主管財務(wù)管理制度VIP

主管財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作流程，保障公司財務(wù)安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的主管財務(wù)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算、審批、監(jiān)督等流程。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)人員職責(zé)（一）財務(wù)主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制體系。3.審核公司各項財務(wù)收支，確保資金使用合理合規(guī)。4.定期分析公司財務(wù)狀況，提供財務(wù)決策支持。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。6.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。（二）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和裝訂。3.協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。4.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算與管理。5.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。（三）出納職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。4.協(xié)助會計做好財務(wù)報表編制等相關(guān)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)主管審核。2.財務(wù)主管匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場情況，進行綜合平衡和調(diào)整，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，需由相關(guān)部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)主管審核、公司管理層審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費用控制率、收入完成率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進行相應(yīng)處罰。四、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支。2.銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂和執(zhí)行，確保銷售收入的及時回收。3.財務(wù)部門對收入進行核算和監(jiān)督，定期與銷售部門核對賬目。（二）支出管理1.公司各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進行，未經(jīng)審批不得支出。2.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理開支。對超預(yù)算支出、無預(yù)算支出等情況，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，確?，F(xiàn)金安全。3.每日下班前，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對，做到賬實相符。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)選擇信譽良好的銀行開立賬戶，并妥善保管銀行賬號和密碼。2.銀行存款日記賬應(yīng)及時登記，定期與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因并處理。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（三）資金審批1.資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限進行審批，審批流程為：經(jīng)辦人填寫報銷單或付款申請單→部門負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)主管審核→公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大資金支出需經(jīng)公司董事會審議通過。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購流程進行，購置后及時辦理入賬手續(xù)。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和年限計提，計入相關(guān)成本費用。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.流動資產(chǎn)包括存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，定期與相關(guān)部門核對賬目。3.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，包括采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)，確保存貨安全和完整。4.應(yīng)收賬款應(yīng)加強管理，及時催收，降低壞賬風(fēng)險。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因并采取相應(yīng)措施。5.預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付，加強對預(yù)付款項的跟蹤管理。七、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)成本核算工作，定期計算產(chǎn)品成本或項目成本，并進行成本分析。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本計算準(zhǔn)確。（二）費用控制1.制定費用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項費用的開支范圍和限額。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，將費用控制指標(biāo)分解到具體崗位和個人。3.財務(wù)部門定期對費用支出情況進行分析和通報，對超支部門提出預(yù)警和整改要求。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。編制完成后，經(jīng)財務(wù)主管審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，重點分析公司的盈利能力、償債能力、營運能力等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進建議和措施。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.定期對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.配合公司內(nèi)部審計部門開展審計工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的要求，定期聘請會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)審計意見，及時進行整改，完善公司財務(wù)管理。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.檔案應(yīng)分類存放，