建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度VIP

建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范建筑施工企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[建筑施工企業(yè)名稱]及其所屬各項目部、分公司等分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面。規(guī)范性原則：明確財務(wù)工作流程和標準。準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。效益性原則：注重成本控制，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責統(tǒng)籌財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人全面負責企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃等。建立健全財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制。負責財務(wù)報表的審核和分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，進行賬務(wù)處理。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，報企業(yè)管理層審批。經(jīng)審批后的年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)分解到季度、月度，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行處罰。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、時間和渠道。對資金籌集成本進行分析和控制，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟性。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證，確保支付的真實性、合法性和準確性。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。3.資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)定期對資金收支情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況。加強對銀行賬戶的管理，定期進行銀行對賬，確保資金安全。建立資金預(yù)警機制，對資金短缺、資金閑置等情況及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)措施進行處理。五、成本費用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。對建筑施工項目的直接成本和間接成本進行準確核算，包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用等。定期進行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取措施降低成本。2.費用控制制定費用管理制度，明確費用開支標準和審批流程。對各項費用進行分類管理，嚴格控制費用支出，確保費用不超預(yù)算。加強對差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等重點費用的監(jiān)控和管理，杜絕不合理開支。3.成本費用考核建立成本費用考核制度，對各部門和項目的成本費用控制情況進行考核評價。考核指標包括成本降低率、費用節(jié)約率等。根據(jù)考核結(jié)果，對成本費用控制效果好的部門和項目給予獎勵，對成本費用超支的部門和項目進行處罰。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的合理性和必要性。對固定資產(chǎn)購置成本進行核算，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、安裝費等。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和分析，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢、毀損等固定資產(chǎn)進行處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。建立固定資產(chǎn)處置臺賬，記錄固定資產(chǎn)處置情況。七、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款核算按照權(quán)責發(fā)生制原則，對應(yīng)收賬款進行準確核算。及時登記應(yīng)收賬款明細賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱等信息。定期對應(yīng)收賬款進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。2.應(yīng)收賬款催收建立應(yīng)收賬款催收責任制度，明確催收責任人。財務(wù)部門應(yīng)定期向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，提醒業(yè)務(wù)部門及時催收。業(yè)務(wù)部門應(yīng)采取有效措施加強應(yīng)收賬款催收，對逾期賬款應(yīng)加大催收力度，必要時通過法律手段進行追討。3.壞賬管理按照規(guī)定的壞賬準備計提方法，對可能發(fā)生的壞賬計提壞賬準備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批后確認為壞賬損失。已確認的壞賬損失應(yīng)進行備查登記，如有收回，應(yīng)及時入賬。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)保持勾稽關(guān)系。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、企業(yè)管理層審批。2.財務(wù)報表報送按照規(guī)定的時間和要求，及時向稅務(wù)機關(guān)、股東、債權(quán)人等報送財務(wù)報表。對外報送的財務(wù)報表應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由法定代表人、財務(wù)負責人簽字。3.財務(wù)分析定期對財務(wù)報表進行分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風險，提出改進措施和建議。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。財務(wù)部門應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款，避免逾期申報和繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，選擇合理的稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的可行性和有效性。3.稅務(wù)風險管理建立稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和控制。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風險的發(fā)生。十、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費用控制、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收賬款管理等各個方面。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)工作按照規(guī)定的流程和標準進行。定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)