公司專用基金管理制度VIP

公司專用基金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司專用基金的管理，規(guī)范專用基金的使用，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位專用基金的管理與使用。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t專用基金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.預(yù)算管理原則專用基金的收支應(yīng)納入公司預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用。3.效益優(yōu)先原則注重專用基金的使用效益，確保資金投入能夠產(chǎn)生預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.規(guī)范透明原則專用基金的管理和使用應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，做到規(guī)范、透明。二、專用基金的分類及來(lái)源（一）專用基金的分類1.職工福利基金用于職工的各項(xiàng)福利支出，如節(jié)日福利、職工體檢、困難職工補(bǔ)助等。2.專項(xiàng)發(fā)展基金用于公司特定項(xiàng)目的開發(fā)、技術(shù)改造、市場(chǎng)拓展等方面的資金。3.風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金為應(yīng)對(duì)公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立的基金，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。4.其他專用基金根據(jù)公司實(shí)際情況設(shè)立的其他專用基金，如公益事業(yè)基金等。（二）專用基金的來(lái)源1.公司按照國(guó)家規(guī)定從成本費(fèi)用中提取的資金。2.公司專項(xiàng)撥款收入。3.公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的專項(xiàng)收入。4.其他合法來(lái)源。三、專用基金的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）管理機(jī)構(gòu)公司設(shè)立專用基金管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“管委會(huì)”），作為專用基金管理的決策機(jī)構(gòu)。管委會(huì)由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。（二）管委會(huì)職責(zé)1.審議專用基金的管理制度、預(yù)算安排及重大使用事項(xiàng)。2.監(jiān)督專用基金的管理和使用情況。3.協(xié)調(diào)解決專用基金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問題。4.其他與專用基金管理相關(guān)的決策事項(xiàng)。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)專用基金的日常核算和財(cái)務(wù)管理。2.編制專用基金預(yù)算草案，提交管委會(huì)審議。3.按照管委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算和用途，辦理專用基金的收支業(yè)務(wù)。4.定期向管委會(huì)報(bào)告專用基金的收支情況和使用效益。5.對(duì)專用基金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金安全。（四）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，提出專用基金的使用項(xiàng)目和預(yù)算建議。2.負(fù)責(zé)專用基金使用項(xiàng)目的具體實(shí)施和管理。3.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送專用基金使用項(xiàng)目的進(jìn)展情況和資金使用情況。4.配合財(cái)務(wù)部門做好專用基金的監(jiān)督檢查工作。四、專用基金的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于每年[具體時(shí)間]前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送下一年度專用基金使用項(xiàng)目及預(yù)算建議。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制專用基金年度預(yù)算草案，提交管委會(huì)審議。3.管委會(huì)審議通過(guò)后的專用基金年度預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算調(diào)整1.專用基金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整的，由業(yè)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交管委會(huì)審議。2.管委會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的專用基金預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排及時(shí)足額撥付專用基金，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期向管委會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.如因客觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或無(wú)法執(zhí)行的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和管委會(huì)報(bào)告，說(shuō)明原因并提出解決方案。五、專用基金的使用管理（一）使用范圍專用基金必須按照規(guī)定的用途使用，具體使用范圍如下：1.職工福利基金職工節(jié)日福利，包括發(fā)放節(jié)日禮品、組織節(jié)日活動(dòng)等。職工體檢費(fèi)用。困難職工補(bǔ)助，包括生活困難補(bǔ)助、醫(yī)療救助等。其他符合國(guó)家規(guī)定和公司政策的職工福利支出。2.專項(xiàng)發(fā)展基金公司特定項(xiàng)目的開發(fā)費(fèi)用，包括研發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用等。技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置、安裝調(diào)試等費(fèi)用。市場(chǎng)拓展費(fèi)用，包括廣告宣傳、參加展會(huì)等費(fèi)用。其他與公司發(fā)展相關(guān)的專項(xiàng)支出。3.風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金用于彌補(bǔ)公司因市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等導(dǎo)致的損失。應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急資金。其他風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)支出。4.其他專用基金按照設(shè)立時(shí)確定的用途使用。（二）使用審批1.專用基金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。使用部門填寫《專用基金使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明使用項(xiàng)目、金額、用途等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)《專用基金使用申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核使用項(xiàng)目是否符合預(yù)算安排、資金來(lái)源是否合規(guī)、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。審核通過(guò)后，報(bào)管委會(huì)審批。3.管委會(huì)根據(jù)專用基金的管理原則和使用規(guī)定，對(duì)《專用基金使用申請(qǐng)表》進(jìn)行審議，做出審批決定。審批通過(guò)的，由財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)；審批不通過(guò)的，應(yīng)說(shuō)明原因并退回申請(qǐng)部門。（三）支付方式專用基金的支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，確保資金安全、便捷、高效。支付方式主要包括：1.支票支付適用于與公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系、信譽(yù)良好的供應(yīng)商或服務(wù)提供商的款項(xiàng)支付。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付適用于金額較大、支付對(duì)象明確的款項(xiàng)支付。3.現(xiàn)金支付適用于符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的小額款項(xiàng)支付。（四）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)專用基金的使用情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查資金使用是否符合預(yù)算安排、審批程序是否合規(guī)、支付憑證是否真實(shí)有效等。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)專用基金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督檢查資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)主動(dòng)接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，配合做好監(jiān)督檢查工作。六、專用基金的核算與報(bào)告（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)專用基金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.專用基金應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄專用基金的收入、支出、結(jié)余等情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)專用基金的使用情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制專用基金財(cái)務(wù)報(bào)告，反映專用基金的收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。專用基金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、預(yù)算執(zhí)行情況表等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月[具體時(shí)間]前向管委會(huì)報(bào)送專用基金上月財(cái)務(wù)報(bào)告，于每年[具體時(shí)間]前向管委會(huì)報(bào)送專用基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告。3.專用基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，報(bào)管委會(huì)審議。七、專用基金的結(jié)余管理（一）結(jié)余資金的界定專用基金的結(jié)余資金是指專用基金在預(yù)算年度內(nèi)實(shí)際收入大于實(shí)際支出的部分。（二）結(jié)余資金的處理1.對(duì)于職工福利基金的結(jié)余資金，可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用，用于職工福利支出。2.對(duì)于專項(xiàng)發(fā)展基金和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金的結(jié)余資金，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。如需結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用的，應(yīng)納入下一年度預(yù)算管理；如需上繳公司或其他用途的，應(yīng)按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.對(duì)于其他專用基金的結(jié)余資金，按照設(shè)立時(shí)確定的結(jié)余資金處理方式執(zhí)行。八、專用基金的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)專用基金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用是否合規(guī)、效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專用基金的日常管理和監(jiān)督，定期檢查資金收支情況，確保資金安全。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用專用基金，自覺接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供專用基金的管理和使用情況等資料。2.公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者披露專用基金的管理和使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。九、罰則（一）對(duì)違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的部門或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、通報(bào)批評(píng)等處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1.挪用專用基金的。2.擅自改變專用基金用途的。3.未按照規(guī)定編制、執(zhí)行專用基金預(yù)算的。4.虛報(bào)、