財(cái)政局預(yù)算管理制度VIP

財(cái)政局預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政局預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政局內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行等各項(xiàng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策的要求。2.完整性原則：涵蓋財(cái)政局所有收支項(xiàng)目，全面反映財(cái)政資金的收支情況。3.準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，確保預(yù)算能夠真實(shí)反映財(cái)政收支狀況和工作任務(wù)需求。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議預(yù)算管理制度、政策和規(guī)劃。審定年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）業(yè)務(wù)科室1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、分析和測(cè)算。編制本部門預(yù)算草案，提出預(yù)算安排建議。執(zhí)行本部門預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因并及時(shí)反饋。配合開展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)、績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（三）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理的具體辦法和流程。匯總編制年度預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡。審核各部門預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整審核和決算編制等工作。定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、方針政策和財(cái)政制度。2.國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)政中長(zhǎng)期規(guī)劃。3.財(cái)政局年度工作目標(biāo)和任務(wù)。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政工作總體要求和預(yù)算編制政策，制定預(yù)算編制工作方案，明確編制原則、方法、時(shí)間安排等。各業(yè)務(wù)科室收集、整理與本部門預(yù)算相關(guān)的基礎(chǔ)資料，包括業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃、資產(chǎn)狀況、歷史數(shù)據(jù)等。2.一上階段各業(yè)務(wù)科室按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。預(yù)算建議數(shù)應(yīng)包括收入、支出明細(xì)項(xiàng)目，并對(duì)重要項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明。3.一下階段財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)科室報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總和分析，結(jié)合財(cái)政可統(tǒng)籌安排資金情況，提出預(yù)算控制數(shù)反饋給各業(yè)務(wù)科室。4.二上階段各業(yè)務(wù)科室根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，對(duì)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整和完善，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整后的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，匯總編制年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.下達(dá)階段預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門和同級(jí)政府審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算由財(cái)政局下達(dá)各業(yè)務(wù)科室執(zhí)行。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制稅收收入根據(jù)經(jīng)濟(jì)稅源情況和稅收政策變化進(jìn)行預(yù)測(cè)。非稅收入按照收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和征收計(jì)劃等進(jìn)行測(cè)算。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，確保人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)的合理需求。項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)際工作需要，采用零基預(yù)算法編制，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃和資金安排等。四、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算收支的嚴(yán)肅性。2.按照預(yù)算安排的項(xiàng)目、金額和進(jìn)度組織資金支付。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。（二）執(zhí)行流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算下達(dá)情況，將預(yù)算指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)科室。2.各業(yè)務(wù)科室按照預(yù)算安排組織實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，辦理資金支付手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支付進(jìn)行審核，確保支付合規(guī)、準(zhǔn)確。4.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，各業(yè)務(wù)科室每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，財(cái)務(wù)部門匯總后向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。（三）執(zhí)行監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性、項(xiàng)目實(shí)施情況等。審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收支項(xiàng)目和數(shù)額需要調(diào)整的。2.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，影響預(yù)算執(zhí)行的。3.預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制有重大失誤，需要調(diào)整的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整流程1.各業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門和同級(jí)政府審批。5.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)政局下達(dá)各業(yè)務(wù)科室執(zhí)行。六、決算管理（一）決算編制1.各業(yè)務(wù)科室在預(yù)算年度終了后，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行清理、核對(duì)和總結(jié)，編制本科室決算報(bào)表。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各業(yè)務(wù)科室決算報(bào)表，編制財(cái)政局年度決算草案。3.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況。（二）決算審核1.財(cái)務(wù)部門對(duì)決算草案進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表完整性、收支合規(guī)性等。2.組織內(nèi)部相關(guān)科室對(duì)決算草案進(jìn)行會(huì)審，提出會(huì)審意見(jiàn)。3.根據(jù)初審和會(huì)審意見(jiàn)，對(duì)決算草案進(jìn)行修改完善。（三）決算批復(fù)1.財(cái)政局年度決算草案經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門審核批復(fù)后，及時(shí)向各業(yè)務(wù)科室批復(fù)決算。2.各業(yè)務(wù)科室應(yīng)按照批復(fù)的決算，做好相關(guān)財(cái)務(wù)調(diào)整和資料歸檔工作。七、績(jī)效預(yù)算管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在預(yù)算編制階段，各業(yè)務(wù)科室對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目支出編制績(jī)效目標(biāo)，明確項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意度等指標(biāo)。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)符合相關(guān)性、重要性、可行性和可衡量性原則。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)科室申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，確保績(jī)效目標(biāo)科學(xué)合理。（二）績(jī)效監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各業(yè)務(wù)科室對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決績(jī)效運(yùn)行中存在的問(wèn)題。2.每季度末，各業(yè)務(wù)科室向財(cái)務(wù)部門報(bào)送績(jī)效監(jiān)控報(bào)告，說(shuō)明績(jī)效目標(biāo)完成情況、偏離原因及改進(jìn)措施等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)績(jī)效監(jiān)控情況進(jìn)行匯總分析，對(duì)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目提出預(yù)警。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.預(yù)算年度終了后，組織開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。績(jī)效評(píng)價(jià)可采取自評(píng)和財(cái)政評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。2.各業(yè)務(wù)科室對(duì)本部門實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行自評(píng)，撰寫自評(píng)報(bào)告，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作需要，選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目開展財(cái)政評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果向社會(huì)公開。4.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目在預(yù)算安排上給予傾斜，對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目進(jìn)行整改或調(diào)減預(yù)算。八、預(yù)算信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)建立財(cái)政局預(yù)算管理信息系統(tǒng)，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等模塊，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的信息化、自動(dòng)化。（二）數(shù)據(jù)管理1.規(guī)范預(yù)算管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入、審核和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.建立數(shù)據(jù)備份和安全管理制度，保障數(shù)據(jù)的安全存儲(chǔ)和使用。（