營養(yǎng)餐會(huì)計(jì)管理制度VIP

營養(yǎng)餐會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保營養(yǎng)餐資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)的所有部門及相關(guān)工作人員，包括但不限于采購部門、配送部門、倉庫管理部門以及財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)的各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記錄營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支情況，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.效益性原則：在保障營養(yǎng)餐質(zhì)量和安全的前提下，優(yōu)化資金使用，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)會(huì)計(jì)人員，明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)工作有序開展。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)制定和完善營養(yǎng)餐會(huì)計(jì)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制營養(yǎng)餐財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，確保營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)措施和建議。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。（二）賬務(wù)處理流程1.采購環(huán)節(jié)采購部門根據(jù)需求計(jì)劃填寫采購申請單，經(jīng)審批后向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。供應(yīng)商發(fā)貨后，采購部門將發(fā)票、送貨單等原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。會(huì)計(jì)人員審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證：借：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款2.驗(yàn)收環(huán)節(jié)倉庫管理部門對采購的營養(yǎng)餐原材料或商品進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫入庫單。入庫單一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一聯(lián)留存?zhèn)}庫，一聯(lián)交采購部門備查。會(huì)計(jì)人員根據(jù)入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理：借：原材料/庫存商品貸：在途物資3.儲(chǔ)存環(huán)節(jié)倉庫管理部門對營養(yǎng)餐原材料和商品進(jìn)行分類存放，建立庫存臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門定期與倉庫核對賬目，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.配送環(huán)節(jié)配送部門根據(jù)訂單安排配送，配送完成后將配送單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)配送單確認(rèn)收入，編制記賬憑證：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料/庫存商品5.費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)各部門發(fā)生的與營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、水電費(fèi)等，由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員審核費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證，無誤后編制記賬憑證：借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款等6.工資核算環(huán)節(jié)人力資源部門根據(jù)考勤記錄等編制工資表，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門按照工資表發(fā)放工資，并進(jìn)行賬務(wù)處理：借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款其他應(yīng)付款——社保/公積金等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅同時(shí)，分配工資費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，定期編制營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字后報(bào)公司管理層。3.定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)建議。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門會(huì)同采購部門、配送部門等相關(guān)部門，根據(jù)公司下一年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)，編制營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮市場需求、成本變動(dòng)、政策法規(guī)等因素。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算草案編制完成后，提交公司管理層審核，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析。2.如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。對于因市場變化、政策調(diào)整等不可預(yù)見因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行，不影響公司整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、財(cái)政撥款等。2.申請銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、資料齊全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注貸款資金的使用情況和還款期限，按時(shí)足額償還貸款本息。3.對于財(cái)政撥款等專項(xiàng)資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.資金支付應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格審核支付憑證和發(fā)票等原始資料。對于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。根據(jù)業(yè)務(wù)需求，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的資金供應(yīng)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)。票據(jù)的開具、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等應(yīng)符合法律法規(guī)和公司制度的要求。3.定期與供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金往來核對，及時(shí)清理往來賬款，避免壞賬損失。對于長期掛賬的往來款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立健全營養(yǎng)餐成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.按照成本核算對象歸集和分配成本費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算營養(yǎng)餐的生產(chǎn)成本和銷售成本。成本核算應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。3.定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和規(guī)律，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算和控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。2.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核管理，嚴(yán)格把關(guān)費(fèi)用報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的費(fèi)用不予報(bào)銷。對于超預(yù)算或超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，必須經(jīng)過特殊審批。3.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進(jìn)行改進(jìn)。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部管理等方式，降低費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對營養(yǎng)餐成本費(fèi)用進(jìn)行分析，與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對比，找出差距和存在的問題。分析內(nèi)容包括成本結(jié)構(gòu)分析、成本變動(dòng)趨勢分析、費(fèi)用效益分析等。2.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，制定成本費(fèi)用控制措施和改進(jìn)方案，并跟蹤落實(shí)情況。3.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)。將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極降低成本費(fèi)用。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、折舊政策等。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對于固定資產(chǎn)的更新改造、報(bào)廢處置等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.加強(qiáng)對營養(yǎng)餐原材料和商品的存貨管理，建立存貨采購、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)出等管理制度。2.合理確定存貨儲(chǔ)備定額，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓存貨和殘次品。3.加強(qiáng)對存貨出入庫的管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。4.建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備制度，定期對存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全營養(yǎng)餐財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋采購、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、配送、銷售、資金管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約。例如，采購與驗(yàn)收、付款審批與付款執(zhí)行、保管與盤點(diǎn)等崗位應(yīng)相互分離。3.制定內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對營養(yǎng)餐財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和程序，對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、成本費(fèi)用、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)部控制能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。（三）風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對1.識(shí)別營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、食品安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。3.定期對風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測和評估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，確保公司能夠有效應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍營養(yǎng)餐財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算資料、合同協(xié)議、發(fā)票、銀行對賬單、審計(jì)報(bào)告等與營養(yǎng)餐業(yè)務(wù)相關(guān)的各類財(cái)務(wù)文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各類財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明憑證種類、起止號(hào)碼、年度月份、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管和裝訂人員簽章等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印裝訂，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度整理歸檔，包括紙質(zhì)報(bào)表和電子報(bào)表。其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和保管期限進(jìn)行分類歸檔。4.檔案整理完成后，應(yīng)及時(shí)移交公司檔案管理部門統(tǒng)一保管。移交時(shí)，雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)，明確檔案的名稱、數(shù)量、交接時(shí)間等信息。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門應(yīng)按照規(guī)定的保管期限對營養(yǎng)餐財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管，確保檔案的安全、完整。2.建立檔案查閱