中醫(yī)館資金使用管理制度VIP

中醫(yī)館資金使用管理制度總則1.目的為加強(qiáng)中醫(yī)館資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障中醫(yī)館各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中醫(yī)館內(nèi)所有涉及資金收支的部門和人員。3.基本原則合法性原則：資金使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。合理性原則：資金使用應(yīng)根據(jù)中醫(yī)館實(shí)際業(yè)務(wù)需要，遵循合理、必要的原則，杜絕浪費(fèi)。計(jì)劃性原則：各項(xiàng)資金支出應(yīng)納入年度預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。審批性原則：所有資金支出均需按規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制中醫(yī)館各部門應(yīng)于每年年底前，根據(jù)本部門下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門的資金預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合中醫(yī)館整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制中醫(yī)館年度資金預(yù)算方案，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算是中醫(yī)館資金使用的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，按原預(yù)算審批流程進(jìn)行審批。3.預(yù)算監(jiān)控與分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握資金收支動(dòng)態(tài)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交館領(lǐng)導(dǎo)及各部門負(fù)責(zé)人，為決策提供參考。資金收入管理1.收入范圍中醫(yī)館的資金收入主要包括門診收入、住院收入、藥品銷售收入、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收入、培訓(xùn)收入、科研項(xiàng)目收入以及其他業(yè)務(wù)收入等。2.收費(fèi)管理收費(fèi)部門應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)人員應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)將款項(xiàng)上繳財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)收費(fèi)票據(jù)的使用情況，確保收費(fèi)收入及時(shí)、足額入賬。3.收入核算與確認(rèn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算與確認(rèn)。對(duì)于門診收入、住院收入等，應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于藥品銷售收入，應(yīng)在藥品發(fā)出并取得相關(guān)收款憑證時(shí)確認(rèn)收入。資金支出管理1.支出分類中醫(yī)館的資金支出主要分為人員經(jīng)費(fèi)支出、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購(gòu)置支出、修繕費(fèi)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出、管理費(fèi)支出以及其他支出等。2.審批流程日常費(fèi)用支出：費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。館領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。重大支出項(xiàng)目：對(duì)于金額較大的設(shè)備購(gòu)置、修繕工程等重大支出項(xiàng)目，應(yīng)事先進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)填寫重大支出項(xiàng)目申請(qǐng)表，附上項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、預(yù)算方案等資料，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保項(xiàng)目質(zhì)量。項(xiàng)目完成后，應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，并由項(xiàng)目實(shí)施部門提交項(xiàng)目決算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目決算報(bào)告及相關(guān)審批文件進(jìn)行結(jié)算報(bào)銷。3.支出標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及中醫(yī)館內(nèi)部制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家工資政策及館內(nèi)薪酬制度發(fā)放；藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)應(yīng)遵循質(zhì)優(yōu)價(jià)廉原則，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本；業(yè)務(wù)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要合理安排，避免浪費(fèi)。4.支付方式資金支付應(yīng)根據(jù)不同情況，選擇合適的支付方式。對(duì)于金額較小的日常費(fèi)用支出，可采用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬支付；對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，確保資金支付安全。在進(jìn)行資金支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。支付憑證應(yīng)妥善保管，作為記賬依據(jù)。資金審批權(quán)限1.館領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限中醫(yī)館重大資金支出項(xiàng)目、年度預(yù)算調(diào)整、對(duì)外投資、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等事項(xiàng)，需經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策，并由館領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆金額超過(guò)[X]元的資金支出，需報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金支出，審批金額在[X]元以下的日常費(fèi)用支出。對(duì)于分管業(yè)務(wù)相關(guān)的重大支出項(xiàng)目，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在審核項(xiàng)目可行性及預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出審核意見，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。3.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批本部門人員的差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)等日常費(fèi)用支出，審批金額在[X]元以下。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，并在報(bào)銷憑證上簽署審批意見。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)中醫(yī)館資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，如資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施資金短缺風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)預(yù)算管理，合理安排資金，確保資金收支平衡。積極拓展業(yè)務(wù)渠道，增加收入來(lái)源，提高資金保障能力。與金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，根據(jù)需要適時(shí)申請(qǐng)貸款，緩解資金壓力。資金安全風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，確保資金支付安全。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行資金安全培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。安裝必要的財(cái)務(wù)軟件和安全防護(hù)設(shè)備，保障財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)：強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟＜訌?qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行問責(zé)。資金監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督中醫(yī)館內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用是否符合規(guī)定的審批流程、預(yù)算安排及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督積極接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告館領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)中醫(yī)館財(cái)務(wù)管理工作的全面規(guī)劃與組織實(shí)施，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制和執(zhí)行年度資金預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為館領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保中醫(yī)館財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映中醫(yī)館財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，協(xié)助資產(chǎn)管理部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。根據(jù)審核通過(guò)的記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)