財(cái)政基本支出管理制度

財(cái)政基本支出管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司財(cái)政基本支出管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門的財(cái)政基本支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.合理性原則：支出應(yīng)符合公司實(shí)際需要，合理安排，杜絕浪費(fèi)。4.效益性原則：注重資金使用效益，提高資源配置效率。二、基本支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合公司年度工作計(jì)劃，在每年規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制本部門下一年度財(cái)政基本支出預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和定額進(jìn)行，詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展變化，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.部門預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合法性、真實(shí)性、合理性和效益性，提出審核意見。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)證明材料。三、人員經(jīng)費(fèi)管理（一）工資福利支出1.工資福利支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司薪酬制度執(zhí)行。2.公司應(yīng)根據(jù)員工的崗位職責(zé)、工作業(yè)績等因素，確定員工的工資水平，并按時(shí)足額發(fā)放工資。3.工資福利支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。（二）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出1.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況執(zhí)行。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助、助學(xué)金等。3.公司應(yīng)嚴(yán)格審核對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出申請(qǐng)，確保支出合理合規(guī)。四、公用經(jīng)費(fèi)管理（一）辦公費(fèi)1.辦公費(fèi)是指公司為滿足日常辦公需要而發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公用品、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)等。2.辦公用品應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購，嚴(yán)格控制辦公用品的采購數(shù)量和價(jià)格。3.印刷費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行預(yù)算控制，確保印刷質(zhì)量和費(fèi)用合理。4.郵電費(fèi)、水電費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行結(jié)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（二）差旅費(fèi)1.差旅費(fèi)是指公司員工因公務(wù)出差而發(fā)生的交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用。2.公司應(yīng)制定差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.員工出差應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，填寫出差審批單，并注明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)等。4.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法的票據(jù)，按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。（三）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)是指公司召開會(huì)議而發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、餐飲、住宿等費(fèi)用。2.公司應(yīng)制定會(huì)議費(fèi)管理辦法，明確會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.召開會(huì)議應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，填寫會(huì)議審批單，并注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員等。4.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法的票據(jù)，按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。（四）培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)費(fèi)是指公司為提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)而發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)等。2.公司應(yīng)制定培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，明確培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.員工參加培訓(xùn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，填寫培訓(xùn)審批單，并注明培訓(xùn)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容等。4.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法的票據(jù)，按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。（五）公務(wù)接待費(fèi)1.公務(wù)接待費(fèi)是指公司為接待來訪客人而發(fā)生的餐飲、住宿、交通等費(fèi)用。2.公司應(yīng)制定公務(wù)接待費(fèi)管理辦法，明確公務(wù)接待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.公務(wù)接待應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，填寫公務(wù)接待審批單，并注明接待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、接待事由等。4.公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法的票據(jù)，按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。（六）其他公用經(jīng)費(fèi)1.其他公用經(jīng)費(fèi)是指除辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等以外的其他公用經(jīng)費(fèi)支出，包括物業(yè)管理費(fèi)、車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等。2.公司應(yīng)制定其他公用經(jīng)費(fèi)管理辦法，明確其他公用經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.其他公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，填寫相關(guān)審批單，并注明支出內(nèi)容、金額等。4.其他公用經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法的票據(jù)，按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)填寫驗(yàn)收單，并辦理相關(guān)入庫手續(xù)。驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。（三）固定資產(chǎn)使用1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用管理制度，明確固定資產(chǎn)的使用部門和使用人員，確保固定資產(chǎn)的合理使用。2.使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。3.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)處置1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，填寫固定資產(chǎn)處置審批單，并注明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。六、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷（一）審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，支出申請(qǐng)應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體研究決定。（二）報(bào)銷要求1.報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單。2.報(bào)銷單應(yīng)注明支出內(nèi)容、金額、時(shí)間、地點(diǎn)等，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（三）報(bào)銷時(shí)間1.公司應(yīng)規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，一般情況下，每月[具體日期]為報(bào)銷日。2.報(bào)銷人員應(yīng)在規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予受理。七、監(jiān)督檢查與績效評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門財(cái)政基本支出管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）績效評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立財(cái)政基本支出績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門財(cái)政基本支出的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績效評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，采