臨期預(yù)算管理制度VIP

臨期預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強公司臨期預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，確保公司各項工作目標(biāo)的順利實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司在臨期階段涉及的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資源向戰(zhàn)略重點領(lǐng)域傾斜，支持公司戰(zhàn)略的有效實施。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司臨期階段的各項收入、成本、費用及資金收支等，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.實事求是原則：以實際業(yè)務(wù)情況為基礎(chǔ)，結(jié)合市場變化和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)測臨期階段的各項收支，確保預(yù)算的科學(xué)性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實際執(zhí)行過程中，如遇重大變化，可按規(guī)定程序進行調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性與靈活性相統(tǒng)一。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司臨期預(yù)算管理制度、流程和方法。確定公司臨期預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和要求。審查、平衡各部門提交的臨期預(yù)算草案，提出修改意見并督促落實。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算調(diào)整事項進行審批。定期組織預(yù)算執(zhí)行情況分析，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：由財務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門指定專人參加。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。收集、匯總各部門的預(yù)算基礎(chǔ)資料，進行初步審核和整理。協(xié)助各部門編制臨期預(yù)算草案，對預(yù)算數(shù)據(jù)進行審核、分析和平衡。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進建議。組織預(yù)算調(diào)整的具體工作，對調(diào)整事項進行審核和分析。定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，為預(yù)算管理委員會提供決策支持。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門臨期業(yè)務(wù)活動的預(yù)算編制，提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差，提出合理的調(diào)整建議。配合預(yù)算管理工作小組做好預(yù)算管理的各項工作。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定公司臨期預(yù)算管理制度和流程，指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。匯總、審核各部門的預(yù)算草案，編制公司整體臨期預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控和分析評價，定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。對預(yù)算調(diào)整事項進行審核，并提供財務(wù)方面的專業(yè)意見。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核兌現(xiàn)工作。3.其他職能部門：按照公司預(yù)算管理要求，配合做好相關(guān)工作，提供與本部門職責(zé)相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)和信息。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.公司臨期業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和市場預(yù)測。3.歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)。4.國家法律法規(guī)和政策要求。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理委員會向各部門下達(dá)臨期預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門臨期業(yè)務(wù)活動計劃，收集、整理相關(guān)資料，進行詳細(xì)的成本效益分析，編制本部門臨期預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送預(yù)算管理工作小組。3.初審與匯總：預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算草案進行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和合理性。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通并要求其進行修改。審核通過后，將各部門預(yù)算草案進行匯總，形成公司整體臨期預(yù)算草案初稿。4.平衡與調(diào)整：預(yù)算管理工作小組對公司整體臨期預(yù)算草案初稿進行綜合平衡，分析各項預(yù)算指標(biāo)之間的關(guān)系，確保預(yù)算的可行性和協(xié)調(diào)性。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算草案存在重大不平衡或不合理之處，及時與相關(guān)部門協(xié)商調(diào)整。各部門根據(jù)反饋意見對預(yù)算草案進行修改完善后，再次報送預(yù)算管理工作小組。5.審核與上報：預(yù)算管理工作小組將經(jīng)過平衡調(diào)整后的公司整體臨期預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審核。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行全面審查，提出修改意見并要求相關(guān)部門進一步完善。各部門根據(jù)審核意見修改后，預(yù)算管理委員會最終確定公司臨期預(yù)算草案，并上報公司管理層審批。6.審批與下達(dá)：公司管理層對臨期預(yù)算草案進行審批。經(jīng)審批通過的預(yù)算，由預(yù)算管理委員會下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、費用等預(yù)算項目。3.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算的方法。適用于費用預(yù)算編制。4.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度的一種預(yù)算編制方法。適用于持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)。各部門應(yīng)根據(jù)不同的預(yù)算項目特點，選擇合適的編制方法，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。四、預(yù)算執(zhí)行（一）明確執(zhí)行責(zé)任各部門負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，應(yīng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（二）建立執(zhí)行監(jiān)控機制1.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時記錄預(yù)算執(zhí)行的收支情況、差異及原因等。2.定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，由預(yù)算管理工作小組匯報預(yù)算執(zhí)行情況，各部門分析本部門預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及原因，共同研究解決措施。3.預(yù)算管理工作小組應(yīng)加強對重點預(yù)算項目的跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批流程1.各項費用支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出，必須按照規(guī)定的審批流程進行申請。2.超預(yù)算支出申請應(yīng)詳細(xì)說明超預(yù)算的原因、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，再提交預(yù)算管理委員會審批。經(jīng)批準(zhǔn)后方可支出。（四）加強預(yù)算執(zhí)行考核1.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方式和獎懲措施。2.預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏差率等。預(yù)算執(zhí)行率=（實際執(zhí)行金額÷預(yù)算金額）×100%；預(yù)算偏差率=（實際執(zhí)行金額預(yù)算金額）÷預(yù)算金額×100%。3.考核周期為月度、季度和年度。月度和季度考核主要對預(yù)算執(zhí)行進度進行監(jiān)控和分析，年度考核對全年預(yù)算執(zhí)行情況進行全面評價。4.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行相應(yīng)的處罰，以激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)不再適用。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，對公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司經(jīng)營造成重大損失。5.其他不可預(yù)見的重大因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：各部門在上述調(diào)整條件出現(xiàn)時，應(yīng)及時分析對預(yù)算執(zhí)行的影響，并向預(yù)算管理工作小組提出預(yù)算調(diào)整申請。申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的范圍、調(diào)整的金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。2.初審與分析：預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進行初步審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。同時，對調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)進行重新測算和平衡，評估對公司整體預(yù)算的影響。3.審核與審批：預(yù)算管理工作小組將初審后的預(yù)算調(diào)整申請報預(yù)算管理委員會審核。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司實際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對調(diào)整申請進行全面審查，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由預(yù)算管理工作小組下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）調(diào)整原則1.謹(jǐn)慎性原則：嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍和幅度，確保預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性。2.一致性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，不得因調(diào)整而影響公司整體經(jīng)營計劃的實施。3.平衡性原則：調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)保持各項指標(biāo)之間的平衡，避免出現(xiàn)新的不平衡。六、預(yù)算分析與評價（一）預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，預(yù)算管理工作小組應(yīng)每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行簡要分析，每季度進行詳細(xì)分析，年度進行全面分析。2.預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析及改進建議等內(nèi)容。通過對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，找出差異所在，并深入分析差異產(chǎn)生的原因，提出針對性的改進措施。3.預(yù)算分析可采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，以便全面、準(zhǔn)確地評估預(yù)算執(zhí)行效果。（二）預(yù)算評價1.建立預(yù)算評價體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、客觀的評價。評價指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏差率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)、預(yù)算管理工作質(zhì)量等。2.預(yù)算評價周期為年度，每年末由預(yù)算管理工作小組組織開展預(yù)算評價工作。各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提交預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)報告，包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理工作開展情況、存在的問題及改進措施等。3.預(yù)算管理工作小組根據(jù)各部門提交的報告及相關(guān)