醫(yī)院藥品發(fā)票管理制度

醫(yī)院藥品發(fā)票管理制度總則一、目的為規(guī)范醫(yī)院藥品發(fā)票的管理，確保藥品發(fā)票的真實性、合法性、完整性，防止發(fā)票舞弊行為，保障醫(yī)院的經(jīng)濟利益，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院內所有與藥品相關的發(fā)票管理工作，包括藥品采購、銷售、庫存管理等環(huán)節(jié)所涉及的發(fā)票。三、管理原則1.真實性原則：確保發(fā)票內容與實際交易相符，不得開具虛假發(fā)票。2.合法性原則：發(fā)票的開具、取得、使用等行為必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。3.完整性原則：發(fā)票應具備完整的要素，如發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等，不得缺項漏項。4.及時性原則：發(fā)票的開具、取得、報銷等工作應及時進行，不得拖延。5.責任追究原則：對違反本制度的行為，應追究相關人員的責任。四、管理機構與職責1.醫(yī)院財務部負責藥品發(fā)票的統(tǒng)一管理，包括發(fā)票的申領、開具、審核、報銷等工作。2.醫(yī)院藥品采購部門負責藥品采購發(fā)票的取得和審核，確保發(fā)票的真實性和合法性。3.醫(yī)院藥品銷售部門負責藥品銷售發(fā)票的開具和傳遞，確保發(fā)票的準確性和及時性。4.醫(yī)院審計部門負責對藥品發(fā)票管理工作進行監(jiān)督和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。發(fā)票的申領與開具一、發(fā)票的申領1.醫(yī)院財務部根據(jù)實際需要，向稅務機關申領發(fā)票。申領時應填寫《發(fā)票領用申請表》，并提交相關證明材料，如稅務登記證、發(fā)票領購簿等。2.稅務機關審核通過后，發(fā)放發(fā)票，并在發(fā)票領購簿上記錄發(fā)票的種類、號碼、領購日期等信息。3.醫(yī)院財務部應指定專人負責發(fā)票的保管和使用，建立發(fā)票領用登記制度，詳細記錄發(fā)票的領用、使用、結存等情況。二、發(fā)票的開具1.醫(yī)院藥品銷售部門應按照國家法律法規(guī)和稅務機關的要求，正確開具藥品銷售發(fā)票。發(fā)票的內容應真實、準確、完整，不得虛開、代開或偽造發(fā)票。2.發(fā)票的開具應使用稅務機關認可的發(fā)票專用章，加蓋在發(fā)票的指定位置。3.發(fā)票的開具應按照規(guī)定的格式和要求進行，不得隨意更改發(fā)票的內容和格式。4.發(fā)票的開具應及時進行，不得拖延。對于當日發(fā)生的藥品銷售業(yè)務，應在當日開具發(fā)票；對于跨日發(fā)生的藥品銷售業(yè)務，應在業(yè)務發(fā)生后的第一個工作日內開具發(fā)票。三、發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票開具錯誤或因其他原因需要作廢的，應在發(fā)票開具的當月內進行作廢處理。作廢發(fā)票應在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”字樣，并注明作廢原因。2.發(fā)票開具后因購買方退貨等原因需要紅沖的，應按照稅務機關的規(guī)定辦理紅沖手續(xù)。紅沖發(fā)票應在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“紅沖”字樣，并注明紅沖原因。3.作廢或紅沖的發(fā)票應留存?zhèn)洳?，不得隨意丟棄。發(fā)票的取得與審核一、發(fā)票的取得1.醫(yī)院藥品采購部門應按照國家法律法規(guī)和醫(yī)院的規(guī)定，從合法的供應商處取得藥品采購發(fā)票。2.取得發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票的內容和金額，確保與實際交易相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票內容有誤或與實際交易不符，應及時與供應商聯(lián)系，要求其重新開具發(fā)票。3.對于無法取得發(fā)票的藥品采購業(yè)務，應按照國家法律法規(guī)和醫(yī)院的規(guī)定進行處理，如以其他合法憑證代替發(fā)票等。二、發(fā)票的審核1.醫(yī)院財務部應建立發(fā)票審核制度，對取得的藥品發(fā)票進行審核。審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性等。2.發(fā)票審核人員應具備一定的財務知識和稅務法規(guī)知識，能夠熟練掌握發(fā)票審核的方法和技巧。3.發(fā)票審核人員應嚴格按照審核程序進行審核，對審核發(fā)現(xiàn)的問題應及時提出處理意見，并報告相關部門負責人。4.對于審核通過的藥品發(fā)票，應加蓋“審核通過”字樣，并注明審核日期。對于審核未通過的藥品發(fā)票，應注明未通過原因，并退回相關部門重新辦理。發(fā)票的報銷與結算一、發(fā)票的報銷1.醫(yī)院員工在辦理藥品報銷業(yè)務時，應提交真實、合法、有效的藥品發(fā)票。發(fā)票應符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院的規(guī)定，不得使用虛假發(fā)票或其他非法憑證。2.發(fā)票報銷應按照醫(yī)院的財務管理制度進行，填寫《費用報銷單》，并附上相關的費用明細清單和審批文件。3.發(fā)票報銷應及時進行，不得拖延。對于當月發(fā)生的藥品報銷業(yè)務，應在當月內辦理報銷手續(xù)；對于跨月發(fā)生的藥品報銷業(yè)務，應在業(yè)務發(fā)生后的第一個工作日內辦理報銷手續(xù)。二、發(fā)票的結算1.醫(yī)院財務部應根據(jù)藥品采購合同和發(fā)票的金額，及時與供應商進行結算。結算方式應符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院的規(guī)定，如現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。2.對于藥品銷售業(yè)務，醫(yī)院財務部應根據(jù)藥品銷售發(fā)票的金額，及時向購買方收取款項。收款方式應符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院的規(guī)定，如現(xiàn)金收款、銀行轉賬收款等。3.發(fā)票結算應及時進行，不得拖延。對于當日發(fā)生的藥品采購或銷售業(yè)務，應在當日進行結算；對于跨日發(fā)生的藥品采購或銷售業(yè)務，應在業(yè)務發(fā)生后的第一個工作日內進行結算。發(fā)票的保管與銷毀一、發(fā)票的保管1.醫(yī)院財務部應建立發(fā)票保管制度，指定專人負責發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應具備一定的財務知識和安全意識，能夠熟練掌握發(fā)票保管的方法和技巧。2.發(fā)票應存放在專門的發(fā)票保管場所，如保險柜、文件柜等，確保發(fā)票的安全。3.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，核對發(fā)票的數(shù)量和金額，確保發(fā)票的賬實相符。4.對于已開具的發(fā)票，應按照發(fā)票號碼的順序進行裝訂，并編制發(fā)票目錄，以便查閱和管理。二、發(fā)票的銷毀1.發(fā)票的銷毀應按照國家法律法規(guī)和稅務機關的要求進行，不得隨意銷毀。2.對于已過期或無需保存的發(fā)票，應填寫《發(fā)票銷毀申請表》，并經(jīng)醫(yī)院財務部負責人、審