2024年湖北省團風縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年湖北省團風縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，所以是一種分配關(guān)系，選A。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性三大特征，靈活性不屬于，選D。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國增值稅基本稅率是13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率等情況，選A。4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅一般稅率為25%，15%、20%有特定適用情形，選C。5.以下屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.普通護膚品C.食用油D.自行車答案：A答案分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，普通護膚品、食用油、自行車不在其列，選A。6.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.稅目答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體是稅收法律關(guān)系參加者，包括征稅主體和納稅主體等，選C。7.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人征收率3%，不含稅收入=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)納稅額=10000×3%=300元，選A。8.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。9.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.超率累進D.定額答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，選B。10.以下關(guān)于稅收征管法的說法，錯誤的是（）。A.是稅收征收管理的基本法律B.適用于所有稅種的征收管理C.規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利和義務(wù)D.規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)答案：B答案分析：稅收征管法并非適用于所有稅種，如關(guān)稅等由海關(guān)征收的稅種不適用，選B。11.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.是納稅人全部存款數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額無關(guān)答案：B答案分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額，選B。12.某企業(yè)2023年虧損100萬元，2024年盈利30萬元，該企業(yè)2024年可以彌補的以前年度虧損為（）萬元。A.0B.30C.70D.100答案：B答案分析：企業(yè)當年盈利可彌補以前年度虧損，但以當年盈利額為限，所以2024年可彌補30萬元，選B。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.刑事拘留答案：D答案分析：刑事拘留是刑事強制措施，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，選D。14.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，選C。15.發(fā)票的管理機關(guān)是（）。A.財政部門B.稅務(wù)部門C.審計部門D.工商部門答案：B答案分析：發(fā)票由稅務(wù)部門管理，選B。16.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品的成本為10000元，同類產(chǎn)品不含稅售價為12000元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)確認的銷項稅額為（）元。A.1300B.1560C.0D.2210答案：B答案分析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=12000×13%=1560元，選B。17.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：人造石油不屬于資源稅征稅對象，原油、天然氣、煤炭屬于，選D。18.房產(chǎn)稅從價計征的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.3%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅從價計征稅率1.2%，從租計征12%（個人出租住房4%），選A。19.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.車船購置發(fā)票所載開具時間的當月B.車船購置發(fā)票所載開具時間的次月C.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月D.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月答案：C答案分析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月，選C。20.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳，選D。21.稅務(wù)行政復議的申請人對征稅行為不服的，應(yīng)當先（）。A.申請行政復議B.向人民法院起訴C.繳納稅款和滯納金或提供擔保D.直接向國家稅務(wù)總局申請復議答案：C答案分析：對征稅行為不服，應(yīng)先繳納稅款和滯納金或提供擔保，再申請行政復議，選C。22.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.中藥材種植D.花卉種植答案：D答案分析：花卉種植所得減半征收企業(yè)所得稅，蔬菜、谷物、中藥材種植免征，選D。23.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現(xiàn)涉稅零風險C.提高企業(yè)經(jīng)濟效益D.逃避納稅義務(wù)答案：D答案分析：稅收籌劃是合法行為，目標是減輕稅負、實現(xiàn)涉稅零風險、提高效益等，逃避納稅義務(wù)是違法行為，選D。24.以下關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)代理可以超出代理權(quán)限B.稅務(wù)代理關(guān)系可以隨意終止C.稅務(wù)代理人可以代理納稅人進行納稅申報D.稅務(wù)代理的法律后果由代理人承擔答案：C答案分析：稅務(wù)代理應(yīng)在權(quán)限內(nèi)進行，代理關(guān)系不能隨意終止，法律后果由被代理人承擔，可代理納稅申報，選C。25.某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)責令其限期繳納，逾期仍未繳納，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。A.直接扣押、查封納稅人的財產(chǎn)B.直接拍賣納稅人的財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其存款D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款答案：D答案分析：納稅人逾期未繳稅，經(jīng)責令仍未繳，可書面通知銀行從其存款中扣繳稅款，選D。26.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.1%答案：A答案分析：一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得銷售發(fā)票按9%扣除率計算進項稅額，選A。27.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.11.7答案：B答案分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。28.以下關(guān)于稅收公平原則的說法，錯誤的是（）。A.包括橫向公平和縱向公平B.橫向公平要求同等納稅能力的人繳納相同的稅C.縱向公平要求不同納稅能力的人繳納不同的稅D.稅收公平原則只考慮經(jīng)濟能力，不考慮其他因素答案：D答案分析：稅收公平原則考慮經(jīng)濟能力等多方面因素，并非只考慮經(jīng)濟能力，選D。29.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財務(wù)會計報表進行審核，屬于（）。A.納稅申報管理B.稅款征收管理C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：A答案分析：審核財務(wù)會計報表屬于納稅申報管理環(huán)節(jié)，選A。30.某個人取得勞務(wù)報酬所得5000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：A答案分析：勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)納稅所得額=5000×(1-20%)=4000元，預(yù)扣稅額=4000×20%=800元，選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的作用包括（）。A.籌集財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.維護國家政權(quán)D.監(jiān)督經(jīng)濟活動答案：ABCD答案分析：稅收具有籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、維護國家政權(quán)、監(jiān)督經(jīng)濟活動等作用，全選。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD答案分析：外購貨物用于個人消費不視同銷售，自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送、外購貨物分配給股東視同銷售，選ACD。3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，全選。4.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售等環(huán)節(jié)征收，全選。5.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報等，全選。6.以下屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：ABD答案分析：《增值稅暫行條例》是行政法規(guī)，《企業(yè)所得稅法》《個人所得稅法》《稅收征收管理法》是稅收法律，選ABD。7.稅務(wù)行政復議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復議范圍包括征稅行為、稅收保全措施、行政處罰、取消資格等行為，全選。8.資源稅的計稅依據(jù)有（）。A.從價計征B.從量計征C.復合計征D.按年計征答案：AB答案分析：資源稅計稅依據(jù)有從價計征和從量計征，選AB。9.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋產(chǎn)權(quán)所有人C.房產(chǎn)稅從價計征時，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)D.房產(chǎn)稅從租計征時，以租金收入為計稅依據(jù)答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅征稅對象是房屋，納稅人是產(chǎn)權(quán)所有人，從價以余值、從租以租金收入為計稅依據(jù)，全選。10.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等，全選。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以申請代開或自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈扣除的規(guī)定。4.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得和稿酬所得適用相同的稅率。（）答案：錯誤答案分析：勞務(wù)報酬所得和稿酬所得稅率不同，稿酬有減征規(guī)定。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財務(wù)會計資料進行檢查，屬于稅務(wù)檢查的內(nèi)容。（）答案：正確答案分析：檢查財務(wù)會計資料是稅務(wù)檢查內(nèi)容之一。6.稅收法律關(guān)系的客體就是征稅對象。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系客體主要指征稅對象。7.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。（）答案：正確答案分析：土地增值稅針對國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，集體土地轉(zhuǎn)讓需先轉(zhuǎn)為國有。8.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理，但應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。（）答案：正確答案分析：符合納稅申報延期規(guī)定。9.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上罰款的案件。（）答案：正確答案分析：符合稅務(wù)行政處罰聽證范圍規(guī)定。10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，偷稅漏稅是違法行為。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認定標準不同。一般納稅人是年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和企業(yè)性單位，小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標準以下且會計核算不健全的納稅人。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（疫情期間有優(yōu)惠）。（3）發(fā)票使用不同。一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可申請代開或自開專票。（4）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.簡述稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中的權(quán)利和義務(wù)。答：權(quán)利：（1）依法征稅權(quán)，按照法律法規(guī)征收稅款。（2）核定稅款權(quán)，對特定情況可核定納稅人應(yīng)納稅額。（3）稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)，可采取措施保證稅款征收。（4）追征稅款權(quán)，對未繳或少繳稅款可依法追征。義務(wù)：（1）依法征稅義務(wù)，按法定權(quán)限和程序征稅。（2）保密義務(wù)，對納稅人商業(yè)秘密和個人隱私保密。（3）多征稅款退還義務(wù)，發(fā)現(xiàn)多征應(yīng)及時退還。（4）宣傳稅法和提供納稅咨詢服務(wù)義務(wù)，幫助納稅人了解稅法。五、計算題（每題10分，共20分）1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售服裝取得含稅銷售額113萬元；（2）銷售電器取得不含稅銷售額200萬元；（3）購進服裝一批，取