固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部管理制度

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等行為，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理。3.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)購(gòu)置管理1.購(gòu)置預(yù)算各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，詳細(xì)列出擬購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間、預(yù)算金額等內(nèi)容，并提交至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)預(yù)算后，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金狀況，編制公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，報(bào)公司管理層審批。2.購(gòu)置申請(qǐng)各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的原因、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額、購(gòu)置時(shí)間等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核購(gòu)置的必要性、預(yù)算金額的合理性等。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。3.采購(gòu)流程經(jīng)公司管理層審批同意購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由采購(gòu)部門(mén)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)等工作，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交至財(cái)務(wù)部備案。4.驗(yàn)收與入庫(kù)固定資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同約定一致。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)，應(yīng)在固定資產(chǎn)上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門(mén)等信息。三、固定資產(chǎn)使用管理1.使用部門(mén)職責(zé)使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，組織固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)。建立固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)領(lǐng)用各部門(mén)因工作需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)表發(fā)放固定資產(chǎn)，并在固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬上登記領(lǐng)用日期、使用部門(mén)、領(lǐng)用人等信息。4.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門(mén)之間轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門(mén)和轉(zhuǎn)入部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審批。資產(chǎn)管理部門(mén)審批同意后，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并在固定資產(chǎn)卡片和使用臺(tái)賬上進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。5.固定資產(chǎn)出租出借公司原則上不對(duì)外出租出借固定資產(chǎn)。確因特殊情況需要出租出借的，由資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批同意后，簽訂出租出借合同，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。出租出借收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算。6.固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)使用部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說(shuō)明書(shū)和操作規(guī)程，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并監(jiān)督檢查各部門(mén)的執(zhí)行情況。對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)定期進(jìn)行專業(yè)維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備性能良好。7.固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次局部清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，組織使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部等相關(guān)人員參加。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明清查盤(pán)點(diǎn)情況，包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、盤(pán)盈盤(pán)虧原因等。對(duì)于盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。四、固定資產(chǎn)折舊管理1.折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。具體折舊年限如下：房屋及建筑物：20年機(jī)器設(shè)備：10年運(yùn)輸設(shè)備：5年電子設(shè)備：3年辦公家具及其他：5年2.折舊計(jì)算固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，計(jì)算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。月折舊率=年折舊率÷12，年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限。預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%。3.折舊賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部按照上述折舊方法和計(jì)算結(jié)果，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。五、固定資產(chǎn)處置管理1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等。2.處置審批各部門(mén)擬處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置固定資產(chǎn)的原因、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、賬面價(jià)值、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置的必要性、處置方式的合理性、預(yù)計(jì)處置收入的準(zhǔn)確性等。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。3.處置評(píng)估對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目，公司應(yīng)委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以確定合理的處置價(jià)格。評(píng)估報(bào)告應(yīng)作為固定資產(chǎn)處置的重要依據(jù)。4.處置實(shí)施經(jīng)公司管理層審批同意處置的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照公司相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施處置。處置方式包括公開(kāi)拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢銷毀等。處置過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行操作，確保處置過(guò)程公開(kāi)、公正、透明。5.處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和固定資產(chǎn)賬面價(jià)值后的凈收益，計(jì)入公司當(dāng)期損益。6.處置賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，進(jìn)行固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理。借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。處置過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”等科目。處置收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。處置完畢后，將“固定資產(chǎn)清理”科目余額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”科目。六、固定資產(chǎn)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告1.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)清理”等會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、折舊計(jì)提、處置等情況。定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊、凈值等信息。年度財(cái)務(wù)報(bào)告中應(yīng)包括固定資產(chǎn)明細(xì)表，詳細(xì)列示各類固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、累計(jì)折舊、凈值、購(gòu)置日期、折舊年限等內(nèi)容。同時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、折舊政策、處置情況等進(jìn)行說(shuō)明。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)部定期對(duì)各部門(mén)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況、使用狀況、維護(hù)保養(yǎng)