中小學資金管理制度

中小學資金管理制度總則目的為了加強中小學資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度，結(jié)合中小學實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于中小學的各項資金收支管理，包括財政撥款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、浪費等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)發(fā)展。4.公開透明原則：資金使用情況應公開透明，接受師生和社會監(jiān)督。資金預算管理預算編制1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度資金預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收支。3.預算編制應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據(jù)學校實際情況，合理預計各項收入來源；支出預算應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項支出，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。4.學校應建立健全預算編制管理制度，明確預算編制的程序、方法和要求，確保預算編制的科學性、準確性和完整性。預算審批1.學校年度資金預算編制完成后，應報經(jīng)學校領(lǐng)導班子審議通過，并報上級主管部門審批。2.上級主管部門應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，對學校預算進行審核，并下達預算控制指標。3.學校應嚴格按照上級主管部門下達的預算控制指標執(zhí)行預算，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門批準。預算執(zhí)行1.學校應建立健全預算執(zhí)行管理制度，明確預算執(zhí)行的責任和要求，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.學校應按照預算安排，合理使用資金，嚴格控制各項支出，不得超預算支出。3.學校應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題，確保預算執(zhí)行進度和質(zhì)量。4.學校應定期向上級主管部門報告預算執(zhí)行情況，接受上級主管部門的監(jiān)督和檢查。預算調(diào)整1.學校在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門批準。2.預算調(diào)整應遵循“先有預算、后有支出”的原則，嚴格控制預算調(diào)整范圍和幅度。3.學校應在預算調(diào)整申請中詳細說明預算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。4.上級主管部門應根據(jù)學校實際情況，對預算調(diào)整申請進行審核，并下達預算調(diào)整批復。預算決算1.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，編制年度預算決算報告。2.預算決算報告應包括預算執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)負債情況、績效評價情況等內(nèi)容。3.學校應在年度終了后，及時向上級主管部門報送預算決算報告，并接受上級主管部門的審計和監(jiān)督。4.上級主管部門應根據(jù)學校預算決算報告，對學校預算執(zhí)行情況進行評價和考核，并將評價結(jié)果作為下一年度預算安排的重要依據(jù)。收入管理收入范圍1.中小學收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。2.財政撥款是指學校從財政部門取得的各類財政性資金，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、基本建設(shè)撥款等。3.事業(yè)收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的收入，包括學費收入、住宿費收入、考試費收入、培訓收入等。4.捐贈收入是指學校接受社會組織和個人捐贈取得的收入。5.其他收入是指學校除財政撥款、事業(yè)收入、捐贈收入以外的其他各項收入，包括投資收益、利息收入、租金收入等。收入管理要求1.學校應嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.學校應加強對各項收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理的流程和要求，確保收入及時足額入賬。3.學校應加強對事業(yè)收入的管理，嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準收費，不得擅自提高收費標準或擴大收費范圍。4.學校應加強對捐贈收入的管理，建立健全捐贈收入管理制度，明確捐贈收入的接受、使用、管理等流程和要求，確保捐贈收入的安全和有效使用。5.學校應加強對其他收入的管理，嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，依法組織其他收入，確保其他收入的合法性和合規(guī)性。收入票據(jù)管理1.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。2.學校應建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程和要求，確保票據(jù)的安全和有效使用。3.學校應加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對票據(jù)使用情況進行盤點和核對，確保票據(jù)使用的真實性、合法性和合規(guī)性。4.學校應按照規(guī)定及時核銷票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)或延長票據(jù)使用期限。支出管理支出范圍1.中小學支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。2.人員經(jīng)費是指學校用于教職工個人的各項費用，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。3.公用經(jīng)費是指學校用于維持正常運轉(zhuǎn)和開展教育教學活動的費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。4.項目經(jīng)費是指學校為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而安排的專項經(jīng)費，包括教育教學改革項目經(jīng)費、科研項目經(jīng)費、基本建設(shè)項目經(jīng)費等。支出管理要求1.學校應嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，合理安排各項支出，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.學校應建立健全支出管理制度，明確支出管理的流程和要求，確保支出審批程序規(guī)范、支出標準合理、支出用途明確。3.學校應加強對各項支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行支出審批制度，確保支出真實、合法、有效。4.學校應加強對人員經(jīng)費的管理，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和學校內(nèi)部管理制度，核定教職工工資、津貼補貼、獎金等，確保人員經(jīng)費支出合理、合規(guī)。5.學校應加強對公用經(jīng)費的管理，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和學校內(nèi)部管理制度，合理安排公用經(jīng)費支出，確保公用經(jīng)費使用效益最大化。6.學校應加強對項目經(jīng)費的管理，嚴格按照項目預算和合同約定，合理使用項目經(jīng)費，確保項目經(jīng)費專款專用、項目實施進度和質(zhì)量。支出審批1.學校應建立健全支出審批制度，明確支出審批的程序、權(quán)限和責任。2.學校各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。3.學校應加強對重大支出項目的管理，重大支出項目應經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定，并報上級主管部門審批。4.學校應加強對支出審批情況的記錄和檔案管理，確保支出審批過程可追溯、可查詢。支出報銷1.學校應建立健全支出報銷制度，明確支出報銷的流程和要求。2.學校各項支出應按照規(guī)定的報銷流程進行報銷，報銷人應提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照要求填寫報銷審批單。3.學校應加強對支出報銷憑證的審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。4.學校應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和學校內(nèi)部管理制度，核定支出報銷標準，不得擅自提高報銷標準或擴大報銷范圍。5.學校應加強對支出報銷情況的記錄和檔案管理，確保支出報銷過程可追溯、可查詢。資產(chǎn)管理資產(chǎn)范圍1.中小學資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)是指學?？梢栽谝荒暌詢?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指學校使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。4.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。資產(chǎn)管理制度1.學校應建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理的流程和要求，確保資產(chǎn)管理規(guī)范、有序。2.學校應加強對資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，建立健全資產(chǎn)臺賬，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。3.學校應加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，定期對固定資產(chǎn)進行折舊計提，確保固定資產(chǎn)價值真實、準確。4.學校應加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)評估制度，定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)價值真實、準確。5.學校應加強對資產(chǎn)處置的管理，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和學校內(nèi)部管理制度，對資產(chǎn)進行處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。資產(chǎn)清查1.學校應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查應包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。3.學校應建立健全資產(chǎn)清查制度，明確資產(chǎn)清查的程序、方法和要求，確保資產(chǎn)清查工作順利開展。4.學校應在資產(chǎn)清查結(jié)束后，及時編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行分析和總結(jié)，并提出改進措施和建議。資產(chǎn)處置1.學校應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和學校內(nèi)部管理制度，對資產(chǎn)進行處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。2.資產(chǎn)處置應包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。3.學校應建立健全資產(chǎn)處置審批制度，明確資產(chǎn)處置的審批程序、權(quán)限和責任。4.學校應加強對資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督和管理，確保資產(chǎn)處置過程公開、公正、透明。5.學校應在資產(chǎn)處置結(jié)束后，及時編制資產(chǎn)處置報告，對資產(chǎn)處置結(jié)果進行分析和總結(jié)，并提出改進措施和建議。財務監(jiān)督監(jiān)督機構(gòu)1.學校應建立健全財務監(jiān)督機構(gòu)，加強對學校財務工作的監(jiān)督和管理。2.學校財務監(jiān)督機構(gòu)包括學校財務工作領(lǐng)導小組、內(nèi)部審計機構(gòu)等。3.學校財務工作領(lǐng)導小組應定期對學校財務工作進行研究和決策，加強對學校財務工作的領(lǐng)導和指導。4.學校內(nèi)部審計機構(gòu)應定期對學校財務工作進行審計和監(jiān)督，確保學校財務工作合法、合規(guī)、真實、有效。監(jiān)督內(nèi)容1.學校財務監(jiān)督機構(gòu)應加強對學校預算執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保學校預算執(zhí)行的嚴肅性和合規(guī)性。2.學校財務監(jiān)督機構(gòu)應加強對學校收入管理情況的監(jiān)督，確保學校收入的合法性和合規(guī)性。3.學校財務監(jiān)督機構(gòu)應加強對學校支出管理情況的監(jiān)督，確保學校支出的真實性、合法性和合規(guī)性。4.學校財務監(jiān)督機構(gòu)應加強對學校資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督，確保學校資產(chǎn)的安全和有效使用。5.學校財務監(jiān)督機構(gòu)應加強對學校財務制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保學校財務制度的有效執(zhí)行。監(jiān)督方