行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度VIP

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政事業(yè)單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政事業(yè)單位及其所屬各部門和分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則全面涵蓋單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債情況，確保財(cái)務(wù)管理的完整性。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低行政成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.組織領(lǐng)導(dǎo)單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策。2.制定和完善單位的財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。3.負(fù)責(zé)編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。4.定期分析單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。6.加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，依法履行納稅義務(wù)，爭取政策支持。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則涵蓋單位的全部收入和支出，不得漏編。3.真實(shí)性原則以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.準(zhǔn)確性原則各項(xiàng)收支預(yù)算的編制應(yīng)準(zhǔn)確合理，避免高估或低估。5.合理性原則根據(jù)單位的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，合理安排預(yù)算資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對各項(xiàng)收支進(jìn)行重新審核和測算。滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算編制程序1.各部門根據(jù)本單位的年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出單位年度預(yù)算草案。3.單位領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)經(jīng)上級主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（五）預(yù)算考核與評價(jià)1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算收入完成情況、預(yù)算支出控制情況、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等。2.將預(yù)算考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。四、收入管理（一）收入范圍行政事業(yè)單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.收入與支出相匹配根據(jù)單位的實(shí)際需要和財(cái)力狀況，合理安排收入規(guī)模，確保收入與支出相匹配，避免出現(xiàn)收支失衡。3.收入全額納入預(yù)算管理各項(xiàng)收入應(yīng)全額納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得隱瞞、截留、挪用。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)足額入賬。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.對各項(xiàng)收入進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，為單位決策提供依據(jù)。（四）非稅收入管理1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)非稅收入管理的規(guī)定，依法征收非稅收入。2.加強(qiáng)非稅收入票據(jù)管理，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。3.非稅收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。五、支出管理（一）支出范圍行政事業(yè)單位的支出包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)支出。2.效益性原則注重支出的效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.勤儉節(jié)約原則樹立勤儉節(jié)約意識(shí)，反對鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。4.?？顚Ｓ迷瓌t對有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強(qiáng)對支出的審核，嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.實(shí)行支出預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）人員支出管理1.人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員工資、津貼補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，確保人員待遇落實(shí)到位。3.加強(qiáng)對社會(huì)保障繳費(fèi)和住房公積金的管理，按照規(guī)定及時(shí)足額繳納，保障職工的合法權(quán)益。（五）公用支出管理1.公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。2.制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)公用支出，節(jié)約使用資金。3.加強(qiáng)對公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等重點(diǎn)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（六）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行申報(bào)、審批和實(shí)施。2.建立項(xiàng)目管理制度，對項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、預(yù)算編制、組織實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程管理。3.加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理，?？顚Ｓ?，確保項(xiàng)目資金的安全和有效使用。（七）政府采購管理1.按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定，編制政府采購預(yù)算，實(shí)施政府采購活動(dòng)。2.建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，規(guī)范政府采購程序，加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的監(jiān)督管理。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購合同，確保政府采購項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)和流程，加強(qiáng)對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的折舊和無形資產(chǎn)的攤銷管理，按照規(guī)定計(jì)提折舊和攤銷。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。3.對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行定期清理，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。4.加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)值、使用部門等信息。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。4.按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂＃ν馔顿Y1.行政事業(yè)單位對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，不得擅自進(jìn)行對外投資。2.建立對外投資管理制度，對對外投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保投資安全和效益。3.加強(qiáng)對外投資的管理，定期對投資項(xiàng)目進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映單位的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評價(jià)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。