2024注冊(cè)稅務(wù)師-涉稅實(shí)務(wù)強(qiáng)化講義

2024注冊(cè)稅務(wù)師-涉稅實(shí)務(wù)強(qiáng)化講義第一章導(dǎo)論知識(shí)點(diǎn)1：稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)稅務(wù)師行業(yè)作為涉稅專業(yè)服務(wù)的主力軍，具有主體資格的特定性、涉稅服務(wù)活動(dòng)的公正性、法律約束性、執(zhí)業(yè)活動(dòng)的知識(shí)性與專業(yè)性、執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性、稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性以及執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性等特點(diǎn)。主體資格特定性指只有取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)并注冊(cè)的人員才能從事涉稅專業(yè)服務(wù)。涉稅服務(wù)活動(dòng)公正性要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中以稅法為準(zhǔn)繩，客觀公正地開(kāi)展業(yè)務(wù)。法律約束性體現(xiàn)在稅務(wù)師必須依據(jù)稅收法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行執(zhí)業(yè)。例如，某稅務(wù)師事務(wù)所在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定，不能違背法律進(jìn)行不合理的籌劃，這體現(xiàn)了涉稅服務(wù)活動(dòng)的公正性和法律約束性。知識(shí)點(diǎn)2：稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循自愿委托原則、依法涉稅服務(wù)原則、獨(dú)立公正原則、維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益原則。自愿委托原則強(qiáng)調(diào)稅務(wù)師不能強(qiáng)制納稅人接受服務(wù)，必須基于納稅人的自愿。依法涉稅服務(wù)原則要求稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為必須符合稅收法律法規(guī)。獨(dú)立公正原則保證稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中不受外界干擾，公正地處理涉稅事務(wù)。維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益原則是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的根本出發(fā)點(diǎn)，既要確保國(guó)家稅收收入，又要保障委托人的合法權(quán)益。比如，企業(yè)委托稅務(wù)師進(jìn)行稅務(wù)代理，稅務(wù)師應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)，為企業(yè)爭(zhēng)取合法的稅收利益，同時(shí)保證國(guó)家稅收不受損失。知識(shí)點(diǎn)3：稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師事務(wù)所可以采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式。合伙制稅務(wù)師事務(wù)所分為普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所和特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所。有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所是由股東以其出資額為限對(duì)事務(wù)所承擔(dān)責(zé)任，事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)具備一定的條件，如合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十等。第二章稅收征收管理知識(shí)點(diǎn)1：稅務(wù)登記管理稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記并據(jù)此對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的一種法定制度。包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。設(shè)立登記要求納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。變更登記是納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。注銷登記是納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。例如，某企業(yè)因經(jīng)營(yíng)地址變更，需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記，以確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性。知識(shí)點(diǎn)2：賬簿、憑證管理納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。例如，企業(yè)要妥善保管各類發(fā)票、記賬憑證等，這些都是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)的重要依據(jù)。知識(shí)點(diǎn)3：納稅申報(bào)管理納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。納稅申報(bào)方式主要有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等。比如，企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)電文申報(bào)，方便快捷地完成納稅申報(bào)。第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法知識(shí)點(diǎn)1：涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在承接業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)費(fèi)用等事項(xiàng)。業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人（執(zhí)行事務(wù)合伙人）或其授權(quán)代表簽署。例如，某稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)的稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)，在承接前要對(duì)企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行初步了解，評(píng)估審計(jì)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，然后簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。知識(shí)點(diǎn)2：涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)承接業(yè)務(wù)的性質(zhì)、特點(diǎn)和要求，制定業(yè)務(wù)計(jì)劃。業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)包括業(yè)務(wù)總體目標(biāo)、具體工作步驟、時(shí)間安排、人員分工等內(nèi)容。業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。比如，在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)時(shí)，要制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，明確各個(gè)階段的工作任務(wù)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。知識(shí)點(diǎn)3：涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施在業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中，稅務(wù)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)計(jì)劃和執(zhí)業(yè)規(guī)范開(kāi)展工作。收集相關(guān)資料，進(jìn)行分析和判斷，提出專業(yè)意見(jiàn)。對(duì)于復(fù)雜的涉稅業(yè)務(wù)，可能需要組織專家進(jìn)行論證。例如，在處理企業(yè)的重組涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)師要收集企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、重組方案等資料，分析重組過(guò)程中的涉稅問(wèn)題，提出合理的稅務(wù)處理建議。第四章涉稅會(huì)計(jì)核算知識(shí)點(diǎn)1：增值稅會(huì)計(jì)核算一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“預(yù)交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目。“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下又設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄。小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置專欄。例如，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等。知識(shí)點(diǎn)2：消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。會(huì)計(jì)分錄為：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅。比如，某化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售化妝品，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅，同時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。知識(shí)點(diǎn)3：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“所得稅費(fèi)用”“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”等科目。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記“所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。例如，企業(yè)在年末進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，要對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。第五章納稅申報(bào)代理服務(wù)知識(shí)點(diǎn)1：增值稅納稅申報(bào)代理稅務(wù)師代理增值稅納稅申報(bào)，要準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等。一般納稅人應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料。小規(guī)模納稅人應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。例如，稅務(wù)師在代理某一般納稅人企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)時(shí)，要對(duì)企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)和購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)稅額，填寫納稅申報(bào)表。知識(shí)點(diǎn)2：消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)，要了解企業(yè)生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品的種類、稅率等信息。根據(jù)企業(yè)的銷售情況計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》。比如，代理酒類生產(chǎn)企業(yè)的消費(fèi)稅納稅申報(bào)，要根據(jù)不同酒類的稅率和銷售數(shù)量計(jì)算應(yīng)納稅額。知識(shí)點(diǎn)3：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，要對(duì)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行審核，進(jìn)行納稅調(diào)整。填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表。在季度預(yù)繳時(shí)，填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》。例如，稅務(wù)師在代理企業(yè)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)知識(shí)點(diǎn)1：涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證、企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證、土地增值稅清算鑒證等。稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證時(shí)，要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)規(guī)范，對(duì)鑒證事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、審核，出具鑒證報(bào)告。例如，在企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證中，稅務(wù)師要對(duì)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、納稅調(diào)整等事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額是否正確。知識(shí)點(diǎn)2：納稅情況審查服務(wù)納稅情況審查服務(wù)是稅務(wù)師接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查。審查內(nèi)容包括企業(yè)的納稅義務(wù)履行情況、稅收政策執(zhí)行情況等。稅務(wù)師要根據(jù)審查結(jié)果出具審查報(bào)告。比如，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)某企業(yè)的納稅情況進(jìn)行審查，稅務(wù)師要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)知識(shí)點(diǎn)1：稅務(wù)咨詢的形式稅務(wù)咨詢的形式主要有書(shū)面咨詢、電話咨詢、晤談、網(wǎng)絡(luò)咨詢等。書(shū)面咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種方法，它是以書(shū)面的方式釋疑解難。電話咨詢主要適用于比較簡(jiǎn)單明了的稅務(wù)問(wèn)題的咨詢服務(wù)。晤談是當(dāng)面解答納稅人、扣繳義務(wù)人提出的稅收問(wèn)題。網(wǎng)絡(luò)咨詢是利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行稅務(wù)咨詢。例如，企業(yè)遇到復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題，可以與稅務(wù)師進(jìn)行晤談，深入探討解決方案。知識(shí)點(diǎn)2：稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)流程包括受理咨詢、收集資料、分析研究、解答咨詢、跟蹤服務(wù)等環(huán)節(jié)。受理咨詢時(shí)要明確咨詢的問(wèn)題和要求。收集資料是為了解答咨詢提供依據(jù)。分析研究是對(duì)咨詢問(wèn)題進(jìn)行深入分析。解答咨詢要準(zhǔn)確、清晰地回答問(wèn)題。跟蹤服務(wù)是對(duì)咨詢結(jié)果的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤。比如，稅務(wù)師在受理企業(yè)關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的咨詢后，收集相關(guān)政策文件和企業(yè)的實(shí)際情況資料，進(jìn)行分析研究，然后準(zhǔn)確解答企業(yè)的問(wèn)題，并在后續(xù)跟蹤企業(yè)是否正確享受了稅收優(yōu)惠。第八章其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)知識(shí)點(diǎn)1：發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票繳銷等代理服務(wù)。稅務(wù)師可以代理納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票，指導(dǎo)納稅人正確開(kāi)具發(fā)票。在納稅人發(fā)生注銷等情況時(shí)，代理發(fā)票繳銷手續(xù)。例如，某新辦企業(yè)委托稅務(wù)師代理發(fā)票領(lǐng)用業(yè)務(wù)，稅務(wù)師要按照規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)資料，為企業(yè)辦理發(fā)票領(lǐng)用。知識(shí)點(diǎn)2：稅收優(yōu)惠代理服務(wù)稅務(wù)師可以代理納稅人申請(qǐng)稅收優(yōu)惠。首先要了解納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件，然后收集相關(guān)資料，填寫申請(qǐng)表格，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)。比如，企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，稅務(wù)師代理企業(yè)申請(qǐng)?jiān)搩?yōu)惠，準(zhǔn)備企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用資料、高新技術(shù)產(chǎn)品收入資料等，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定和享受稅收優(yōu)惠。試題部分1.稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)不包括（）A.主體資格的特定性B.涉稅服務(wù)活動(dòng)的強(qiáng)制性C.法律約束性D.執(zhí)業(yè)活動(dòng)的知識(shí)性與專業(yè)性答案：B。稅務(wù)師行業(yè)涉稅服務(wù)活動(dòng)是基于自愿委托原則，并非強(qiáng)制性。2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。這是賬簿設(shè)置的時(shí)間規(guī)定。3.一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目不包括（）A.應(yīng)交增值稅B.未交增值稅C.簡(jiǎn)易計(jì)稅D.增值稅小規(guī)模納稅人答案：D?！霸鲋刀愋∫?guī)模納稅人”不是一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”下設(shè)置的明細(xì)科目。4.稅務(wù)師代理增值稅納稅申報(bào)，一般納稅人應(yīng)填寫的主表是（）A.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》B.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》C.《增值稅預(yù)繳稅款表》D.《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》答案：A。一般納稅人填寫此主表進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。5.涉稅鑒證業(yè)務(wù)不包括（）A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證B.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證C.稅務(wù)行政復(fù)議鑒證D.土地增值稅清算鑒證答案：C。稅務(wù)行政復(fù)議鑒證不屬于常見(jiàn)的涉稅鑒證業(yè)務(wù)。6.稅務(wù)咨詢最為常用的形式是（）A.書(shū)面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢答案：A。書(shū)面咨詢是常用方法。7.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立時(shí)，合伙人或者股東中稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）A.百分之三十B.百分之四十C.百分之五十D.百分之六十答案：C。這是設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)稅務(wù)師占比的要求。8.納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C。這是設(shè)立稅務(wù)登記的時(shí)間規(guī)定。9.小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（）明細(xì)科目。A.應(yīng)交增值稅B.未交增值稅C.預(yù)交增值稅D.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A。小規(guī)模納稅人設(shè)置此簡(jiǎn)單明細(xì)科目。10.代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)，要填寫的報(bào)表是（）A.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》B.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》C.《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》D.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》答案：C。這是消費(fèi)稅納稅申報(bào)填寫的報(bào)表。11.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，計(jì)算繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）A.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款C.借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅D.借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅答案：A。這是正確的消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算分錄。12.稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)與委托人簽訂（）A.勞動(dòng)合同B.業(yè)務(wù)約定書(shū)C.租賃合同D.借款合同答案：B。業(yè)務(wù)約定書(shū)明確雙方權(quán)利義務(wù)。13.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)填寫的主表是（）A.《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》B.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》C.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》D.《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》答案：B。年度申報(bào)填寫此主表。14.下列不屬于納稅申報(bào)方式的是（）A.直接申報(bào)B.間接申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：B。常見(jiàn)納稅申報(bào)方式不包括間接申報(bào)。15.稅務(wù)師在代理某企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的用于集體福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了抵扣，稅務(wù)師應(yīng)（）A.維持企業(yè)的抵扣處理B.告知企業(yè)該進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.讓企業(yè)自行決定是否抵扣D.忽略該問(wèn)題答案：B。用于集體福利的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理。16.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由（）代收代繳消費(fèi)稅。A.委托方B.受托方C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.雙方共同答案：B。受托方有代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。17.稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證時(shí)，不需要審核的項(xiàng)目是（）A.企業(yè)的收入B.企業(yè)的成本C.企業(yè)的職工人數(shù)D.企業(yè)的納稅調(diào)整事項(xiàng)答案：C。職工人數(shù)不是企業(yè)所得稅匯算清繳審核的關(guān)鍵項(xiàng)目。18.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所組織形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.可以采取合伙制B.可以采取有限責(zé)任制C.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人對(duì)事務(wù)所債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任D.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所的股東以其全部資產(chǎn)對(duì)事務(wù)所債務(wù)承擔(dān)責(zé)任答案：D。有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所股東以其出資額為限對(duì)事務(wù)所承擔(dān)責(zé)任。19.某企業(yè)因經(jīng)營(yíng)地址變更，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C。這是變更稅務(wù)登記的時(shí)間規(guī)定。20.一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下的專欄不包括（）A.進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷項(xiàng)稅額C.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額D.已交稅金答案：C?！按J(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”是在“應(yīng)交稅費(fèi)”下單獨(dú)的明細(xì)科目，非“應(yīng)交增值稅”下專欄。21.稅務(wù)師代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)，對(duì)于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)根據(jù)（）計(jì)算應(yīng)納稅額。A.銷售數(shù)量B.銷售額C.組成計(jì)稅價(jià)格D.購(gòu)進(jìn)金額答案：B。從價(jià)定率按銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。22.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)，應(yīng)填寫的報(bào)表是（）A.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》B.《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》C.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》D.《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》答案：B。季度預(yù)繳填寫此表。23.涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)評(píng)估的內(nèi)容不包括（）A.委托事項(xiàng)的合法性B.委托事項(xiàng)的合理性C.執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)D.委托人的財(cái)務(wù)狀況答案：D。主要評(píng)估委托事項(xiàng)和執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，委托人財(cái)務(wù)狀況不是承接時(shí)主要評(píng)估內(nèi)容。24.稅務(wù)師在代理發(fā)票領(lǐng)用業(yè)務(wù)時(shí)，不需要準(zhǔn)備的資料是（）A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.經(jīng)辦人身份證明C.發(fā)票專用章印模D.企業(yè)的利潤(rùn)表答案：D。利潤(rùn)表與發(fā)票領(lǐng)用無(wú)關(guān)。25.企業(yè)符合稅收優(yōu)惠條件，稅務(wù)師代理申請(qǐng)稅收優(yōu)惠，首先要（）A.收集相關(guān)資料B.填寫申請(qǐng)表格C.了解企業(yè)是否符合條件D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)答案：C。先確定是否符合條件再進(jìn)行后續(xù)操作。26.稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)原則不包括（）A.自愿委托原則B.依法涉稅服務(wù)原則C.獨(dú)立公正原則D.追求利益最大化原則答案：D。追求利益最大化不是稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)原則。27.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)（）A.批準(zhǔn)B.備案C.審核D.查驗(yàn)答案：B。應(yīng)進(jìn)行備案。28.小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納的增值稅通過(guò)（）科目核算。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅答案：A。小規(guī)模納稅人用此科目核算增值稅。29.稅務(wù)師代理土地增值稅清算鑒證，要對(duì)企業(yè)的（）進(jìn)行審核。A.增值稅銷售額B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額C.土地增值額D.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額答案：C。土地增值稅清算鑒證審核土地增值額。30.稅務(wù)咨詢的網(wǎng)絡(luò)咨詢方式不具有的特點(diǎn)是（）A.便捷性B.實(shí)時(shí)性C.互動(dòng)性D.強(qiáng)制性答案：D。網(wǎng)絡(luò)咨詢不具有強(qiáng)制性。31.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立特殊普通合伙制時(shí)，合伙人對(duì)特定債務(wù)承擔(dān)（）責(zé)任。A.無(wú)限連帶B.有限C.按份D.不承擔(dān)答案：A。特殊普通合伙制合伙人對(duì)特定債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。32.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記（），持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.之前B.之后C.同時(shí)D.無(wú)所謂先后順序答案：A。應(yīng)在注銷登記前辦理稅務(wù)注銷登記。33.一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A。一般情況下按9%扣除率計(jì)算。34.稅務(wù)師代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行審核時(shí)，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按此規(guī)定扣除。35.涉稅鑒證報(bào)告的核心內(nèi)容是（）A.鑒證事項(xiàng)的基本情況B.鑒證過(guò)程和結(jié)果C.鑒證人員的簽名D.報(bào)告日期答案：B。鑒證過(guò)程和結(jié)果是核心內(nèi)容。36.稅務(wù)咨詢的晤談方式適用于（）A.簡(jiǎn)單的稅務(wù)問(wèn)題B.復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題C.不需要深入交流的問(wèn)題D.書(shū)面表達(dá)不清楚的問(wèn)題答案：B。晤談適合復(fù)雜問(wèn)題深入交流。37.代理發(fā)票繳銷手續(xù)時(shí)，不需要提供的資料是（）A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿B.未使用的空白發(fā)票C.企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本D.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)答案：C。營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本不是發(fā)票繳銷必需資料。38.企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，稅務(wù)師代理時(shí)不需要準(zhǔn)備的資料是（）A.企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表B.企業(yè)的員工名單C.研發(fā)費(fèi)用資料D.高新技術(shù)產(chǎn)品收入資料答案：B。員工名單不是申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠主要準(zhǔn)備資料。39.稅務(wù)師行業(yè)的涉稅服務(wù)活動(dòng)具有（）A.隨意性B.公正性C.主觀性D.保密性答案：B。具有公正性。40.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：A