各部門資產(chǎn)管理制度VIP

各部門資產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司各部門資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬員工。3.資產(chǎn)管理原則資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則。資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的原則。實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則。二、資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。低值易耗品：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，或使用期限不滿一年，但能多次使用且基本保持其實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。如辦公文具、工具、勞保用品等。流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)：按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。低值易耗品：按購(gòu)買價(jià)格或自制成本計(jì)價(jià)。流動(dòng)資產(chǎn)：按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。三、資產(chǎn)管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制公司資產(chǎn)預(yù)算，審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等事項(xiàng)，控制資產(chǎn)成本。負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。行政部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、維修、報(bào)廢等工作。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息，并定期更新。定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。負(fù)責(zé)公司低值易耗品的采購(gòu)、發(fā)放、登記等管理工作。負(fù)責(zé)公司辦公設(shè)備、設(shè)施的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保其正常運(yùn)行。各使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和使用，確保資產(chǎn)的安全、完整和正常使用。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的報(bào)修、報(bào)廢等申請(qǐng)工作，并按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)本部門員工進(jìn)行資產(chǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的資產(chǎn)管理意識(shí)。2.資產(chǎn)管理人員職責(zé)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。定期與行政部資產(chǎn)管理人員核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通解決。協(xié)助行政部進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。行政部資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定流程辦理資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬信息，確保賬實(shí)一致。組織實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，撰寫清查報(bào)告。負(fù)責(zé)低值易耗品的采購(gòu)、發(fā)放等管理工作，做好相關(guān)記錄。各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，監(jiān)督員工正確使用資產(chǎn)。協(xié)助行政部資產(chǎn)管理人員進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，提供本部門資產(chǎn)信息。及時(shí)向行政部資產(chǎn)管理人員報(bào)告本部門資產(chǎn)的變動(dòng)情況。四、資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)工作需要，每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等，并提交行政部。行政部匯總各部門資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，結(jié)合公司實(shí)際情況和預(yù)算安排，進(jìn)行審核和平衡，編制公司年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置審批資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)金額在規(guī)定限額以下的資產(chǎn)購(gòu)置，由行政部按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)；采購(gòu)金額超過(guò)規(guī)定限額的資產(chǎn)購(gòu)置，需按照公司招標(biāo)采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。資產(chǎn)購(gòu)置審批流程：使用部門填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)行政部；行政部審核后報(bào)財(cái)務(wù)部審核資金預(yù)算；財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；審批通過(guò)后由行政部組織采購(gòu)。3.資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置到貨后，行政部資產(chǎn)管理人員應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同約定相符。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由行政部資產(chǎn)管理人員填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)后辦理入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，行政部資產(chǎn)管理人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或處理。如因特殊原因無(wú)法更換或處理的，應(yīng)填寫《不合格資產(chǎn)處理報(bào)告》，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行相應(yīng)處理。五、資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)領(lǐng)用各部門因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后到行政部辦理領(lǐng)用手續(xù)。行政部資產(chǎn)管理人員根據(jù)《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》發(fā)放資產(chǎn)，并在固定資產(chǎn)臺(tái)賬上記錄資產(chǎn)領(lǐng)用情況，包括領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.資產(chǎn)保管資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)安全、完整。資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，按照資產(chǎn)使用說(shuō)明書或操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。資產(chǎn)存放地點(diǎn)應(yīng)保持整潔、干燥、通風(fēng)，符合資產(chǎn)存放要求。對(duì)于貴重資產(chǎn)和易損資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的防護(hù)措施。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時(shí)，轉(zhuǎn)出部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)行政部審批。行政部審批通過(guò)后，資產(chǎn)管理人員辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，在固定資產(chǎn)臺(tái)賬上調(diào)整資產(chǎn)使用部門信息，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)出借與出租公司資產(chǎn)原則上不得出借或出租。如因特殊情況確需出借或出租的，應(yīng)填寫《資產(chǎn)出借（出租）申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明出借（出租）資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、出借（出租）期限、用途、預(yù)計(jì)收益等情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)行政部審核。行政部審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)收益情況；財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意出借或出租的資產(chǎn)，由行政部與借用（租用）方簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并辦理資產(chǎn)出借（出租）手續(xù)。資產(chǎn)出借（出租）期間，行政部資產(chǎn)管理人員應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)安全。出借（出租）期滿后，及時(shí)收回資產(chǎn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。5.資產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)使用部門或保管人員發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)已無(wú)法正常使用或已達(dá)到規(guī)定的使用年限，應(yīng)填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)報(bào)廢原因、資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、已使用年限、賬面價(jià)值等信息，并提交行政部。行政部組織相關(guān)技術(shù)人員對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否符合報(bào)廢條件。如符合報(bào)廢條件，行政部資產(chǎn)管理人員填寫《資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部審核資產(chǎn)報(bào)廢的賬面價(jià)值及相關(guān)賬務(wù)處理情況，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意報(bào)廢的資產(chǎn)，由行政部按照公司資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行處置，如變賣、捐贈(zèng)等，并及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬上核銷資產(chǎn)信息，同時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)周期公司每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，清查盤點(diǎn)時(shí)間一般安排在年末進(jìn)行。行政部可根據(jù)實(shí)際情況，不定期對(duì)部分資產(chǎn)進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)范圍包括公司所有固定資產(chǎn)、低值易耗品和流動(dòng)資產(chǎn)。3.清查盤點(diǎn)方法采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)逐一進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)核對(duì)資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息是否與固定資產(chǎn)臺(tái)賬一致。對(duì)于低值易耗品，應(yīng)核對(duì)其數(shù)量、使用狀態(tài)等情況，并與低值易耗品臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等的賬目余額與實(shí)際情況是否相符。4.清查盤點(diǎn)程序準(zhǔn)備階段行政部制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)方案，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部提供資產(chǎn)的相關(guān)賬目資料，行政部資產(chǎn)管理人員準(zhǔn)備好固定資產(chǎn)臺(tái)賬、低值易耗品臺(tái)賬等資料。各部門組織本部門員工對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行自查，整理好資產(chǎn)相關(guān)資料，為清查盤點(diǎn)工作做好準(zhǔn)備。實(shí)施階段行政部資產(chǎn)管理人員會(huì)同財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理人員及各部門資產(chǎn)管理員，按照清查盤點(diǎn)方案對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。在盤點(diǎn)過(guò)程中，認(rèn)真記錄資產(chǎn)的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)差異表》?？偨Y(jié)階段清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，行政部資產(chǎn)管理人員根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的基本情況、盤盈盤虧情況及原因分析、處理建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈盤虧資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)賬目。行政部針對(duì)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度和流程。七、資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置方式出售：將閑置或已報(bào)廢的資產(chǎn)對(duì)外出售，獲取處置收入。報(bào)廢：對(duì)已無(wú)法正常使用或已達(dá)到規(guī)定使用年限的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。捐贈(zèng)：將公司閑置或不再使用的資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。調(diào)撥：將公司內(nèi)部多余或閑置的資產(chǎn)調(diào)撥給其他部門使用。2.資產(chǎn)處置審批資產(chǎn)處置申請(qǐng)由資產(chǎn)使用部門或保管人員填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置原因、處置方式、資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、賬面價(jià)值等信息，并提交行政部。行政部組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的必要性、處置方式的合理性、資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估等情況。審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)情況。財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)處置金額較大的，需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審批。3.資產(chǎn)處置實(shí)施經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由行政部按照審批意見(jiàn)組織實(shí)施。對(duì)于出售資產(chǎn)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)或招標(biāo)，確保處置價(jià)格合理、公正。對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)按照環(huán)保要求等進(jìn)行妥善處理，防止造成環(huán)境污染。對(duì)于捐贈(zèng)資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，并做好記錄。對(duì)于調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，明確資產(chǎn)的接收部門和相關(guān)責(zé)任。4.資產(chǎn)處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部，納入公司統(tǒng)一核算和管理。財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收支核算。八、