審核本部門的各項費用支出，對支出事項的真實性、合理性和必要性進行把關，單筆金額在[X]元以下的費用報銷；協(xié)助園長對重大支出事項進行前期審核和調(diào)研。財務人員審批權(quán)限：負責對報銷票據(jù)和付款申請進行財務審核，檢查票據(jù)是否合法合規(guī)、手續(xù)是否齊全、金額計算是否準確等，對不符合財務規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報銷或付款。收入管理1.收費項目與標準幼兒園應嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準收取費用，不得擅自增設收費項目、提高收費標準或降低收費標準。收費項目主要包括保育教育費、住宿費、伙食費等，具體收費標準應在幼兒園顯著位置進行公示。2.收費方式幼兒園應采用多種收費方式，方便家長繳費。常見的收費方式有現(xiàn)金繳費、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳費的，應提供詳細的銀行賬號信息，并在繳費通知中注明轉(zhuǎn)賬要求和注意事項。對于采用電子支付方式繳費的，應確保支付平臺的安全性和穩(wěn)定性，保護家長的個人信息和資金安全。3.收入核算與管理幼兒園應建立健全收入核算制度，對各項收入進行及時、準確的核算。收入應按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，不得隱瞞、截留、挪用收入。財務人員應每日核對收費記錄與實際收款情況，確保收入金額準確無誤。對于已收取的費用，應及時開具合法有效的票據(jù)，并妥善保管收費票據(jù)存根。定期對幼兒園收入情況進行統(tǒng)計分析，掌握收入來源和變化趨勢，為幼兒園財務管理提供決策依據(jù)。同時，應加強與家長的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決收費過程中出現(xiàn)的問題，確保收費工作順利進行。支出管理1.支出分類人員經(jīng)費支出：包括教職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。公用經(jīng)費支出：包括辦公費、水電費、差旅費、培訓費、業(yè)務招待費、設備購置及維護費、修繕費等。專項經(jīng)費支出：指幼兒園為完成特定項目或任務而設立的專項經(jīng)費，如教育教學改革項目經(jīng)費、科研項目經(jīng)費、基本建設項目經(jīng)費等。專項經(jīng)費應?？顚Ｓ?，單獨核算。2.支出審批與控制嚴格執(zhí)行財務審批制度，各項支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程方可列支。審批人員應認真審核支出的真實性、合理性和必要性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。加強對支出的預算控制，各項支出應納入年度財務預算，并按照預算安排進行支出。對于超預算支出，應按照規(guī)定的程序進行追加預算審批。建立健全支出控制指標體系，對各項費用支出設定合理的控制標準，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等的人均支出限額、費用率等。定期對支出情況進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。3.費用報銷規(guī)定費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容應完整、清晰，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內(nèi)容、金額等。報銷單應填寫規(guī)范，注明報銷部門、報銷日期、報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認。對于涉及多人共同辦理的業(yè)務，應由主要經(jīng)辦人填寫報銷單，并注明其他參與人員姓名。財務人員應嚴格按照財務制度和審批流程對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證應予以退回，要求經(jīng)辦人補充或更正。審核無誤后，在報銷單上加蓋“審核”章，并簽署審核意見和日期。費用報銷應及時辦理，原則上應在業(yè)務發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)完成報銷手續(xù)。對于因特殊原因未能及時報銷的，應經(jīng)財務負責人批準，并說明原因。資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)分類與計價幼兒園資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在[X]元以上，專用設備單位價值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。資產(chǎn)計價應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行。購入的資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關憑據(jù)注明的金額計價；盤盈的資產(chǎn)，按照重置完全價值計價。2.資產(chǎn)購置與驗收資產(chǎn)購置應根據(jù)幼兒園實際需要和財務預算進行。對于固定資產(chǎn)購置，應按照規(guī)定的采購程序進行，一般采用政府采購、招標采購、詢價采購等方式。采購過程中應嚴格遵守相關法律法規(guī)和采購制度，確保采購活動的公開、公平、公正。資產(chǎn)購置后，應由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求和采購標準。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，并由驗收人員簽字確認。對于驗收不合格的資產(chǎn)，應及時與供應商協(xié)商處理，直至達到驗收標準。3.資產(chǎn)日常管理建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責權(quán)限，實行歸口管理和分級負責。資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)的統(tǒng)一登記、核算、調(diào)配、清查等工作；使用部門負責資產(chǎn)的日常使用、維護和保管，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。財務人員應按照會計制度規(guī)定，對資產(chǎn)進行明細核算，及時記錄資產(chǎn)的增減變動情況。定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。加強對資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，制定資產(chǎn)維護計劃，定期對資產(chǎn)進行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的使用壽命和性能。對于大型設備和貴重資產(chǎn)，應建立專門的維護檔案，記錄維護情況和維修歷史。建立資產(chǎn)清查制度，定期對幼兒園資產(chǎn)進行全面清查盤點。清查盤點每年至少進行一次，清查結(jié)果應形成書面報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行審批后，調(diào)整資產(chǎn)賬目。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置是指幼兒園對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置應遵循公開、公正、公平的原則，采用拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行。對于重大資產(chǎn)處置事項，應進行評估，并按照評估結(jié)果確定處置價格。資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政專戶或納入單位預算管理，不得截留、挪用。財務人員應按照規(guī)定對資產(chǎn)處置收入進行核算，確保收入賬目清晰、準確。財務預算管理1.預算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制財務預算，確保預算的科學性和可行性。統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，在保證人員經(jīng)費和基本運轉(zhuǎn)經(jīng)費的前提下，合理安排專項經(jīng)費，優(yōu)先保障教育教學、師資隊伍建設等重點項目的資金需求。勤儉節(jié)約、注重績效的原則，嚴格控制各項費用支出，降低辦學成本，提高資金使用效益。同時，建立健全預算績效管理制度，加強對預算執(zhí)行情況的績效評價和考核。2.預算編制方法與程序預算編制采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法。每年第四季度，幼兒園各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作任務，提出本部門的預算建議數(shù)，經(jīng)分管領導審核后報財務部門。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行匯總、分析和審核，結(jié)合幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度財務狀況，提出年度財務預算草案，報園長辦公會審議通過。年度財務預算草案經(jīng)園長辦公會審議通過后，提交教職工代表大會審議通過，形成正式的年度財務預算方案，報上級主管部門備案。3.預算執(zhí)行與調(diào)整財務部門應將年度財務預算分解到各部門和各月份，明確各部門的預算執(zhí)行責任，加強對預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控。各部門應嚴格按照預算安排執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應由申請部門提出，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整范圍等，經(jīng)分管領導審核后報財務部門。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，并報園長辦公會審議批準。經(jīng)批準后的預算調(diào)整方案應及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行相應調(diào)整。4.預算分析與考核定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行情況的差異，分析原因，提出改進措施和建議。每月編制預算執(zhí)行情況分析報告，及時向園長和各部門反饋預算執(zhí)行情況。建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算控制情況、預算執(zhí)行效果等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其限期整改。財務監(jiān)督與審計1.財務監(jiān)督幼兒園應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。成立財務監(jiān)督小組，由教職工代表和財務人員組成，負責對幼兒園財務收支情況進行定期檢查和不定期抽查。監(jiān)督小組應認真履行職責，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。加強對財務票據(jù)的管理和監(jiān)督，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。財務人員應嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)，不得虛開、代開票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)存根。2.內(nèi)部審計設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負責對幼兒園財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計工作應定期開展，每年至少進行一次全面審計，對重點項目和關鍵環(huán)節(jié)應進行專項審計。內(nèi)部審計人員應嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開展審計工作。審計結(jié)束后，應出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并跟蹤督促整改落實情況。加強對內(nèi)部審計結(jié)果的運用，將審計結(jié)果作為考核評價各部門工作績效、調(diào)整財務預算、完善內(nèi)部控制制度的重要依據(jù)。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案是指幼兒園在財務管理活動中形成的具有保存價值的各種會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財務預算、財務審計報告、經(jīng)濟合同、財務文件等資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照會計檔案管理規(guī)定，定期對財務檔案進行整理和歸檔。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印成冊，財務會計報告應按年度整理歸檔。其他財務資料也應分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。檔案管理人員應認真核對檔案資料的完整性和準確性，對不符合要求的檔案資料應及時退回財務人員進行補充或更正。檔案整理完畢后，應按照檔案保管期限進行分類存放，并建立檔案索引，方便查閱。3.檔案保管與查閱財務檔案應妥善保管，存放地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全條件。檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的安全完整。建立財務檔案