地產(chǎn)公司預(yù)決算管理制度VIP

地產(chǎn)公司預(yù)決算管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司預(yù)決算管理，規(guī)范預(yù)決算編制、審核、執(zhí)行及調(diào)整等工作流程，提高公司資金使用效益，確保項(xiàng)目成本得到有效控制，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)決算管理工作，包括項(xiàng)目前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收等全過程的成本預(yù)算與決算。3.基本原則合法性原則：預(yù)決算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。真實(shí)性原則：數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映項(xiàng)目實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。完整性原則：涵蓋項(xiàng)目所有成本費(fèi)用，不得遺漏。準(zhǔn)確性原則：采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行計(jì)算，確保預(yù)決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。時(shí)效性原則：及時(shí)編制、審核和調(diào)整預(yù)決算，適應(yīng)項(xiàng)目進(jìn)度和市場(chǎng)變化。二、預(yù)決算管理職責(zé)分工1.預(yù)算管理部門及職責(zé)成本管理部負(fù)責(zé)制定公司預(yù)決算管理制度和流程。組織項(xiàng)目預(yù)算編制工作，收集、整理基礎(chǔ)資料，審核預(yù)算文件。跟蹤項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出調(diào)整建議。參與項(xiàng)目成本分析和控制，提供成本數(shù)據(jù)支持。項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工等相關(guān)資料，協(xié)助成本管理部進(jìn)行預(yù)算編制。配合成本管理部對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。負(fù)責(zé)項(xiàng)目進(jìn)度管理，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)，避免因進(jìn)度延誤導(dǎo)致成本增加。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目預(yù)算中的資金安排，確保資金合理使用。監(jiān)督項(xiàng)目資金支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析。參與項(xiàng)目決算審核，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.決算管理部門及職責(zé)成本管理部負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目決算編制工作，收集、整理決算資料。審核決算文件，確保決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行最終核算和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程變更資料等決算相關(guān)資料。配合成本管理部進(jìn)行決算審核，對(duì)決算結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目決算中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤。參與決算審核會(huì)議，提供財(cái)務(wù)意見和建議。三、預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、規(guī)劃設(shè)計(jì)方案、施工圖紙等相關(guān)資料。國家及地方有關(guān)工程造價(jià)的法規(guī)、政策、定額標(biāo)準(zhǔn)。公司類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)。市場(chǎng)價(jià)格信息，包括材料、設(shè)備、人工等價(jià)格。2.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段成本管理部根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃，確定預(yù)算編制的項(xiàng)目范圍和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。項(xiàng)目開發(fā)部向成本管理部提供項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工等相關(guān)資料。成本管理部收集市場(chǎng)價(jià)格信息，建立價(jià)格數(shù)據(jù)庫。初稿編制成本管理部組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算編制，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和預(yù)算編制依據(jù)，采用合適的方法計(jì)算工程量和成本費(fèi)用。編制人員應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)成本費(fèi)用明細(xì)，包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)等。預(yù)算編制完成后，編制人員應(yīng)進(jìn)行自審，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。審核與調(diào)整成本管理部將預(yù)算初稿提交給項(xiàng)目開發(fā)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門進(jìn)行審核。各審核部門應(yīng)從各自專業(yè)角度對(duì)預(yù)算進(jìn)行審查，提出修改意見和建議。成本管理部根據(jù)審核意見對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，形成預(yù)算征求意見稿。將預(yù)算征求意見稿反饋給相關(guān)部門和人員，再次征求意見。根據(jù)反饋意見，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終調(diào)整，形成正式預(yù)算文件。3.預(yù)算編制方法工程量清單計(jì)價(jià)法：按照國家統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)算工程量，并根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格信息確定綜合單價(jià)，進(jìn)而計(jì)算工程造價(jià)。定額計(jì)價(jià)法：依據(jù)國家或地方頒發(fā)的預(yù)算定額，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整系數(shù)，計(jì)算工程造價(jià)。成本估算指標(biāo)法：根據(jù)公司積累的類似項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)，制定成本估算指標(biāo)，用于快速估算項(xiàng)目成本。類比法：參考已完成的類似項(xiàng)目預(yù)算，結(jié)合本項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，確定本項(xiàng)目預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃成本管理部根據(jù)正式預(yù)算文件，制定項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，明確各階段成本控制目標(biāo)和資金使用計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃應(yīng)分解到月、季、年，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性和可控性。將預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃下達(dá)給項(xiàng)目開發(fā)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控項(xiàng)目開發(fā)部應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度相匹配。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目資金支出進(jìn)行監(jiān)控，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支付款項(xiàng)，對(duì)超預(yù)算支出進(jìn)行審核和控制。成本管理部定期對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，查找原因并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因項(xiàng)目變更、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算偏差較大，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：項(xiàng)目開發(fā)部或相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及預(yù)計(jì)調(diào)整金額。成本管理部對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)調(diào)整原因和金額的合理性。財(cái)務(wù)部對(duì)調(diào)整后的資金安排進(jìn)行審核。將調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤还竟芾韺訉徟?，審批通過后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。成本管理部根據(jù)審批意見，對(duì)預(yù)算文件進(jìn)行修改，并重新下達(dá)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。五、決算編制1.決算編制依據(jù)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料，包括工程竣工圖紙、工程變更簽證、工程結(jié)算書等。項(xiàng)目預(yù)算文件及預(yù)算執(zhí)行情況記錄。國家及地方有關(guān)工程造價(jià)的法規(guī)、政策、定額標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.決算編制流程準(zhǔn)備階段成本管理部根據(jù)項(xiàng)目竣工情況，確定決算編制的范圍和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。項(xiàng)目開發(fā)部向成本管理部提供項(xiàng)目竣工結(jié)算資料、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。成本管理部收集整理項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程中的各類資料，包括成本控制報(bào)表、資金支付憑證等。初稿編制成本管理部組織相關(guān)人員進(jìn)行決算編制，對(duì)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行匯總和核算。編制人員應(yīng)根據(jù)竣工結(jié)算資料，對(duì)工程量進(jìn)行核實(shí)，調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中的成本偏差。決算編制完成后，編制人員應(yīng)進(jìn)行自審，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。審核與調(diào)整成本管理部將決算初稿提交給項(xiàng)目開發(fā)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門進(jìn)行審核。各審核部門應(yīng)從各自專業(yè)角度對(duì)決算進(jìn)行審查，提出修改意見和建議。成本管理部根據(jù)審核意見對(duì)決算進(jìn)行調(diào)整，形成決算征求意見稿。將決算征求意見稿反饋給相關(guān)部門和人員，再次征求意見。根據(jù)反饋意見，對(duì)決算進(jìn)行最終調(diào)整，形成正式?jīng)Q算文件。3.決算編制內(nèi)容工程費(fèi)用：包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)等，按照竣工結(jié)算資料進(jìn)行匯總。其他費(fèi)用：如前期工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)等，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算。項(xiàng)目總成本：將各項(xiàng)費(fèi)用相加，得出項(xiàng)目總成本。成本分析：對(duì)項(xiàng)目成本構(gòu)成、成本控制情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議。六、決算審核1.審核主體公司成立決算審核小組，由成本管理部、項(xiàng)目開發(fā)部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等相關(guān)部門人員組成。審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)決算審核工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。2.審核內(nèi)容資料完整性審核：檢查決算資料是否齊全、真實(shí)、有效，包括竣工圖紙、工程變更簽證、工程結(jié)算書、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。工程量準(zhǔn)確性審核：核實(shí)工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合竣工圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況。單價(jià)合理性審核：審查綜合單價(jià)是否符合市場(chǎng)價(jià)格水平和合同約定，是否存在高估冒算現(xiàn)象。費(fèi)用合規(guī)性審核：檢查各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，是否存在不合理開支。成本核算準(zhǔn)確性審核：審核項(xiàng)目總成本核算是否準(zhǔn)確，成本分?jǐn)偸欠窈侠怼?.審核流程送審：成本管理部將正式?jīng)Q算文件提交給決算審核小組。初審：審核小組成員對(duì)決算資料進(jìn)行初步審查，提出初審意見。會(huì)審：召開會(huì)審會(huì)議，對(duì)初審意見進(jìn)行討論和研究，形成會(huì)審意見。反饋：成本管理部根據(jù)會(huì)審意見，對(duì)決算文件進(jìn)行修改和完善，并將修改后的決算文件反饋給審核小組。終審：審核小組對(duì)修改后的決算文件進(jìn)行終審，如無異議，則形成最終審核報(bào)告。七、預(yù)決算檔案管理1.檔案收集成本管理部負(fù)責(zé)收集項(xiàng)目預(yù)決算過程中的各類資料，包括預(yù)算編制依據(jù)、預(yù)算文件、預(yù)算執(zhí)行記錄、決算編制依據(jù)、決算文件、審核報(bào)告等。項(xiàng)目開發(fā)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將各自工作中形成的與預(yù)決算有關(guān)的資料移交成本管理部。2.檔案整理成本管理部對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類整理，按照項(xiàng)目名稱、時(shí)間順序等進(jìn)行編號(hào)和歸檔。對(duì)每份資料進(jìn)行詳細(xì)登記，注明資料名稱、來源、日期、編制人等信息。3.檔案保管設(shè)立專門的預(yù)決算檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為項(xiàng)目竣工后[X]年。定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失。4.檔案查閱因工作需要查閱預(yù)決算檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案保管部門查閱。查閱人員應(yīng)遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、復(fù)制、轉(zhuǎn)借檔案資料。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)將檔案歸還檔案保管部門，并辦理歸還手續(xù)。八、考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核預(yù)算編制數(shù)據(jù)與實(shí)際成本的偏差率。預(yù)算執(zhí)行控制情況：考核預(yù)算執(zhí)行過程中成本控制目標(biāo)的完成情況。決算編制質(zhì)量：考核決算文件的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。預(yù)決算資料管理：考核預(yù)決算檔案的收集、整理、保管和查閱情況。2.考核方式定期考核與不定期抽查相結(jié)合。由成本管理部負(fù)責(zé)組織考核工作，相關(guān)部門配合提供考核數(shù)據(jù)和資料。3.獎(jiǎng)懲