保管會計管理制度VIP

保管會計管理制度一、總則（一）目的為了加強公司保管會計工作的規(guī)范化管理，提高保管會計工作質(zhì)量和效率，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及保管會計相關(guān)工作的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則保管會計工作應(yīng)當符合國家法律法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，確保各項財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則保證會計信息的真實、準確、完整，如實反映公司財物保管及相關(guān)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則及時收集、處理、傳遞保管會計信息，為公司決策提供及時有效的支持。4.保密性原則嚴格遵守公司保密制度，對涉及保管會計工作的各類信息予以保密，防止信息泄露。二、保管會計崗位職責(zé)（一）保管會計主管崗位職責(zé)1.負責(zé)保管會計部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。2.審核保管會計憑證、賬簿、報表等資料，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。3.監(jiān)督公司財物保管情況，定期組織盤點清查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見并跟蹤落實。4.參與公司財務(wù)預(yù)算編制工作，為預(yù)算管理提供財物保管方面的數(shù)據(jù)支持和分析建議。5.與其他部門溝通協(xié)調(diào)，提供財務(wù)方面的支持和服務(wù)，協(xié)助解決財物保管中的問題。6.負責(zé)保管會計人員的培訓(xùn)、考核和績效評估工作，提升團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。7.對保管會計工作中的重大事項及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出處理建議。（二）保管會計崗位職責(zé)1.負責(zé)公司各類財物的出入庫核算工作，準確記錄財物的收發(fā)數(shù)量、金額和來源去向。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，及時登記保管會計賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。3.定期核對財物庫存賬目與實際庫存情況，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。4.協(xié)助編制財物盤點計劃，參與財物盤點工作，負責(zé)盤點數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，對盤盈、盤虧情況提出處理意見。5.負責(zé)保管會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整和安全。6.按時完成月度、季度、年度保管會計報表的編制工作，為公司財務(wù)報告提供準確的數(shù)據(jù)支持。7.負責(zé)與供應(yīng)商、客戶等核對往來賬目，及時清理債權(quán)債務(wù)，防范財務(wù)風(fēng)險。8.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與保管會計相關(guān)的臨時性工作任務(wù)。三、財物保管核算流程（一）財物采購入庫核算1.采購部門在收到采購的財物后，填寫一式多聯(lián)的“入庫單”，詳細注明財物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等信息，并經(jīng)采購經(jīng)辦人、驗收人簽字確認后，將“入庫單”傳遞給保管會計。2.保管會計根據(jù)“入庫單”核對實物無誤后，在“入庫單”上加蓋“已入庫”章，并據(jù)此編制記賬憑證，借記相關(guān)財物科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。3.對于貨到票未到的財物，保管會計應(yīng)在月末進行暫估入賬處理，借記相關(guān)財物科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款”科目；下月初用紅字沖回暫估入賬分錄，待收到發(fā)票后再按正常業(yè)務(wù)進行處理。（二）財物領(lǐng)用核算1.各部門領(lǐng)用財物時，填寫“領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用財物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負責(zé)人簽字批準后，到倉庫領(lǐng)取財物。2.倉庫保管人員根據(jù)“領(lǐng)用單”發(fā)放財物，并在“領(lǐng)用單”上簽字確認后，將“領(lǐng)用單”傳遞給保管會計。3.保管會計根據(jù)“領(lǐng)用單”編制記賬憑證，借記相關(guān)成本費用科目，貸記相關(guān)財物科目。（三）財物盤存核算1.保管會計定期組織或參與公司的財物盤點工作，制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等。2.盤點人員對財物進行實地盤點，詳細記錄盤點結(jié)果，填寫“盤點表”，包括財物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、實際盤點數(shù)、賬存數(shù)、盤盈盤虧數(shù)量及金額等信息。3.保管會計根據(jù)“盤點表”編制“財物盤盈盤虧報告表”，分析盤盈盤虧原因，提出處理建議，報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行賬務(wù)處理。對于盤盈的財物，借記相關(guān)財物科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準處理后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”等科目。對于盤虧的財物，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記相關(guān)財物科目；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明原因的部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。（四）財物處置核算1.公司因出售、報廢、毀損等原因處置財物時，由相關(guān)部門提出申請，填寫“財物處置申請表”，注明處置財物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、處置原因、處置方式等信息，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理等審批后進行處置。2.保管會計根據(jù)批準的“財物處置申請表”及相關(guān)處置證明文件，編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。對于出售財物，按實際收到的價款，借記“銀行存款”等科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按其賬面原價，貸記相關(guān)財物科目，按其差額，貸記或借記“資產(chǎn)處置損益”科目。對于報廢、毀損的財物，按其賬面價值，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按其賬面原價，貸記相關(guān)財物科目；清理過程中發(fā)生的清理費用及殘料價值等，借記或貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記或借記“銀行存款”“原材料”等科目；經(jīng)批準后，借記“營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)處置損失”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。四、保管會計檔案管理（一）檔案內(nèi)容保管會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財物盤點資料、財物出入庫單據(jù)、合同協(xié)議、稅務(wù)資料、銀行對賬單等與保管會計工作相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理1.每月末，保管會計對當月的會計憑證進行整理，按編號順序排列，檢查憑證的完整性和準確性，剔除不合格的憑證。2.將整理好的會計憑證裝訂成冊，在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.對會計賬簿、財務(wù)會計報告等其他會計檔案，按照類別和時間順序進行整理，編寫檔案目錄，注明檔案名稱、保管期限等信息。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的保管會計檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保檔案存放安全。2.按照檔案類別和保管期限對檔案進行分類存放，并建立檔案索引，便于查找和調(diào)閱。3.保管會計檔案的期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年和30年。會計憑證、會計賬簿等主要會計檔案的保管期限為30年，月度、季度、半年度財務(wù)會計報告的保管期限為10年，年度財務(wù)會計報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊為永久保管。4.檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進行檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保檔案的完整和安全。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱保管會計檔案時，應(yīng)填寫“檔案查閱申請表”，注明查閱檔案的名稱、查閱原因、查閱時間等信息，經(jīng)所在部門負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人審批后，到保管會計檔案室查閱。2.查閱檔案時，檔案管理人員應(yīng)在場監(jiān)督，查閱人員不得在檔案上涂改、標記、拆封、抽換等。如需復(fù)印檔案資料，應(yīng)經(jīng)檔案管理人員同意并登記。3.外單位人員因特殊原因需要查閱保管會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，方可查閱。查閱時，必須由公司財務(wù)人員陪同，查閱范圍嚴格按照批準的內(nèi)容進行。4.公司內(nèi)部人員因工作需要借閱保管會計檔案時，應(yīng)填寫“檔案借閱申請表”，注明借閱檔案的名稱、借閱期限、借閱用途等信息，經(jīng)所在部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批后，到保管會計檔案室辦理借閱手續(xù)。5.借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延長借閱期限，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在檔案上圈劃、涂改、污損，確保檔案的完整和安全。借閱期滿后，借閱人員應(yīng)及時歸還檔案，檔案管理人員應(yīng)進行核對，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因并追究責(zé)任。（五）檔案銷毀1.保管會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由保管會計提出銷毀申請，填寫“檔案銷毀申請表”，注明擬銷毀檔案的名稱、類別、數(shù)量、起止年度、檔案編號等信息，并詳細說明銷毀原因。2.財務(wù)負責(zé)人對銷毀申請進行審核，簽署意見后報公司總經(jīng)理審批。3.公司總經(jīng)理批準后，由財務(wù)部門、審計部門、檔案管理部門等共同組成檔案銷毀小組，負責(zé)檔案銷毀工作的具體實施。4.檔案銷毀小組應(yīng)對擬銷毀的檔案進行逐一清點核對，確保銷毀檔案的準確性和完整性。核對無誤后，在指定地點進行銷毀，并由檔案銷毀小組成員在“檔案銷毀清冊”上簽字確認。5.檔案銷毀清冊應(yīng)永久保存，作為公司檔案管理的重要資料。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對保管會計工作進行審計監(jiān)督，檢查保管會計制度的執(zhí)行情況、財物保管核算的準確性和合規(guī)性、會計檔案管理的規(guī)范性等，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)部門自查保管會計主管應(yīng)定期組織保管會計人員對保管會計工作進行自查，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、憑證賬簿的完整性、財物盤點的及時性等，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并做好自查記錄。（三）上級監(jiān)督檢查公司財務(wù)負責(zé)人及上級領(lǐng)導(dǎo)定期對保管會計工作進行監(jiān)督檢查，通過聽取匯報、查閱資料、實地查看等方式，了解保管會計工作情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進要求，督促相關(guān)人員及時整改。六、考核與獎懲（一）考核1.建立保管會計人員考核制度，對保管會計人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等方面進行考核評價。2.考核指標包括工作完成情況、工作質(zhì)量、工作效率、團隊協(xié)作、遵守制度等方面。3.考核方式采用定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式，定期考核每半年進行一次，不定期考核根據(jù)公司實際情況隨時開展。4.考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級?？己私Y(jié)果作為保管會計人員薪酬調(diào)整、崗位晉升、獎勵懲罰的重要依據(jù)。（二）獎懲1.對于在保管會計工作中表現(xiàn)突出、成績顯著的人員，給予以下獎勵：通報表揚；給予一定金額的獎金；在崗位晉升、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等方面給予優(yōu)先考慮。2.對于在保管會計工作中違反公司制度、出現(xiàn)重大失誤或造成公司經(jīng)濟損失的人員，給予以下懲罰：批評教育；扣