碧桂園會計管理制度VIP

碧桂園會計管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范碧桂園集團（以下簡稱“集團”）及各下屬公司的會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。（二）適用范圍本制度適用于碧桂園集團總部及所有下屬控股子公司、分公司等獨立核算的會計主體。（三）基本原則1.合法性原則：會計核算和財務(wù)管理應(yīng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準則和集團內(nèi)部規(guī)定。2.真實性原則：會計信息應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：會計核算應(yīng)及時進行，確保財務(wù)信息的時效性。4.一致性原則：會計政策和會計估計應(yīng)保持一致，不得隨意變更。5.明晰性原則：會計記錄和財務(wù)報表應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置1.集團總部設(shè)立財務(wù)中心，負責集團整體的財務(wù)管理和會計核算工作。2.各下屬公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的會計人員。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理配備會計主管、會計、出納等崗位人員，并明確各崗位的職責權(quán)限。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理本單位的會計工作，制定和完善會計管理制度。審核會計憑證、財務(wù)報表等會計資料，確保其真實、準確、完整。組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)的經(jīng)濟活動分析和管理決策。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團內(nèi)部規(guī)定，進行會計核算，編制會計憑證和財務(wù)報表。負責登記賬簿，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助會計主管進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會計做好資金核對工作，定期編制資金報表。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.集團采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。4.會計人員應(yīng)及時審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。5.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的編號應(yīng)連續(xù)，不得跳號、重號。記賬憑證應(yīng)及時登記賬簿，不得積壓。（三）會計賬簿1.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供總括核算資料；明細賬是根據(jù)明細分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供詳細核算資料；日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是為備忘備查而設(shè)置的賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品備查簿等。2.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團內(nèi)部規(guī)定設(shè)置會計賬簿，并根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿。賬簿記錄應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計賬簿與實物及款項之間應(yīng)定期核對，發(fā)現(xiàn)不符時應(yīng)及時查明原因，并進行調(diào)整。4.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。（四）財務(wù)報表1.財務(wù)報表是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團內(nèi)部規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。3.集團總部應(yīng)定期收集、匯總下屬公司的財務(wù)報表，并進行合并報表的編制。合并報表應(yīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行編制，反映集團整體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.財務(wù)報表應(yīng)及時報送相關(guān)部門和單位，如股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等。同時，應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式進行財務(wù)信息披露，確保信息的公開、透明。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團實行全面預(yù)算管理制度，各下屬公司應(yīng)根據(jù)集團的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各下屬公司財務(wù)部門負責組織編制，經(jīng)公司管理層審核后報集團總部審批。3.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況和市場變化，合理確定預(yù)算指標。4.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮各種因素的影響，進行必要的市場調(diào)研和分析預(yù)測，確保預(yù)算指標的科學(xué)性和合理性。同時，應(yīng)加強與各部門的溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算編制的準確性和完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各下屬公司應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)集團總部審批的財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格控制各項費用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時分析原因，并采取有效措施進行調(diào)整。3.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，定期向上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。同時，應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)下屬公司管理層審核后報集團總部審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮各種因素的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算指標仍然具有科學(xué)性和合理性。同時，應(yīng)加強對預(yù)算調(diào)整的審核和監(jiān)督，防止隨意調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時將調(diào)整后的預(yù)算指標下達給各部門，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行相應(yīng)的調(diào)整和監(jiān)控。五、資金管理（一）資金籌集1.集團及各下屬公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的供應(yīng)。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定進行操作，確保融資活動的合法性和規(guī)范性。債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)企業(yè)的信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資方式，合理控制融資成本和風險。3.內(nèi)部融資應(yīng)加強對企業(yè)內(nèi)部資金的管理和調(diào)配，提高資金使用效率。同時，應(yīng)鼓勵企業(yè)通過加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益等方式，增加內(nèi)部積累，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。（二）資金使用1.集團及各下屬公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強對資金使用的審批和監(jiān)控，確保資金使用的安全、合理、有效。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行，不得擅自改變資金用途。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用情況的核算和監(jiān)督，定期編制資金報表，及時反映資金的收支情況和使用效果。同時，應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，確保資金的安全。（三）資金結(jié)算1.集團及各下屬公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算憑證的審核和管理，確保結(jié)算憑證的真實性、合法性和完整性。同時，應(yīng)及時與銀行進行對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.對于大額資金結(jié)算，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度，確保資金結(jié)算的安全。同時，應(yīng)加強對資金結(jié)算過程的監(jiān)控，防止資金被挪用、侵占等情況的發(fā)生。六、成本費用管理（一）成本核算1.集團及各下屬公司應(yīng)建立健全成本核算制度，加強對成本的核算和管理，降低企業(yè)成本，提高經(jīng)濟效益。2.成本核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團內(nèi)部規(guī)定進行，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理成本核算資料，進行成本核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進措施。同時，應(yīng)加強對成本核算過程的監(jiān)控，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。（二）費用控制1.集團及各下屬公司應(yīng)建立健全費用管理制度，加強對費用的控制和管理，嚴格控制各項費用支出，降低企業(yè)費用水平。2.費用控制應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格執(zhí)行費用審批制度。對于各項費用支出，應(yīng)明確審批權(quán)限和審批程序，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用支出的核算和監(jiān)督，定期編制費用報表，及時反映費用的支出情況和控制效果。同時，應(yīng)加強對費用支出的分析和考核，對費用控制不力的部門和個人進行問責。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.集團及各下屬公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的真實、準確、完整。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)；注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行辦理。（二）納稅申報1.集團及各下屬公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對納稅申報工作的管理，及時收集、整理納稅申報資料，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。同時，應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保企業(yè)依法納稅。（三）稅務(wù)籌劃1.集團及各下屬公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營特點和稅收政策的變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核后實施，并應(yīng)加強對稅務(wù)籌劃過程的監(jiān)控和管理，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。同時，應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)籌劃的意見和建議，避免稅務(wù)風險。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、發(fā)票、合同等與財務(wù)相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和集團內(nèi)部規(guī)定進行分類、整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負責保管，保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，確保檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。3.財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方，定期進行檢查和清理，確保檔案的質(zhì)量。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行