萬達公司會計管理制度

萬達公司會計管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范萬達公司（以下簡稱“公司”）的會計行為，加強財務(wù)管理和會計核算，確保公司財務(wù)信息的真實、準確、完整，為公司的決策提供可靠依據(jù)，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于萬達公司及其下屬各分公司、子公司的會計核算、財務(wù)管理等相關(guān)工作?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料的編制應(yīng)當(dāng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算和記錄應(yīng)符合規(guī)定。4.完整性原則：全面記錄公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息不遺漏、不隱瞞。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務(wù)報告，不得拖延，以便為公司決策提供及時有效的信息支持。會計機構(gòu)與人員會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，負責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理等工作。會計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。會計人員配備1.任職資格：會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照國家規(guī)定參加繼續(xù)教育。重要會計崗位人員應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.人員招聘：會計人員的招聘應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招聘渠道選拔符合崗位要求的人員。招聘過程中應(yīng)進行嚴格的面試、筆試和背景調(diào)查。3.崗位輪換：為加強內(nèi)部控制，防范風(fēng)險，會計人員應(yīng)定期進行崗位輪換，輪換期限根據(jù)公司實際情況確定。會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會計核算和財務(wù)管理工作，制定和完善會計管理制度。審核重要財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司的合法權(quán)益。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司各項資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助會計主管編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定保管現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)的安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。會計核算基礎(chǔ)工作會計憑證1.憑證種類：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的會計憑證。2.憑證填制要求原始憑證應(yīng)具備名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等基本要素，內(nèi)容應(yīng)真實、完整、清晰。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，摘要應(yīng)簡明扼要，會計分錄應(yīng)正確無誤，記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號。3.憑證審核會計人員應(yīng)按照規(guī)定對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。記賬憑證編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字后才能據(jù)以記賬。會計賬簿1.賬簿種類：公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~用于分類登記公司的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)；明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況；其他輔助性賬簿用于補充登記某些在總賬和明細賬中未能記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.賬簿登記要求會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿，賬簿記錄應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補。各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示。3.賬簿核對定期進行賬賬核對，包括總賬與明細賬、總賬與日記賬、明細賬之間的核對，確保賬賬相符。定期進行賬實核對，包括現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對賬單、各項財產(chǎn)物資明細賬與實物的核對，確保賬實相符。財務(wù)報表1.報表種類：公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。2.報表編制要求財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字，加蓋公司公章后對外報送。3.報表分析：定期對財務(wù)報表進行分析，為公司管理層提供財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的信息，幫助管理層進行決策。分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。財務(wù)管理制度預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，每年末由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門的預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，控制資金成本，防范財務(wù)風(fēng)險。2.資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強資金的日常管理，定期進行資金盤點，確保資金安全。3.資金結(jié)算公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。規(guī)范資金支付流程，確保資金支付的準確性和及時性。加強與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度進行管理，確保貨幣資金的安全。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理，定期進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨：制定存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨的賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后進行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)成本的合理分攤。固定資產(chǎn)清查：定期進行固定資產(chǎn)清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)成本的合理分攤。無形資產(chǎn)評估：定期對無形資產(chǎn)進行評估，評估其價值和使用效益，為公司決策提供依據(jù)。成本費用管理1.成本核算公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強成本核算的基礎(chǔ)工作，準確記錄和歸集各項成本費用，確保成本核算的準確性。2.費用控制建立費用審批制度，明確費用支出的審批流程和權(quán)限。嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。定期對費用支出進行分析和考核，查找費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。3.成本分析：定期進行成本分析，為公司管理層提供成本變動情況和成本控制效果等方面的信息，幫助管理層進行決策。分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成分析、成本變動原因分析、成本效益分析等。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標：建立健全內(nèi)部控制制度，確保公司財務(wù)信息的真實、準確、完整，保護公司資產(chǎn)的安全，提高公司經(jīng)營效率和效果。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)。重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保各項業(yè)務(wù)活動經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算和財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保護，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理制度，加強預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對公司經(jīng)營活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績進行考核評價，激勵員工提高工作效率和效果。內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于其他部門，直接對公司管理層負責(zé)。2.監(jiān)督內(nèi)容財務(wù)收支審計：對公司財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審計。內(nèi)部控制審計：對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審計，查找內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議。經(jīng)濟責(zé)任審計：對公司各部門負責(zé)人和下屬企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計。3.監(jiān)督頻率：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司進行審計，審計頻率根據(jù)公司實際情況確定。對重要事項和高風(fēng)險領(lǐng)域應(yīng)進行專項審計。財務(wù)檔案管理檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、審計報告等與公司財務(wù)相關(guān)的資料。檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對財務(wù)檔案進行分類整理，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員在封面上簽字或蓋章。3.會計賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，在賬簿啟用表上加蓋單位公章，并由記賬人員和會計主管簽字或蓋章。檔案保管1.公司設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全保管。2.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負責(zé)保管，保管人員應(yīng)嚴格遵守檔案保管制度，不得擅自出借、銷毀檔案。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。檔案查閱1.因工作需