公司出納資金管理制度VIP

公司出納資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金管理合法合規(guī)。2.安全性原則：保障公司資金的安全，防止資金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：確保資金收付的準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.效率性原則：優(yōu)化資金管理流程，提高資金使用效率，降低資金成本。二、資金管理職責(zé)（一）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作。2.嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保每筆資金收付準(zhǔn)確無誤。3.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。5.負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)的辦理。6.及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并跟蹤處理。7.妥善保管現(xiàn)金、支票、匯票、有價(jià)證券等重要票據(jù)和印章，確保其安全。8.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金管理相關(guān)的工作任務(wù)。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核出納編制的資金收付憑證，確保資金收付業(yè)務(wù)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.定期檢查出納的資金管理工作，包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行對(duì)賬等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.對(duì)公司資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保資金合理使用，提高資金使用效率。4.參與公司重大資金決策，為公司資金管理提供專業(yè)意見和建議。5.負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。（三）其他相關(guān)部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理編制資金預(yù)算，確保資金使用的合理性和計(jì)劃性。2.在辦理資金收付業(yè)務(wù)時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和審批文件，配合出納完成資金收付工作。3.對(duì)本部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保資金使用符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)要求。三、資金收入管理（一）收入范圍公司資金收入主要包括銷售回款、投資收益、借款收入、政府補(bǔ)助等。（二）收款流程1.銷售回款銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，并明確收款方式、收款期限等條款。銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售發(fā)票、發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給出納。出納根據(jù)銷售發(fā)票和發(fā)貨單等資料，核對(duì)客戶回款情況。如客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式回款，出納應(yīng)及時(shí)查詢銀行到賬信息，并與銷售部門確認(rèn)；如客戶以現(xiàn)金方式回款，出納應(yīng)在收到現(xiàn)金后，開具收款收據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。出納將收款情況及時(shí)反饋給銷售部門和財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。2.投資收益投資管理部門負(fù)責(zé)對(duì)公司投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握投資收益情況。投資收益到賬后，投資管理部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)資料傳遞給出納，包括投資收益確認(rèn)文件、銀行到賬憑證等。出納根據(jù)投資管理部門提供的資料，核對(duì)投資收益金額，并進(jìn)行收款處理。收款完成后，出納將收款情況反饋給投資管理部門和財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。3.借款收入借款合同簽訂后，借款部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收借款。借款收回后，借款部門應(yīng)將借款收回情況及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)的收款憑證。出納根據(jù)借款部門提供的收款憑證，核對(duì)借款金額，并進(jìn)行收款處理。收款完成后，出納將收款情況反饋給借款部門和財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。4.政府補(bǔ)助相關(guān)部門負(fù)責(zé)與政府部門溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政府補(bǔ)助政策和項(xiàng)目申報(bào)情況。政府補(bǔ)助資金到賬后，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將政府補(bǔ)助文件、銀行到賬憑證等資料傳遞給出納。出納根據(jù)相關(guān)部門提供的資料，核對(duì)政府補(bǔ)助金額，并進(jìn)行收款處理。收款完成后，出納將收款情況反饋給相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）收款票據(jù)管理1.公司統(tǒng)一使用由財(cái)政部門監(jiān)制的收款收據(jù)，出納應(yīng)妥善保管收款收據(jù)，建立收款收據(jù)領(lǐng)用登記制度。2.收款收據(jù)應(yīng)按順序號(hào)使用，不得跳號(hào)、重號(hào)。開具收款收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款日期、交款單位、收款項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。3.收款收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保管期限為[X]年。保管期滿后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可銷毀。四、資金支出管理（一）支出范圍公司資金支出主要包括采購(gòu)支出、費(fèi)用報(bào)銷、工資發(fā)放、借款支出、投資支出等。（二）支出審批流程1.采購(gòu)支出采購(gòu)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，編制采購(gòu)計(jì)劃，并填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，采購(gòu)部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并明確付款方式、付款期限等條款。采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等相關(guān)資料傳遞給出納。出納根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等資料，核對(duì)采購(gòu)金額，并按照合同約定的付款方式和付款期限進(jìn)行付款處理。付款前，出納應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明付款日期、付款單位、付款金額、付款用途等內(nèi)容，并附上相關(guān)的審批文件。付款申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，出納方可辦理付款手續(xù)。2.費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、報(bào)銷事由等內(nèi)容，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷單傳遞給出納。出納根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無誤后，按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷付款處理。付款前，出納應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明付款日期、付款單位、付款金額、付款用途等內(nèi)容，并附上相關(guān)的審批文件。付款申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，出納方可辦理付款手續(xù)。3.工資發(fā)放人力資源部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司薪酬制度和考勤記錄，編制工資表，注明員工姓名、工資項(xiàng)目、金額等內(nèi)容。工資表經(jīng)人力資源部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和工資表，核對(duì)工資總額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。工資發(fā)放前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明付款日期、付款單位、付款金額、付款用途等內(nèi)容，并附上工資表等相關(guān)資料。付款申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，出納按照工資表上的員工工資發(fā)放明細(xì)，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金支付等方式發(fā)放工資。4.借款支出員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，注明借款日期、借款金額、借款用途等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，借款申請(qǐng)單傳遞給出納。出納根據(jù)借款申請(qǐng)單，核對(duì)借款金額，并按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行借款付款處理。借款支付完成后，出納應(yīng)及時(shí)登記借款臺(tái)賬，注明借款人姓名、借款金額、借款日期、還款期限等內(nèi)容。借款人應(yīng)按照借款申請(qǐng)單上約定的還款期限及時(shí)歸還借款。還款時(shí)，借款人應(yīng)填寫還款申請(qǐng)單，注明還款日期、還款金額、還款方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的還款憑證。出納根據(jù)還款申請(qǐng)單和還款憑證，核對(duì)還款金額，并進(jìn)行收款處理。收款完成后，出納應(yīng)及時(shí)更新借款臺(tái)賬。5.投資支出投資管理部門根據(jù)公司投資決策，編制投資計(jì)劃，并填寫投資申請(qǐng)單，注明投資項(xiàng)目名稱、投資金額、投資期限、投資預(yù)期收益等內(nèi)容。投資申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，投資申請(qǐng)單報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，投資管理部門負(fù)責(zé)與投資項(xiàng)目相關(guān)方簽訂投資合同，并明確付款方式、付款期限等條款。投資業(yè)務(wù)發(fā)生后，投資管理部門應(yīng)及時(shí)將投資合同、付款憑證等相關(guān)資料傳遞給出納。出納根據(jù)投資合同和付款憑證，核對(duì)投資金額，并按照合同約定的付款方式和付款期限進(jìn)行付款處理。付款前，出納應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明付款日期、付款單位、付款金額、付款用途等內(nèi)容，并附上相關(guān)的審批文件。付款申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，出納方可辦理付款手續(xù)。（三）支出票據(jù)管理1.公司所有資金支出必須取得合法有效的票據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.出納應(yīng)認(rèn)真審核支出票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，出納有權(quán)拒絕受理，并要求報(bào)銷人更換合法有效的票據(jù)。3.支出票據(jù)應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行粘貼和整理，確保票據(jù)粘貼整齊、牢固，便于審核和查閱。4.支出票據(jù)的保管期限為[X]年。保管期滿后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可銷毀。五、資金盤點(diǎn)與對(duì)賬（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，注明盤點(diǎn)日期、實(shí)存現(xiàn)金金額、賬存現(xiàn)金金額、差異金額及原因等內(nèi)容?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，出納應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。（二）銀行對(duì)賬1.出納應(yīng)每月末與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。2.銀行對(duì)賬時(shí)，出納應(yīng)將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬逐筆核對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)注明銀行對(duì)賬單余額、銀行存款日記賬余額、未達(dá)賬項(xiàng)金額及原因等內(nèi)容。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，出納應(yīng)及時(shí)查明原因，并跟蹤處理。屬于正常業(yè)務(wù)往來導(dǎo)致的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或單位溝通協(xié)調(diào)，確保資金及時(shí)到賬；屬于異常情況導(dǎo)致的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、資金安全管理（一）現(xiàn)金安全管理1.公司現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼。2.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，不得將現(xiàn)金隨意存放或攜帶外出。如因特殊情況需要攜帶現(xiàn)金外出，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取必要的安全措施。3.公司應(yīng)制定現(xiàn)金限額管理制度，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理確定現(xiàn)金庫(kù)存限額。超過現(xiàn)金庫(kù)存限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)存入銀行。（二）銀行賬戶安全管理1.公司銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行規(guī)定進(jìn)行管理，確保賬戶安全。2.銀行賬戶的開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼和支付密碼器等重要物品，不得將其泄露給他人。4.公司應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行檢查和監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）票據(jù)與印章管理1.公司重要票據(jù)和印章應(yīng)分別指定專人保管，確保其安全。2.收款收據(jù)、支票、匯票等重要票據(jù)應(yīng)按照順序號(hào)使用，不得跳號(hào)、重號(hào)。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.公司財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)分別由不同的人員保管，使用時(shí)應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。蓋章時(shí)，應(yīng)確保印章清晰、端正，不得模糊、歪斜。4.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)或印章丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如掛失、報(bào)警等。七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整投資策略，優(yōu)化資金配置，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)公司資金的影響。3.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和跟蹤。在業(yè)務(wù)往來中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。4.對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)合理安排資金預(yù)算，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金具有足夠的流動(dòng)性。同時(shí)，應(yīng)建立應(yīng)急資金儲(chǔ)備機(jī)制，應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。5.對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善資金管理制度和操作流程，規(guī)范出納人員的操作行為。加強(qiáng)對(duì)出納人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收付的合規(guī)性、資金安全管理情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)