河南檢察職業(yè)學(xué)院《審計(jì)學(xué)2（注會(huì)）》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

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《審計(jì)學(xué)2（注會(huì)）》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在一年內(nèi)急劇上升。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負(fù)債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務(wù)B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價(jià)值大幅下降2、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說(shuō)法，不正確的是（）A.關(guān)聯(lián)方交易可能會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，并評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)C.對(duì)于重大的關(guān)聯(lián)方交易，只要被審計(jì)單位進(jìn)行了充分的披露，就不需要進(jìn)一步審查其合理性D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤(rùn)的情況3、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過(guò)深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升的主要原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，漲幅超過(guò)20%B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過(guò)正常工資的50%D.生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加了30%4、在對(duì)被審計(jì)單位的存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在本年度從先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。以下哪種情況最有可能是變更的原因？（）A.存貨的性質(zhì)發(fā)生了變化，不適合采用先進(jìn)先出法B.公司為了平滑利潤(rùn)，故意變更存貨計(jì)價(jià)方法C.加權(quán)平均法能夠更準(zhǔn)確地反映存貨的成本D.以上情況都有可能5、審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，發(fā)現(xiàn)對(duì)于重要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的披露不夠詳細(xì)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：（）A.要求企業(yè)補(bǔ)充完善相關(guān)披露內(nèi)容B.根據(jù)已有信息自行判斷會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的合理性C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體可靠性產(chǎn)生懷疑D.忽略這一問(wèn)題，因?yàn)楦阶⒉皇秦?cái)務(wù)報(bào)表的主要部分6、在審計(jì)一家醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)支出時(shí)，由于藥品研發(fā)的高風(fēng)險(xiǎn)和長(zhǎng)周期，審計(jì)需要特別謹(jǐn)慎。假設(shè)該企業(yè)正在研發(fā)一種新型抗癌藥物，已經(jīng)投入了大量資金，但臨床試驗(yàn)結(jié)果尚未明確。以下哪種情況最可能引起審計(jì)人員對(duì)研發(fā)支出資本化的質(zhì)疑？（）A.研發(fā)項(xiàng)目的未來(lái)收益具有高度不確定性，但企業(yè)已將部分支出資本化B.企業(yè)未能提供詳細(xì)的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度報(bào)告C.用于研發(fā)的原材料采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格D.研發(fā)團(tuán)隊(duì)的人員工資在不同項(xiàng)目之間分配不合理7、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，其類(lèi)型和內(nèi)容對(duì)使用者具有重要意義。假設(shè)您在審計(jì)一家房地產(chǎn)企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一些財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，但經(jīng)過(guò)與管理層溝通，這些錯(cuò)報(bào)已得到恰當(dāng)更正。在這種情況下，您應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類(lèi)型是：（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告8、在銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)中，以下關(guān)于營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試的目的是確定被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確，即應(yīng)計(jì)入本期或下期的營(yíng)業(yè)收入是否被推遲至下期或提前至本期確認(rèn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)檢查銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬的記賬日期進(jìn)行對(duì)比，以判斷營(yíng)業(yè)收入是否存在跨期確認(rèn)的情況C.如果發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入存在跨期確認(rèn)的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試只需要在年末進(jìn)行，不需要在期中進(jìn)行，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)收入的跨期確認(rèn)通常發(fā)生在年末9、審計(jì)人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其金額在過(guò)去幾年中持續(xù)增長(zhǎng)。可能的原因包括加大研發(fā)投入以提升競(jìng)爭(zhēng)力、將其他費(fèi)用錯(cuò)誤歸類(lèi)為研發(fā)費(fèi)用、為滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)而虛增研發(fā)費(fèi)用或者研發(fā)項(xiàng)目的復(fù)雜性增加導(dǎo)致費(fèi)用上升等。以下哪種情況最需要引起審計(jì)人員的關(guān)注？（）A.企業(yè)為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，不斷加大研發(fā)投入B.企業(yè)可能將一些與研發(fā)無(wú)關(guān)的費(fèi)用計(jì)入了研發(fā)費(fèi)用科目C.企業(yè)為了獲得高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，故意虛增研發(fā)費(fèi)用D.研發(fā)項(xiàng)目的難度和復(fù)雜度提高，需要更多的資金投入10、在對(duì)一家公司的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊年限明顯短于同行業(yè)平均水平。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司采用了更為先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備更新?lián)Q代快B.公司為了增加當(dāng)期利潤(rùn)，故意縮短折舊年限C.公司對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)不善，導(dǎo)致使用壽命縮短D.公司在計(jì)算折舊時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤11、在內(nèi)部控制審計(jì)中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類(lèi)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞或不合理之處，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評(píng)價(jià)缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補(bǔ)償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類(lèi)是主觀的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序12、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中起著重要作用，也是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)之一。假設(shè)一家金融機(jī)構(gòu)面臨著日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求和復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，在評(píng)估其內(nèi)部控制有效性時(shí)，以下哪個(gè)方面最為關(guān)鍵？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和專業(yè)能力B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度和態(tài)度C.各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置和執(zhí)行情況D.內(nèi)部控制制度的書(shū)面文件是否完備和規(guī)范13、某制造企業(yè)采用了先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和自動(dòng)化設(shè)備，但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本的分配方法不夠合理，生產(chǎn)過(guò)程中的廢品損失核算不準(zhǔn)確，同時(shí)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用記錄也不完整。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的成本控制和生產(chǎn)效率時(shí)，最為重要的是：（）A.優(yōu)化生產(chǎn)成本的分配方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性B.規(guī)范廢品損失的核算，分析對(duì)成本和利潤(rùn)的影響C.完善設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的記錄和核算，評(píng)估設(shè)備運(yùn)行對(duì)成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設(shè)備維護(hù)等因素，全面審查成本控制和生產(chǎn)效率14、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于投資業(yè)務(wù)審計(jì)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)人員只需要審查投資的收益情況，無(wú)需關(guān)注投資的風(fēng)險(xiǎn)B.對(duì)于長(zhǎng)期投資，審計(jì)人員只需檢查投資合同和股權(quán)證書(shū)，無(wú)需進(jìn)行減值測(cè)試C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全，投資的計(jì)價(jià)和核算是否準(zhǔn)確，以及投資收益的確認(rèn)是否合規(guī)D.短期投資的審計(jì)重點(diǎn)在于其流動(dòng)性，無(wú)需關(guān)注其盈利能力15、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求。以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)和披露審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目分類(lèi)、金額計(jì)算和匯總是否正確，以及附注的披露是否充分、清晰和準(zhǔn)確B.對(duì)于重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露其選擇和運(yùn)用的理由C.即使財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，如果列報(bào)和披露不符合規(guī)定，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露審計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單，只要對(duì)照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行核對(duì)即可，無(wú)需考慮被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)情況二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)階段和開(kāi)發(fā)階段的劃分及會(huì)計(jì)處理進(jìn)行審計(jì)。2、（本題5分）深入探討會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的審計(jì)要點(diǎn)，包括變更的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性。分析審計(jì)人員如何判斷變更的性質(zhì)和影響，以及如何在審計(jì)報(bào)告中恰當(dāng)反映。3、（本題5分）全面剖析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素。闡述重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法和影響因素，以及檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行之間的關(guān)系。4、（本題5分）被審計(jì)單位存在租賃業(yè)務(wù)，包括經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃。審計(jì)師應(yīng)如何區(qū)分并進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和審計(jì)重點(diǎn)。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)工作底稿的編制目的、內(nèi)容和格式要求。探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行管理和保存，以保證其完整性、準(zhǔn)確性和可查閱性。結(jié)合實(shí)際審計(jì)案例，分析審計(jì)工作底稿在審計(jì)質(zhì)量控制和法律訴訟中的作用。2、（本題5分）隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)方法也在不斷創(chuàng)新。請(qǐng)?zhí)接懘髷?shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用，如數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析等，以及大數(shù)據(jù)技術(shù)給審計(jì)帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)的要點(diǎn)和方法，如無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、攤銷(xiāo)以及價(jià)值評(píng)估。分析無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)中容易出現(xiàn)的問(wèn)題和解決途徑。4、（本題5分）詳細(xì)分析審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作的影響，包括審計(jì)技術(shù)、審計(jì)方法和審計(jì)人員素質(zhì)等方面。探討審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)信息化帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。5、（本題5分）深入探討內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理文化建設(shè)中的作用，分析如何通過(guò)內(nèi)部審計(jì)營(yíng)造良好的企業(yè)治理文化。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）一家互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提政策不夠明確，且計(jì)提金額與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匹配度難以判斷。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。2、（本題10分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長(zhǎng)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)的維護(hù)和更新計(jì)劃不夠合理，可能影響資產(chǎn)的使用效率和價(jià)值。