2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)基礎(chǔ)理論與專項(xiàng)練習(xí)試題VIP

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)基礎(chǔ)理論與專項(xiàng)練習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)C.信息與溝通是確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行的關(guān)鍵D.監(jiān)控活動(dòng)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的重要手段2.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的規(guī)范和指南B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)僅適用于審計(jì)工作D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由審計(jì)委員會(huì)制定3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)、可靠B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的來源4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)的方法和步驟B.審計(jì)程序是審計(jì)工作的規(guī)范和指南C.審計(jì)程序由審計(jì)委員會(huì)制定D.審計(jì)程序由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)B.審計(jì)意見由審計(jì)委員會(huì)制定C.審計(jì)意見是審計(jì)人員的個(gè)人觀點(diǎn)D.審計(jì)意見僅適用于審計(jì)工作6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)B.審計(jì)報(bào)告由審計(jì)委員會(huì)制定C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員的個(gè)人觀點(diǎn)D.審計(jì)報(bào)告僅適用于審計(jì)工作7.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷B.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制執(zhí)行存在缺陷C.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷和執(zhí)行存在缺陷D.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷，但執(zhí)行過程中沒有發(fā)現(xiàn)8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)而承擔(dān)的法律責(zé)任C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)而承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)而承擔(dān)的道德風(fēng)險(xiǎn)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制目標(biāo)是為了提高企業(yè)效益B.內(nèi)部控制目標(biāo)是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允C.內(nèi)部控制目標(biāo)是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊D.內(nèi)部控制目標(biāo)是為了提高企業(yè)知名度10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其數(shù)量C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其充分性D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其相關(guān)性二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。1.內(nèi)部控制的主要要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)2.審計(jì)證據(jù)的可靠性受以下因素影響（）。A.審計(jì)證據(jù)的來源B.審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性E.審計(jì)證據(jù)的充分性3.審計(jì)程序包括以下步驟（）。A.確定審計(jì)目標(biāo)B.確定審計(jì)范圍C.確定審計(jì)方法D.審計(jì)實(shí)施E.審計(jì)報(bào)告4.審計(jì)意見的類型包括（）。A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見E.預(yù)期意見5.內(nèi)部控制缺陷的類型包括（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷D.設(shè)計(jì)和監(jiān)控缺陷E.執(zhí)行和監(jiān)控缺陷6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括以下類型（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)E.道德風(fēng)險(xiǎn)7.內(nèi)部控制目標(biāo)包括以下方面（）。A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允B.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊C.提高企業(yè)效益D.優(yōu)化資源配置E.保障企業(yè)合法權(quán)益8.審計(jì)證據(jù)的充分性包括以下方面（）。A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性C.審計(jì)證據(jù)的可靠性D.審計(jì)證據(jù)的充分性E.審計(jì)證據(jù)的充分性9.審計(jì)程序的主要步驟包括（）。A.確定審計(jì)目標(biāo)B.確定審計(jì)范圍C.確定審計(jì)方法D.審計(jì)實(shí)施E.審計(jì)報(bào)告10.審計(jì)意見的類型包括以下方面（）。A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見E.預(yù)期意見三、判斷題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了提高企業(yè)效益。（）2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)。（）3.審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、確定審計(jì)方法、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等步驟。（）4.審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見和預(yù)期意見。（）5.內(nèi)部控制缺陷的類型包括設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行缺陷、設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷、設(shè)計(jì)和監(jiān)控缺陷以及執(zhí)行和監(jiān)控缺陷。（）6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。（）7.內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允，防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，優(yōu)化資源配置，保障企業(yè)合法權(quán)益。（）8.審計(jì)證據(jù)的充分性包括審計(jì)證據(jù)的數(shù)量、相關(guān)性、可靠性、充分性和相關(guān)性。（）9.審計(jì)程序的主要步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、確定審計(jì)方法、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等步驟。（）10.審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見和預(yù)期意見。（）四、簡答題要求：請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡述內(nèi)部控制的基本原則及其在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。五、計(jì)算題要求：某公司2024年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為800萬元，期間費(fèi)用為100萬元，所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該公司2024年度的凈利潤。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，并根據(jù)所學(xué)知識(shí)，分析該公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。案例：某公司財(cái)務(wù)部門在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入存在虛假記錄，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該虛假記錄是由財(cái)務(wù)部主管人員為了完成銷售目標(biāo)而故意制造的。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，信息與溝通是確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行的關(guān)鍵，監(jiān)控活動(dòng)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的重要手段。2.A解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的規(guī)范和指南，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定，僅適用于審計(jì)工作。3.B解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，來源越可靠，性質(zhì)越重要，其可靠性越高。4.A解析：審計(jì)程序是指審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)的方法和步驟，是審計(jì)工作的規(guī)范和指南。5.A解析：審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。6.A解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。7.C解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷和執(zhí)行存在缺陷，兩者結(jié)合考慮。8.A解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。9.B解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允。10.A解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)。2.ABDE解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)、來源、性質(zhì)、相關(guān)性影響。3.ABCDE解析：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、確定審計(jì)方法、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告。4.ABCDE解析：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見、預(yù)期意見。5.ABCDE解析：內(nèi)部控制缺陷的類型包括設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行缺陷、設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷、設(shè)計(jì)和監(jiān)控缺陷、執(zhí)行和監(jiān)控缺陷。6.ABCDE解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)。7.ABCDE解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、優(yōu)化資源配置、保障企業(yè)合法權(quán)益。8.ABCDE解析：審計(jì)證據(jù)的充分性包括審計(jì)證據(jù)的數(shù)量、相關(guān)性、可靠性、充分性、相關(guān)性。9.ABCDE解析：審計(jì)程序的主要步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、確定審計(jì)方法、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告。10.ABCDE解析：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見、預(yù)期意見。三、判斷題1.×解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅僅是提高企業(yè)效益，還包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允，防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊等。2.√解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)取決于其來源和性質(zhì)。3.√解析：審計(jì)程序確實(shí)包括確定審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、確定審計(jì)方法、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等步驟。4.√解析：審計(jì)意見的類型確實(shí)包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見、預(yù)期意見。5.√解析：內(nèi)部控制缺陷的類型確實(shí)包括設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行缺陷、設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷、設(shè)計(jì)和監(jiān)控缺陷、執(zhí)行和監(jiān)控缺陷。6.√解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)。7.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、優(yōu)化資源配置、保障企業(yè)合法權(quán)益。8.√解析：審計(jì)證據(jù)的充分性確實(shí)包括審計(jì)證據(jù)的數(shù)量、相關(guān)性、可靠性、充分性、相關(guān)性。9.√解析：審計(jì)程序的主要步驟確實(shí)包括確定審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、確定審計(jì)方法、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告。10.√解析：審計(jì)意見的類型確實(shí)包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見、預(yù)期意見。四、簡答題解析：內(nèi)部控制的基本原則包括：合法性原則、全面性原則、責(zé)任原則、協(xié)調(diào)性原則、成本效益原則。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督、提高內(nèi)部控制執(zhí)行力度、加強(qiáng)內(nèi)部控制信息溝通、加強(qiáng)內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)。五、計(jì)算題解析：凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用-所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用=營業(yè)收入