2024年財政部企業(yè)內(nèi)控知識競賽試題和答案VIP

2024年財政部企業(yè)內(nèi)控知識競賽試題和答案單項選擇題1.企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：A分析：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。風險評估是識別和分析相關(guān)風險以實現(xiàn)既定目標，控制活動是實施的具體政策和程序，信息與溝通是傳遞信息的機制。2.下列各項中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制目標的是（）。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.合理保證企業(yè)財務報告及相關(guān)信息真實完整D.提高企業(yè)的盈利能力答案：D分析：企業(yè)內(nèi)部控制目標包括合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。提高盈利能力并非內(nèi)部控制直接目標。3.企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進，這是（）要素的要求。A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.內(nèi)部監(jiān)督答案：D分析：內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價有效性并改進缺陷的要素。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，風險評估識別風險，控制活動是具體措施。4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制是一個過程B.內(nèi)部控制受企業(yè)各個層次人員影響C.內(nèi)部控制僅對目標實現(xiàn)提供絕對保證D.內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)五類既相互獨立又相互聯(lián)系的目標答案：C分析：內(nèi)部控制只能為目標實現(xiàn)提供合理保證，而非絕對保證。它是一個過程，受企業(yè)各層次人員影響，有經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全等五類目標。5.企業(yè)在進行風險評估時，應將（）作為風險評估的起點。A.識別風險B.目標設(shè)定C.風險分析D.風險應對答案：B分析：目標設(shè)定是風險評估的起點，只有確定了目標，才能識別影響目標實現(xiàn)的風險，進而進行風險分析和應對。多項選擇題1.企業(yè)內(nèi)部控制的要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE分析：企業(yè)內(nèi)部控制五要素即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，五者相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系。2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標包括（）。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.合理保證企業(yè)財務報告及相關(guān)信息真實完整D.提高經(jīng)營效率和效果E.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDE分析：這些都是企業(yè)內(nèi)部控制的目標，涵蓋了合規(guī)、資產(chǎn)、報告、效率和戰(zhàn)略等多方面，體現(xiàn)了內(nèi)部控制對企業(yè)全面管理的重要性。3.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的有（）。A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配C.內(nèi)部審計D.人力資源政策E.企業(yè)文化答案：ABCDE分析：內(nèi)部環(huán)境包含治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等方面，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。4.企業(yè)風險評估的步驟包括（）。A.目標設(shè)定B.風險識別C.風險分析D.風險應對E.風險監(jiān)控答案：ABCD分析：企業(yè)風險評估主要步驟是目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應對。風險監(jiān)控更多屬于內(nèi)部監(jiān)督環(huán)節(jié)。5.控制活動包括（）。A.不相容職務分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制E.預算控制答案：ABCDE分析：控制活動包含不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制等多種方式，以確保企業(yè)各項業(yè)務活動得到有效控制。判斷題1.內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，只要做好內(nèi)部監(jiān)督就能保證企業(yè)內(nèi)部控制有效。（）答案：錯誤分析：內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，內(nèi)部監(jiān)督只是其中一部分，不能僅靠內(nèi)部監(jiān)督保證內(nèi)部控制有效。2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整。（）答案：錯誤分析：內(nèi)部控制只能為目標實現(xiàn)提供合理保證，而非絕對保證，因為存在成本效益原則和一些不可預見因素。3.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，良好的內(nèi)部環(huán)境有利于內(nèi)部控制的有效實施。（）答案：正確分析：內(nèi)部環(huán)境為內(nèi)部控制提供了基礎(chǔ)條件，如合理的治理結(jié)構(gòu)、完善的權(quán)責分配等，有利于內(nèi)部控制各要素發(fā)揮作用。4.風險評估是識別、分析相關(guān)風險以實現(xiàn)既定目標的過程，只需要考慮經(jīng)營風險。（）答案：錯誤分析：風險評估需要考慮多種風險，包括戰(zhàn)略風險、市場風險、運營風險、法律風險等，并非只考慮經(jīng)營風險。5.控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。（）答案：正確分析：控制活動是針對風險評估識別出的風險采取的具體措施，目的是將風險控制在企業(yè)可承受范圍內(nèi)。簡答題1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。答：企業(yè)內(nèi)部控制具有多方面重要性。一是合規(guī)性，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，避免法律風險和違規(guī)處罰。二是資產(chǎn)安全，保護企業(yè)資產(chǎn)完整和安全，防止資產(chǎn)流失和浪費。三是信息質(zhì)量，確保財務報告及相關(guān)信息真實完整，為投資者、管理層等提供可靠決策依據(jù)。四是經(jīng)營效率，提高經(jīng)營效率和效果，優(yōu)化業(yè)務流程，降低成本。五是戰(zhàn)略實現(xiàn)，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，保障企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。2.請簡要說明內(nèi)部環(huán)境要素在內(nèi)部控制中的作用。答：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。治理結(jié)構(gòu)明確了企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的職責分工，保障企業(yè)運營的規(guī)范。機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配清晰界定了各部門和崗位的職責，避免職責不清導致的效率低下和風險。內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價，促進內(nèi)部控制的有效運行。人力資源政策吸引和留住優(yōu)秀人才，為內(nèi)部控制提供人力支持。企業(yè)文化營造良好的企業(yè)氛圍，影響員工的價值觀和行為，有利于內(nèi)部控制理念的貫徹。3.企業(yè)風險評估的意義是什么？答：企業(yè)風險評估意義重大。通過風險評估，企業(yè)可以識別影響目標實現(xiàn)的各種風險，提前發(fā)現(xiàn)潛在威脅。對風險進行分析，了解風險的可能性和影響程度，為風險應對提供依據(jù)。幫助企業(yè)合理分配資源，將資源集中在高風險領(lǐng)域。有助于企業(yè)制定科學的戰(zhàn)略和決策，降低決策失誤的風險，保障企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。案例分析題甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，近年來業(yè)務發(fā)展迅速，但在內(nèi)部控制方面存在一些問題。以下是部分情況：情況一：公司采購業(yè)務中，采購部門負責采購計劃制定、供應商選擇、采購合同簽訂和采購驗收等工作，采購人員小李經(jīng)常獨自與供應商洽談價格并簽訂合同。情況二：公司財務部門在處理銷售業(yè)務時，銷售發(fā)票由銷售部門開具，財務部門僅根據(jù)銷售發(fā)票記賬，未對銷售業(yè)務的真實性進行審核。情況三：公司倉庫管理混亂，庫存物資沒有定期盤點，物資出入庫記錄不完整，經(jīng)常出現(xiàn)物資丟失情況。問題：1.請分析甲公司上述情況存在哪些內(nèi)部控制缺陷？2.針對這些缺陷，提出改進建議。答案：1.內(nèi)部控制缺陷分析：-情況一：采購業(yè)務存在不相容職務未分離問題，采購計劃制定、供應商選擇、采購合同簽訂和采購驗收應由不同部門或人員負責，采購人員獨自洽談價格并簽訂合同缺乏監(jiān)督，易產(chǎn)生舞弊風險。-情況二：財務部門對銷售業(yè)務真實性審核缺失，僅依據(jù)銷售部門開具的發(fā)票記賬，無法保證銷售業(yè)務的真實性和合規(guī)性，可能存在虛構(gòu)銷售等問題。-情況三：倉庫管理缺乏有效的控制，沒有定期盤點，物資出入庫記錄不完整，導致物資丟失無法及時發(fā)現(xiàn)和追究責任，影響企業(yè)資產(chǎn)安全。2.改進建議：-情況一：對采購業(yè)務進行不相容職務分離，采購計劃制定、供應商選擇、采購合同簽訂和采購驗收分別由不同部門或人員負責。建立采購價格審核機制，