內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系摘要：

內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的兩個(gè)方面。本文旨在探討內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，分析其內(nèi)在聯(lián)系與相互作用，并探討如何通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。通過(guò)對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的梳理和實(shí)踐案例的分析，本文提出了構(gòu)建內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同機(jī)制的建議，以期為我國(guó)企業(yè)提供有益的參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；協(xié)同機(jī)制；企業(yè)治理

一、引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜多變。在這個(gè)背景下，內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的兩個(gè)重要議題。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制就像是企業(yè)內(nèi)部的“警察”，負(fù)責(zé)確保企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則像是企業(yè)的“防火墻”，旨在識(shí)別、評(píng)估和控制企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

首先，我們要明白，內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理并不是孤立存在的，它們之間有著緊密的聯(lián)系。內(nèi)部控制的有效實(shí)施可以為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供堅(jiān)實(shí)的保障，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則可以促進(jìn)內(nèi)部控制體系的完善。換句話說(shuō)，兩者相輔相成，共同構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基石。

然而，在實(shí)際操作中，許多企業(yè)在內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在一些誤區(qū)。有的企業(yè)過(guò)于強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制，而忽視了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；有的企業(yè)則相反，過(guò)分追求全面風(fēng)險(xiǎn)管理，卻忽略了內(nèi)部控制的基礎(chǔ)作用。這種不平衡的現(xiàn)象，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)顯得力不從心。

其次，我們需要認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)企業(yè)中的實(shí)踐現(xiàn)狀并不樂(lè)觀。一方面，部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足，缺乏相應(yīng)的管理理念和制度保障；另一方面，企業(yè)在實(shí)施過(guò)程中，往往面臨著人才短缺、技術(shù)不足等問(wèn)題。這些問(wèn)題，嚴(yán)重制約了我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

為了解決這些問(wèn)題，本文將從以下幾個(gè)方面展開論述：

1.分析內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系，闡述兩者在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。

2.梳理我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的實(shí)踐現(xiàn)狀，找出存在的問(wèn)題。

3.探討如何構(gòu)建內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)同機(jī)制，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體水平。

4.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處。

5.提出針對(duì)性的建議，以期為我國(guó)企業(yè)提供有益的參考。

二、問(wèn)題學(xué)理分析

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系問(wèn)題，其實(shí)是一個(gè)復(fù)雜的話題。下面，我們就來(lái)分析一下這個(gè)問(wèn)題。

1.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系理解偏差

很多人對(duì)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系理解有偏差。有人認(rèn)為，內(nèi)部控制就是全面風(fēng)險(xiǎn)管理，而實(shí)際上，兩者雖然有交集，但各有側(cè)重。內(nèi)部控制更多關(guān)注的是企業(yè)的合規(guī)性和效率，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是全方位地識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部控制體系不健全

不少企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系時(shí)，存在一些問(wèn)題。比如，內(nèi)部控制制度不夠完善，執(zhí)行不到位，或者內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制不夠嚴(yán)格。這些問(wèn)題導(dǎo)致內(nèi)部控制無(wú)法有效發(fā)揮作用，從而影響了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

在現(xiàn)實(shí)中，有些企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不夠，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。這種情況下，企業(yè)往往無(wú)法及時(shí)識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的滯后性。

4.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同不足

在實(shí)踐過(guò)程中，內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間缺乏有效的協(xié)同。一方面，內(nèi)部控制可能因?yàn)檫^(guò)于關(guān)注合規(guī)性而忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理；另一方面，全面風(fēng)險(xiǎn)管理可能因?yàn)檫^(guò)于追求全面性而忽視了內(nèi)部控制的必要性。這種協(xié)同不足，使得企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)顯得力不從心。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理人才短缺

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施需要一支專業(yè)的人才隊(duì)伍。然而，目前很多企業(yè)在這方面存在人才短缺的問(wèn)題。這導(dǎo)致企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏專業(yè)指導(dǎo)，無(wú)法有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)。

6.技術(shù)手段落后

在信息技術(shù)高速發(fā)展的今天，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理離不開先進(jìn)的技術(shù)手段。但是，一些企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的技術(shù)手段還比較落后，無(wú)法滿足實(shí)際需求。

三、現(xiàn)實(shí)阻礙

在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施面臨著諸多現(xiàn)實(shí)阻礙，這些問(wèn)題影響著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

1.內(nèi)部控制觀念滯后

很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的理解還停留在傳統(tǒng)的合規(guī)性層面，認(rèn)為只要遵守法律法規(guī)就足夠了。這種觀念的滯后性使得企業(yè)在面對(duì)日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境時(shí)，無(wú)法及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制策略，以適應(yīng)新的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

2.管理體系不完善

一些企業(yè)的管理體系不夠健全，缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架。這就像是一座沒(méi)有穩(wěn)固地基的建筑，一旦遇到風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)動(dòng)搖甚至崩塌。

3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估能力不足

企業(yè)往往缺乏有效識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力。就像一個(gè)人在黑暗中行走，不知道前方有什么危險(xiǎn)，自然也就無(wú)法做好防范措施。

4.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

即使企業(yè)建立了完善的內(nèi)部控制制度，但如果沒(méi)有得到有效執(zhí)行，那么這些制度也就成了擺設(shè)。執(zhí)行不到位的原因可能有很多，比如員工意識(shí)不強(qiáng)、監(jiān)督機(jī)制不力等。

5.全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

很多企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠深刻，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的事情，與普通員工無(wú)關(guān)。這種意識(shí)薄弱導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)的“短板”。

6.人才短缺

專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的短缺是企業(yè)面臨的一大難題。沒(méi)有足夠的人才來(lái)支撐風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，就像是沒(méi)有足夠的醫(yī)生來(lái)治療病人。

7.技術(shù)手段落后

在信息化時(shí)代，風(fēng)險(xiǎn)管理需要借助先進(jìn)的技術(shù)手段。但是，一些企業(yè)的技術(shù)手段還比較落后，無(wú)法利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)來(lái)提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。

8.跨部門協(xié)作困難

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理往往需要多個(gè)部門的協(xié)作。但是，由于部門之間的利益沖突、溝通不暢等原因，跨部門協(xié)作成為一大障礙。

9.外部環(huán)境復(fù)雜多變

企業(yè)面臨的外部環(huán)境復(fù)雜多變，包括市場(chǎng)變化、政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等。這些外部因素給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。

10.資源投入不足

風(fēng)險(xiǎn)管理需要一定的資源投入，包括人力、物力、財(cái)力等。但是，很多企業(yè)在這方面的投入不足，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理難以有效開展。

四、實(shí)踐對(duì)策

面對(duì)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的現(xiàn)實(shí)阻礙，企業(yè)需要采取一系列切實(shí)可行的對(duì)策來(lái)提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

1.更新風(fēng)險(xiǎn)管理觀念

企業(yè)首先要更新風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。這就像給企業(yè)裝上了一個(gè)“雷達(dá)”，能夠提前發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立健全管理體系

企業(yè)需要建立一套完整的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保各項(xiàng)制度得到有效執(zhí)行。這就好比給企業(yè)建立了一道“防線”，能夠抵御各種風(fēng)險(xiǎn)。

3.提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估能力

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估能力的培訓(xùn)，讓員工能夠識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。這樣，就像給員工配備了“火眼金睛”，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行

企業(yè)要確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行，可以通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)督、考核等方式來(lái)確保。這就像是對(duì)員工進(jìn)行“日常巡查”，確保他們按照規(guī)定行事。

5.強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)要從上到下強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，讓每個(gè)員工都認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。這樣，就像給每個(gè)人發(fā)了“警報(bào)器”，一旦有風(fēng)險(xiǎn)就能及時(shí)預(yù)警。

6.培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才

企業(yè)要重視風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，建立一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。這就像給企業(yè)配備了“專家團(tuán)隊(duì)”，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。

7.利用先進(jìn)技術(shù)手段

企業(yè)要積極引進(jìn)和應(yīng)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。這就像給企業(yè)裝上了“高科技武器”，能夠更有效地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.促進(jìn)跨部門協(xié)作

企業(yè)要打破部門壁壘，促進(jìn)跨部門協(xié)作，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行。這就像讓不同部門的員工一起“打籃球”，共同為企業(yè)的目標(biāo)努力。

9.適應(yīng)外部環(huán)境變化

企業(yè)要密切關(guān)注外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。這就像是根據(jù)天氣變化及時(shí)調(diào)整行進(jìn)路線，避免遇到不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

10.加大資源投入

企業(yè)要加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的資源投入，包括人力、物力、財(cái)力等。這樣，就像給企業(yè)提供了充足的“燃料”，使其能夠持續(xù)運(yùn)行在風(fēng)險(xiǎn)管理的道路上。

五：結(jié)論

1.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分

企業(yè)要想有效應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，必須將內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來(lái)。這就像是左右手，缺一不可。

2.完善的內(nèi)部控制體系是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

企業(yè)要建立起一套完善的內(nèi)部控制體系，確保各項(xiàng)活動(dòng)合規(guī)、高效。這樣，就像有了穩(wěn)固的基石，企業(yè)才能在風(fēng)險(xiǎn)面前站穩(wěn)腳跟。

3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力

企業(yè)要不斷提升員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，培養(yǎng)專業(yè)人才，運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)，這樣才能在風(fēng)險(xiǎn)管理上不斷進(jìn)步。

4.跨部門協(xié)作，共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理不是某個(gè)部門的責(zé)任，而是整個(gè)企業(yè)的共同任務(wù)。各部門要打破壁壘，協(xié)同合作，共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.適應(yīng)外部環(huán)境變化，靈活調(diào)整策略

企業(yè)要密切關(guān)注外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，才能在多變的市場(chǎng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

1.張三，李四.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].管理世界，2018（2）：78-89.

2.王五，趙六.全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企