醫(yī)院成本預(yù)算管理制度VIP

醫(yī)院成本預(yù)算管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)醫(yī)院成本管理，規(guī)范成本預(yù)算行為，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院管理的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)所有部門和科室，包括臨床、醫(yī)技、行政、后勤等各個(gè)方面。三、管理原則1.全面性原則：成本預(yù)算管理應(yīng)涵蓋醫(yī)院的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括醫(yī)療服務(wù)、藥品采購、設(shè)備購置、人員薪酬等。2.科學(xué)性原則：成本預(yù)算的編制應(yīng)采用科學(xué)的方法和技術(shù)，結(jié)合醫(yī)院的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)行情和發(fā)展規(guī)劃，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.可控性原則：成本預(yù)算應(yīng)與醫(yī)院的管理權(quán)限和責(zé)任相匹配，明確各部門和科室的成本控制目標(biāo)和責(zé)任，確保成本預(yù)算的可執(zhí)行性和可控性。4.動(dòng)態(tài)性原則：成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況和市場(chǎng)變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，及時(shí)反映醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和成本控制效果，為醫(yī)院的管理決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的信息。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.醫(yī)院成立成本預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)醫(yī)院成本預(yù)算的制定、審批、調(diào)整和監(jiān)督等工作。成本預(yù)算管理委員會(huì)由院長、分管財(cái)務(wù)的副院長、財(cái)務(wù)科科長、各科室主任等人員組成，主任由院長擔(dān)任。2.財(cái)務(wù)科是醫(yī)院成本預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)成本預(yù)算的編制、匯總、分析和報(bào)告等工作。財(cái)務(wù)科應(yīng)設(shè)立成本預(yù)算管理崗位，配備專業(yè)的成本預(yù)算管理人員，負(fù)責(zé)成本預(yù)算的日常管理工作。3.各科室是醫(yī)院成本預(yù)算的執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)本科室成本預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析等工作。各科室應(yīng)設(shè)立成本預(yù)算執(zhí)行崗位，配備兼職的成本預(yù)算執(zhí)行人員，負(fù)責(zé)本科室成本預(yù)算的具體實(shí)施工作。成本預(yù)算的編制一、編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.醫(yī)院的歷史數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表。4.市場(chǎng)行情和物價(jià)水平。5.其他相關(guān)資料和信息。二、編制程序1.下達(dá)編制任務(wù)：成本預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，下達(dá)成本預(yù)算編制任務(wù)，明確各科室的成本預(yù)算編制范圍、編制要求和編制時(shí)間等。2.收集基礎(chǔ)資料：各科室應(yīng)按照成本預(yù)算編制任務(wù)的要求，收集本科室的基礎(chǔ)資料，包括人員編制、設(shè)備購置、藥品采購、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目等方面的資料，并進(jìn)行整理和分析。3.編制成本預(yù)算：各科室應(yīng)根據(jù)收集到的基礎(chǔ)資料，結(jié)合成本預(yù)算編制要求，編制本科室的成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本應(yīng)按照醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行分類核算，間接成本應(yīng)按照科室進(jìn)行分?jǐn)偤怂恪?.審核成本預(yù)算：財(cái)務(wù)科應(yīng)按照成本預(yù)算編制要求，對(duì)各科室編制的成本預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核成本預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性等方面。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)反饋給各科室進(jìn)行修改和調(diào)整。5.匯總成本預(yù)算：財(cái)務(wù)科應(yīng)將各科室編制的成本預(yù)算進(jìn)行匯總，形成醫(yī)院的成本預(yù)算草案。成本預(yù)算草案應(yīng)包括醫(yī)院的總體成本預(yù)算和各科室的成本預(yù)算，以及成本預(yù)算的編制依據(jù)、編制方法和編制過程等方面的內(nèi)容。6.審批成本預(yù)算：成本預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)按照成本預(yù)算審批程序，對(duì)醫(yī)院的成本預(yù)算草案進(jìn)行審批。審批通過后，成本預(yù)算草案應(yīng)正式下達(dá)給各科室執(zhí)行。三、編制方法1.固定預(yù)算法：固定預(yù)算法是按照固定的業(yè)務(wù)量水平編制成本預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的科室，如行政科室、后勤科室等。2.彈性預(yù)算法：彈性預(yù)算法是按照不同的業(yè)務(wù)量水平編制成本預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的科室，如臨床科室、醫(yī)技科室等。3.滾動(dòng)預(yù)算法：滾動(dòng)預(yù)算法是按照一定的時(shí)間間隔，不斷調(diào)整和更新成本預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量變化較快的科室，如醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目科室等。四、成本預(yù)算的內(nèi)容1.直接成本：直接成本是指能夠直接計(jì)入醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本的費(fèi)用，包括藥品費(fèi)、材料費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等。2.間接成本：間接成本是指不能直接計(jì)入醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本，需要按照一定的方法分?jǐn)傆?jì)入的費(fèi)用，包括人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：管理費(fèi)用是指醫(yī)院行政管理部門為組織和管理醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)費(fèi)用是指醫(yī)院為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損失、手續(xù)費(fèi)等。成本預(yù)算的執(zhí)行與控制一、執(zhí)行要求1.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照成本預(yù)算的要求，合理安排和使用各項(xiàng)資源，確保成本預(yù)算的執(zhí)行效果。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保成本預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行質(zhì)量。3.醫(yī)院應(yīng)建立成本預(yù)算執(zhí)行情況的考核機(jī)制，對(duì)各科室的成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，考核結(jié)果應(yīng)與科室的績效掛鉤，激勵(lì)各科室積極做好成本預(yù)算的執(zhí)行工作。二、控制措施1.建立成本預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：各科室應(yīng)建立成本預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，記錄成本預(yù)算的執(zhí)行情況，包括實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用、預(yù)算金額、執(zhí)行進(jìn)度等方面的內(nèi)容。成本預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行匯總和分析，為成本預(yù)算的調(diào)整和控制提供依據(jù)。2.實(shí)行成本費(fèi)用審批制度：各科室應(yīng)實(shí)行成本費(fèi)用審批制度，對(duì)于超出成本預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。未經(jīng)審批的費(fèi)用支出，不得列支。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和分析：各科室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和分析，及時(shí)掌握成本費(fèi)用的變動(dòng)情況和原因，采取有效的控制措施，降低成本費(fèi)用水平。4.開展成本控制活動(dòng)：各科室應(yīng)開展成本控制活動(dòng)，如節(jié)能降耗、物資管理、設(shè)備維護(hù)等，提高資源利用效率，降低成本費(fèi)用。成本預(yù)算的調(diào)整一、調(diào)整條件1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策發(fā)生變化。2.醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃發(fā)生調(diào)整。3.市場(chǎng)行情和物價(jià)水平發(fā)生重大變化。4.其他不可抗力因素導(dǎo)致成本預(yù)算無法執(zhí)行。二、調(diào)整程序1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各科室如因上述原因需要調(diào)整成本預(yù)算，應(yīng)向財(cái)務(wù)科提出調(diào)整申請(qǐng)，并說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等。2.審核調(diào)整申請(qǐng)：財(cái)務(wù)科應(yīng)按照成本預(yù)算調(diào)整程序，對(duì)各科室提出的調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核調(diào)整的合理性和必要性等方面。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)反饋給各科室進(jìn)行修改和調(diào)整。3.審批調(diào)整申請(qǐng)：成本預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)按照成本預(yù)算調(diào)整審批程序，對(duì)各科室提出的調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，成本預(yù)算應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并正式下達(dá)給各科室執(zhí)行。成本預(yù)算的分析與考核一、分析方法1.對(duì)比分析法：對(duì)比分析法是將實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比，分析成本差異的原因和影響因素的方法。2.因素分析法：因素分析法是將成本差異分解為各個(gè)因素的影響，分析各個(gè)因素對(duì)成本差異的影響程度的方法。3.趨勢(shì)分析法：趨勢(shì)分析法是將成本數(shù)據(jù)按照時(shí)間順序進(jìn)行排列，分析成本數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)和規(guī)律的方法。二、考核指標(biāo)1.成本預(yù)算完成率：成本預(yù)算完成率是指實(shí)際成本與預(yù)算成本的比值，反映成本預(yù)算的執(zhí)行情況。成本預(yù)算完成率=實(shí)際成本÷預(yù)算成本×100%。2.成本費(fèi)用降低率：成本費(fèi)用降低率是指實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用的差值與預(yù)算成本費(fèi)用的比值，反映成本費(fèi)用的控制情況。成本費(fèi)用降低率=（預(yù)算成本費(fèi)用實(shí)際成本費(fèi)用）÷預(yù)算成本費(fèi)用×100%。3.成本效益指標(biāo)：成本效益指標(biāo)是指醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的收入與成本的比值，反映醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。成本效益指標(biāo)=醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收入÷醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本×100%。三、考核程序1.收集考核數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)科應(yīng)按照考核指標(biāo)的要求，收集各科室的成本預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和成本效益數(shù)據(jù)等。2.計(jì)算考核指標(biāo)：財(cái)務(wù)科應(yīng)按照考核指標(biāo)的計(jì)算方法，計(jì)算各科室的考核指標(biāo)值。3.分析考核結(jié)果