家居廠財務管理制度

家居廠財務管理制度一、總則（一）目的為加強本家居廠財務管理，規(guī)范財務行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及企業(yè)會計準則，結(jié)合本廠實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本廠各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本廠財務管理的各個方面，確保財務工作無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為管理決策提供及時信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責本廠財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析。2.執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務制度，制定本廠財務管理制度和實施細則。3.負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與本廠經(jīng)濟活動的預測、決策和控制，提供財務支持和建議。5.負責成本核算與控制，制定成本管理制度，降低生產(chǎn)成本。6.負責稅務管理，按時申報納稅，合理避稅。7.負責財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織財務核算和財務報表編制，確保財務數(shù)據(jù)準確、及時。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與本廠經(jīng)濟活動的預測、決策和控制，提供財務分析和建議。組織制定財務管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務管理和監(jiān)督。負責與稅務機關、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計負責財務核算工作，按照國家會計準則和本廠財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。負責財務檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限保存財務憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保重點，兼顧一般。3.實事求是，科學合理，具有可操作性。（二）預算編制方法1.固定預算：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制的預算。2.彈性預算：在成本習性分析的基礎上，以業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關系為依據(jù)，按照預算期可預見的各種業(yè)務量水平編制的有伸縮性的預算。3.滾動預算：隨著時間的推移和市場環(huán)境的變化，不斷調(diào)整和補充預算，使預算始終保持一定的時間跨度。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)本廠年度經(jīng)營目標和本部門實際情況，編制本部門預算草案，并于[規(guī)定時間]前報財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門預算草案進行審核，匯總編制本廠年度預算草案，報廠領導審批。4.下達執(zhí)行：經(jīng)廠領導審批后的年度預算，由財務部門下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向廠領導匯報預算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。（五）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、利潤完成率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況好的部門進行獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行處罰。四、收入管理（一）銷售收入確認原則1.產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，且已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。2.本廠既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。3.收入的金額能夠可靠地計量。4.相關的經(jīng)濟利益很可能流入本廠。5.相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）銷售價格管理1.銷售價格由市場部門根據(jù)市場行情和本廠成本情況提出建議，報廠領導審批后執(zhí)行。2.市場部門應定期收集市場價格信息，分析市場價格變化趨勢，為銷售價格決策提供依據(jù)。（三）銷售合同管理1.銷售合同由市場部門負責起草和簽訂，財務部門參與審核。2.銷售合同應明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。3.銷售合同簽訂后，市場部門應及時將合同副本交財務部門備案。4.財務部門應根據(jù)銷售合同約定的付款方式，及時跟蹤貨款回收情況，確保貨款按時足額收回。（四）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款管理職責和流程。2.財務部門應定期對應收賬款進行清理和分析，及時向市場部門反饋應收賬款情況。3.市場部門應加強對客戶的信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進行評估和跟蹤。4.對于逾期未收回的應收賬款，市場部門應及時與客戶溝通，采取有效措施催收貨款。如仍無法收回，應及時報告廠領導，并按照規(guī)定程序進行壞賬處理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用項目分類1.直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料、備品備件等。2.直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。3.制造費用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員的職工薪酬、折舊費、修理費、水電費、辦公費等。4.管理費用：指本廠行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員的職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。5.銷售費用：指本廠銷售部門為銷售產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項費用，包括銷售人員的職工薪酬、廣告費、展覽費、運輸費等。6.財務費用：指本廠為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門和各產(chǎn)品。2.加強成本費用核算與分析，定期對成本費用進行核算和分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.嚴格控制各項費用支出，建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限，嚴格控制各項費用支出。4.加強成本費用預算管理，將成本費用預算納入本廠全面預算管理體系，嚴格按照預算控制成本費用支出。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)本廠生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。3.財務部門應加強對資金籌集的管理，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行審計和分析，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.嚴格按照國家有關結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.妥善保管各種結(jié)算票據(jù)和印章，防止丟失和被盜用。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.加強對資金風險的分析和評估，制定應對措施，降低資金風險。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，報廠領導審批。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商，確保采購質(zhì)量和價格合理。3.財務部門負責對固定資產(chǎn)購置資金進行審核和安排，確保資金到位。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。2.財務部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。3.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和分析，確保折舊計提準確無誤。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。2.固定資產(chǎn)清查由財務部門牽頭，各部門配合，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等進行清查核實。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。3.財務部門負責對固定資產(chǎn)處置收入和支出進行核算和管理，確保處置收益合理、合規(guī)。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證本廠財務活動合法合規(guī)。2.保證財務信息真實完整。3.提高財務管理效率和效果。4.保護本廠資產(chǎn)安全。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋本廠財務管理的各個方面和各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：與本廠經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則：權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴格執(zhí)行授權(quán)審批程序。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和本廠財務制度進行財務核算，確保財務信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對本廠資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：加強預算管理，嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對本廠經(jīng)營活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績進行考核評價，激勵員工積極工作。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對本廠財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應定期制定審計計劃，對本廠財務狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計，并出具審計報告。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部審計1.按照國家有關規(guī)定，定期聘請會計師事務所對本廠財務報表進行審計。2.配合會計師事務所的審計工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作順利進行。3.根據(jù)會計師事務所出具的審計報告，及時進行整改，規(guī)范本廠財務行為。（三）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對本廠財務活動的日常監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。2.建立財務監(jiān)督檢查制度，定期對本廠財務狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.接受本廠職工和社會公眾的監(jiān)督，對職工和社會公眾提出的意見和建議，應認真對待并及時處理。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務審計報告等。（二）檔案整理1.財務人員應按照規(guī)定及時對財務檔案進行整理，確保檔案資料完整、準確。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼等內(nèi)容。3.會計賬簿應按照科目順序排列，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、賬簿名稱等內(nèi)容。4.財務報表應按照時間順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、報表種類等內(nèi)容。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管室，配備必要的檔案保管設備，確保檔案安全。2.財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。3.定期對財務檔案進行檢查和盤點，確保檔案資料完整、無損壞。（四）檔案