中國實行外匯管理制度

中國實行外匯管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司外匯管理行為，防范外匯風(fēng)險，保障公司資金安全，根據(jù)國家相關(guān)外匯管理法律法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在涉及外匯收支、外匯資金管理、外匯賬戶使用等方面的活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家外匯管理法律法規(guī)及各項政策規(guī)定，確保公司外匯業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.安全性原則加強外匯資金管理，保障外匯資金安全，防范各類外匯風(fēng)險。3.效益性原則在合規(guī)和安全的前提下，合理安排外匯資金，提高資金使用效益。二、外匯收支管理（一）外匯收入管理1.公司應(yīng)及時、準確地核算各類外匯收入，確保外匯收入全額、及時入賬。2.對于出口收匯等貿(mào)易項下外匯收入，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)核銷手續(xù)。在貨物出口后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時收集報關(guān)單、提單等相關(guān)單證，提交財務(wù)部門進行收匯核銷申報。財務(wù)部門應(yīng)認真審核單證的真實性、完整性和一致性，確保收匯核銷工作順利完成。3.對于非貿(mào)易項下外匯收入，如服務(wù)貿(mào)易收入、捐贈收入等，應(yīng)根據(jù)不同項目的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。服務(wù)貿(mào)易收入應(yīng)按照合同約定及時收款，并向稅務(wù)部門申報繳納相關(guān)稅費。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的規(guī)定進行管理和使用。（二）外匯支出管理1.公司外匯支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支出的合理性和必要性。2.對于進口付匯等貿(mào)易項下外匯支出，應(yīng)在合同約定的付款期限內(nèi)，按照國家外匯管理規(guī)定辦理購付匯手續(xù)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交進口合同、發(fā)票、報關(guān)單等相關(guān)單證，財務(wù)部門審核無誤后，向外匯指定銀行申請購付匯。3.對于非貿(mào)易項下外匯支出，如出國費用、對外支付的咨詢費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等，應(yīng)根據(jù)不同項目的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。出國費用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批和報銷，對外支付的咨詢費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等應(yīng)按照合同約定支付，并向稅務(wù)部門代扣代繳相關(guān)稅費。三、外匯資金管理（一）外匯資金賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定，在外匯指定銀行開立外匯賬戶，并按照賬戶類型和用途進行規(guī)范使用。2.外匯賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并向外匯管理部門辦理相關(guān)備案手續(xù)。3.公司應(yīng)加強外匯賬戶的日常管理，定期核對賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴禁出租、出借外匯賬戶，嚴禁利用外匯賬戶進行非法活動。（二）外匯資金結(jié)售匯管理1.公司應(yīng)根據(jù)自身外匯收支情況和資金需求，合理安排外匯資金結(jié)售匯業(yè)務(wù)。2.在進行外匯資金結(jié)售匯時，應(yīng)選擇具有合法經(jīng)營資格的外匯指定銀行，并按照銀行公布的匯率進行交易。3.財務(wù)部門應(yīng)及時關(guān)注外匯市場匯率變動情況，合理把握結(jié)售匯時機，降低匯率波動對公司造成的損失。（三）外匯資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全外匯資金風(fēng)險管理制度，加強對外匯資金風(fēng)險的識別、評估和控制。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對外匯資金風(fēng)險狀況進行分析和評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。3.公司可通過外匯套期保值等金融工具，對沖外匯匯率波動風(fēng)險，但應(yīng)在合規(guī)的前提下進行操作，并嚴格控制交易規(guī)模和風(fēng)險敞口。四、外匯業(yè)務(wù)審批流程（一）外匯收支審批1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫外匯收支申請表，詳細說明收支金額、收支原因、相關(guān)合同或協(xié)議等信息。2.申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對申請表進行審核，重點審核收支的合理性、合規(guī)性以及資金來源和用途的真實性。審核無誤后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，申請表返回財務(wù)部門，由財務(wù)部門按照國家外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）外匯資金賬戶開立、變更和撤銷審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，提出外匯資金賬戶開立、變更或撤銷的申請，填寫相關(guān)申請表，并說明賬戶類型、用途、預(yù)計使用期限等信息。2.申請表經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，提交公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，申請表返回財務(wù)部門，由財務(wù)部門向外匯管理部門辦理相關(guān)備案手續(xù)，并在外匯指定銀行辦理賬戶開立、變更或撤銷手續(xù)。（三）外匯資金結(jié)售匯審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司外匯收支情況和資金需求，提出外匯資金結(jié)售匯申請，填寫相關(guān)申請表，并說明結(jié)售匯金額、交易匯率、交易時間等信息。2.申請表經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，申請表返回財務(wù)部門，由財務(wù)部門按照審批意見在外匯指定銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)。五、外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)范（一）外匯收支業(yè)務(wù)操作規(guī)范1.業(yè)務(wù)部門在辦理外匯收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)確保相關(guān)合同或協(xié)議的真實性、合法性和有效性。2.財務(wù)部門在辦理外匯收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)認真審核相關(guān)單證的真實性、完整性和一致性，嚴格按照國家外匯管理規(guī)定進行操作。3.外匯收支業(yè)務(wù)辦理完成后，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。（二）外匯資金賬戶業(yè)務(wù)操作規(guī)范1.財務(wù)部門在外匯指定銀行開立外匯賬戶后，應(yīng)及時將賬戶信息告知相關(guān)部門，并妥善保管賬戶密碼和印鑒。2.外匯資金賬戶的日常收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照銀行規(guī)定的操作流程進行辦理，確保資金安全。3.定期對外匯資金賬戶進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬戶余額不符等問題。（三）外匯資金結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作規(guī)范1.財務(wù)部門在辦理外匯資金結(jié)售匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)選擇具有合法經(jīng)營資格的外匯指定銀行，并與銀行簽訂相關(guān)協(xié)議。2.按照銀行公布的匯率進行交易，確保交易價格合理、公正。3.結(jié)售匯業(yè)務(wù)辦理完成后，及時進行賬務(wù)處理，記錄結(jié)售匯金額、匯率等相關(guān)信息。六、外匯業(yè)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對外匯業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查外匯管理制度的執(zhí)行情況，防范外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險。2.審計部門應(yīng)重點檢查外匯收支的真實性、合規(guī)性，外匯資金賬戶的管理情況，外匯資金結(jié)售匯業(yè)務(wù)的操作情況等。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合外匯管理部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料和信息。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認真分析原因，制定整改措施，及時進行整改，并將整改情況報告外匯管理部門等相關(guān)部門。七、違規(guī)處理（一）對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對于輕微違規(guī)行為，如未按照規(guī)定及時辦理外匯收支手續(xù)等，給予警告，并責(zé)令限期改正。2.對于一般違規(guī)行為，如外匯賬戶管理不善導(dǎo)致資金安全受到威脅等，給予通報批評，并對相關(guān)責(zé)任人進行誡勉談話。3.對