鄉(xiāng)醫(yī)院預(yù)算管理制度

鄉(xiāng)醫(yī)院預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)醫(yī)院各科室及全體員工。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等過(guò)程合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋醫(yī)院所有收入和支出項(xiàng)目，全面反映醫(yī)院財(cái)務(wù)收支狀況。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和資料，科學(xué)合理地編制預(yù)算，保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支，確保年度預(yù)算收支平衡，略有結(jié)余。5.績(jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效率和效益，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與績(jī)效目標(biāo)緊密結(jié)合。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、各臨床科室主任等組成。醫(yī)院院長(zhǎng)擔(dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任。2.職責(zé)審議確定醫(yī)院預(yù)算管理政策、制度和辦法。組織編制醫(yī)院年度預(yù)算草案，審議預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。（二）財(cái)務(wù)科1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制的具體流程和方法，指導(dǎo)各科室編制預(yù)算。匯總審核各科室預(yù)算草案，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、分析和報(bào)告。提出預(yù)算調(diào)整建議方案，辦理預(yù)算調(diào)整相關(guān)事宜。配合做好預(yù)算執(zhí)行情況的考核工作。（三）各科室1.職責(zé)負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制。及時(shí)向財(cái)務(wù)科反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。配合財(cái)務(wù)科做好預(yù)算調(diào)整和考核等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度和衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.醫(yī)院上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃。3.醫(yī)療市場(chǎng)需求、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)及物價(jià)變動(dòng)等因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入（門診收入、住院收入等）、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等。衛(wèi)生材料費(fèi)：醫(yī)用耗材、藥品等。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等購(gòu)置支出。修繕費(fèi)：房屋建筑物、醫(yī)療設(shè)備等修繕費(fèi)用。業(yè)務(wù)費(fèi)：水電費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。其他費(fèi)用：除上述項(xiàng)目以外的其他支出。（三）編制方法1.收入預(yù)算醫(yī)療收入根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)增長(zhǎng)情況、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)等因素進(jìn)行測(cè)算。財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入根據(jù)財(cái)政部門和上級(jí)主管部門的相關(guān)政策及預(yù)計(jì)撥款情況確定。其他收入根據(jù)歷年收入情況及本年度相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展預(yù)計(jì)取得的收入進(jìn)行估算。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：根據(jù)醫(yī)院人員編制、工資政策及績(jī)效分配方案等進(jìn)行計(jì)算。衛(wèi)生材料費(fèi)：按照業(yè)務(wù)量、耗材消耗定額等確定。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要和設(shè)備更新計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行編制。修繕費(fèi)：根據(jù)房屋建筑物及設(shè)備的實(shí)際狀況和維修計(jì)劃估算。業(yè)務(wù)費(fèi)：按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)。（四）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)科制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排等。收集、整理上年度預(yù)算執(zhí)行情況及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)資料等。2.編制階段各科室按照要求編制本科室年度預(yù)算草案，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額及增減變動(dòng)原因等。財(cái)務(wù)科對(duì)各科室預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出修改意見(jiàn)，反饋給各科室。各科室根據(jù)財(cái)務(wù)科意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)務(wù)科。3.審核匯總階段財(cái)務(wù)科對(duì)各科室修改后的預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性等。財(cái)務(wù)科匯總各科室預(yù)算草案，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.審批階段預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)醫(yī)院院長(zhǎng)審批。經(jīng)院長(zhǎng)審批后的預(yù)算草案即為醫(yī)院年度正式預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解下達(dá)1.醫(yī)院年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各科室。2.各科室應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.各科室嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織收入和控制支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)科建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各科室應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告，財(cái)務(wù)科會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行分析研究，提出解決方案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)備案。（三）收入執(zhí)行管理1.各科室應(yīng)積極組織醫(yī)療服務(wù)收入，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收入及時(shí)足額入賬。2.加強(qiáng)對(duì)門診、住院收費(fèi)等環(huán)節(jié)的管理，防止漏收、少收等情況發(fā)生。3.財(cái)務(wù)科定期對(duì)收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。（四）支出執(zhí)行管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和醫(yī)院支出審批制度，確保各項(xiàng)支出合法合規(guī)。2.各科室按照預(yù)算安排控制支出進(jìn)度，不得超預(yù)算支出。對(duì)于確需調(diào)整支出項(xiàng)目的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核把關(guān)，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，提高資金使用效益。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行。2.醫(yī)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目和金額需要變動(dòng)。3.市場(chǎng)物價(jià)大幅波動(dòng)，對(duì)醫(yī)院成本產(chǎn)生重大影響。4.其他不可預(yù)見(jiàn)因素，致使原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。（二）調(diào)整程序1.各科室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目及金額等。2.財(cái)務(wù)科對(duì)各科室預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)科將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否同意調(diào)整的決定。5.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)科下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各科室按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行差異及原因分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等。2.預(yù)算分析可采用對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，全面、深入地了解預(yù)算執(zhí)行情況。3.各科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)科做好預(yù)算分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入預(yù)算完成率、支出控制率等。3.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核具體辦法，明確考核標(biāo)準(zhǔn)、考核方式和獎(jiǎng)懲措施。4.預(yù)算考核結(jié)果與科室和員工的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。七、預(yù)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算管理的合規(guī)性、有效性。2.財(cái)務(wù)科加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的