公司內(nèi)部資產(chǎn)管理制度

公司內(nèi)部資產(chǎn)管理制度總則制度目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，由公司總部統(tǒng)一制定資產(chǎn)管理制度，各分公司、子公司負(fù)責(zé)具體實(shí)施。2.合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確資產(chǎn)使用部門、管理部門和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，做到權(quán)責(zé)對(duì)等，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。4.效益優(yōu)先原則：注重資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用，為公司創(chuàng)造最大價(jià)值。管理職責(zé)資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.制定資產(chǎn)管理制度：負(fù)責(zé)制定和完善公司內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施。2.資產(chǎn)購置與調(diào)配：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，組織資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、入庫等工作；負(fù)責(zé)資產(chǎn)的調(diào)配，提高資產(chǎn)的使用效率。3.資產(chǎn)登記與清查：建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算和統(tǒng)計(jì)；定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)：制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，組織實(shí)施資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。5.資產(chǎn)處置管理：按照規(guī)定程序，對(duì)資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處置行為進(jìn)行審核和管理。資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.資產(chǎn)使用與保管：負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整；合理安排資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)的使用效率。2.資產(chǎn)日常維護(hù)：做好本部門資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)清查配合：積極配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查工作，如實(shí)提供資產(chǎn)使用情況。4.資產(chǎn)處置申請(qǐng)：根據(jù)本部門資產(chǎn)使用情況，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，并配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)處置相關(guān)工作。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.資產(chǎn)核算與監(jiān)督：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和監(jiān)督。2.資金保障：合理安排資金，確保資產(chǎn)購置、維護(hù)等資金需求。3.資產(chǎn)報(bào)表編制：定期編制資產(chǎn)報(bào)表，反映公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和變動(dòng)情況。資產(chǎn)分類及計(jì)價(jià)資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：購置的固定資產(chǎn)：以實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)：以建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)：以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)；租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。2.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)：貨幣資金：按照實(shí)際收入和支出的金額計(jì)價(jià)。短期投資：按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。存貨：按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法可以采用個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。3.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：外購的無形資產(chǎn)：以實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)：按照開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)。投資者投入的無形資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。資產(chǎn)購置與驗(yàn)收資產(chǎn)購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司實(shí)際情況和資金狀況，編制公司年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)采購1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購。采購方式可以采用招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等，確保采購過程的公開、公平、公正。2.采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同要求進(jìn)行采購，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。3.在采購過程中，如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與合同約定不符等情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，必要時(shí)可追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或處理。3.對(duì)需要安裝調(diào)試的資產(chǎn)，應(yīng)在安裝調(diào)試完畢并驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。資產(chǎn)使用與保管資產(chǎn)領(lǐng)用1.各部門根據(jù)實(shí)際工作需要，填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門審核《資產(chǎn)領(lǐng)用單》無誤后，發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬上進(jìn)行登記。資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用。資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明和操作規(guī)程合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途或性能。2.對(duì)于貴重資產(chǎn)和精密儀器設(shè)備，應(yīng)安排專人操作，并定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。3.在資產(chǎn)使用過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門組織維修或聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行維修。資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好防盜、防火、防潮、防蟲等工作。對(duì)資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保資產(chǎn)的安全與完整。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和性能特點(diǎn)，每年制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、時(shí)間、責(zé)任人等。2.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃應(yīng)包括日常維護(hù)、一級(jí)保養(yǎng)、二級(jí)保養(yǎng)等不同級(jí)別的維護(hù)內(nèi)容。日常維護(hù)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)，一級(jí)保養(yǎng)和二級(jí)保養(yǎng)由資產(chǎn)管理部門或委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。維護(hù)保養(yǎng)實(shí)施1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃的要求，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)工作，如清潔、潤(rùn)滑、緊固等。2.資產(chǎn)管理部門或?qū)I(yè)維修機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間和要求，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行一級(jí)保養(yǎng)和二級(jí)保養(yǎng)。一級(jí)保養(yǎng)主要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行局部解體檢查和清洗，調(diào)整設(shè)備各部位的配合間隙，緊固設(shè)備的各個(gè)部位；二級(jí)保養(yǎng)主要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面解體檢查和清洗，修復(fù)或更換磨損的零部件，檢查和調(diào)整設(shè)備的精度、性能，消除設(shè)備的故障隱患。3.在維護(hù)保養(yǎng)過程中，應(yīng)做好記錄，包括維護(hù)保養(yǎng)的時(shí)間、內(nèi)容、更換的零部件等，并存檔備查。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，一般每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，必要時(shí)可進(jìn)行不定期清查盤點(diǎn)。2.制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、人員等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。清查盤點(diǎn)實(shí)施1.成立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)小組，由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員組成。清查盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的具體實(shí)施工作。2.按照資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃的要求，對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等，并與資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。3.對(duì)清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，如賬實(shí)不符、資產(chǎn)損壞等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。清查盤點(diǎn)報(bào)告1.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，清查盤點(diǎn)小組應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的基本情況、清查盤點(diǎn)結(jié)果、存在的問題及處理建議等。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司董事會(huì)備案。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告。資產(chǎn)處置處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。5.閑置、不需用的資產(chǎn)。處置方式1.報(bào)廢：對(duì)已無使用價(jià)值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)閑置、不需用的資產(chǎn)，可通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。3.轉(zhuǎn)讓：對(duì)因公司改制、重組等原因需要處置的資產(chǎn)，可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。4.捐贈(zèng)：對(duì)符合條件的資產(chǎn)，可捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。處置程序1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、處置原因、處置方式等，并附上相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況，并提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，評(píng)估資產(chǎn)處置的經(jīng)濟(jì)合理性。4.經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，需報(bào)公司董事會(huì)審議通過。5.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施處置工作。處置過程中應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。6.資產(chǎn)處置結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目。監(jiān)督與檢查監(jiān)督機(jī)制1.公司建立健全資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、處置等全過程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算和資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督；審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，包括資產(chǎn)購置計(jì)劃的編制與執(zhí)行、資產(chǎn)驗(yàn)收、資產(chǎn)使用與保管、資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)的安全與完整情況，是否存在資產(chǎn)丟失、損壞、閑置等問題。3.資產(chǎn)的