2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實務應用模擬試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實務應用模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出一個最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的基本稅率為13%，適用范圍較廣。C.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.增值稅采用價外稅形式，即增值稅額不包括在商品售價之中。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的所得為征稅對象的一種稅。B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。C.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，不正確的是（）。A.個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為征稅對象的一種稅。B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。C.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務報酬所得等。D.個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積和規(guī)定稅額計算征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地等級和用途確定。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值計算征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種形式。C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋。D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值或租金收入。6.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，不正確的是（）。A.車輛購置稅是對購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅。B.車輛購置稅的稅率按照車輛的類型和排量確定。C.車輛購置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車等。D.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的計稅價格。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅。B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。C.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、賬簿等。D.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額或件數(shù)。8.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.資源稅是對開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源產(chǎn)品的單位和個人征收的一種稅。B.資源稅的稅率按照資源產(chǎn)品的種類和產(chǎn)地確定。C.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等。D.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售額。9.下列關(guān)于契稅的表述中，不正確的是（）。A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受人征收的一種稅。B.契稅的稅率按照土地、房屋的類型和價格確定。C.契稅的征稅范圍包括土地、房屋的買賣、贈與、交換等。D.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋的價格。10.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，不正確的是（）。A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅。B.煙葉稅的稅率按照煙葉的種類和等級確定。C.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉的種植、收購、銷售環(huán)節(jié)。D.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量或銷售額。二、多項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的正確答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。A.職工工資B.投資收益C.利息支出D.財產(chǎn)損失3.下列屬于個人所得稅應稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（）。A.實際占用的土地面積B.土地等級C.土地用途D.土地價格5.下列屬于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的有（）。A.房屋的計稅價值B.房屋的租金收入C.房屋的原值D.房屋的凈殘值6.下列屬于車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。A.車輛的計稅價格B.車輛的類型C.車輛的排量D.車輛的生產(chǎn)廠家7.下列屬于印花稅計稅依據(jù)的有（）。A.憑證的金額B.憑證的件數(shù)C.憑證的性質(zhì)D.憑證的使用人8.下列屬于資源稅計稅依據(jù)的有（）。A.資源產(chǎn)品的產(chǎn)量B.資源產(chǎn)品的銷售額C.資源產(chǎn)品的種類D.資源產(chǎn)品的產(chǎn)地9.下列屬于契稅計稅依據(jù)的有（）。A.土地、房屋的價格B.土地、房屋的類型C.土地、房屋的用途D.土地、房屋的所有權(quán)人10.下列屬于煙葉稅計稅依據(jù)的有（）。A.煙葉的產(chǎn)量B.煙葉的銷售額C.煙葉的種類D.煙葉的等級四、判斷題要求：判斷每小題正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，包括營業(yè)外收支。（）3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（）4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地等級和用途確定，實行差別化稅率。（）5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值或租金收入，由納稅人自行申報。（）6.車輛購置稅的稅率按照車輛的類型和排量確定，實行單一稅率。（）7.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、賬簿等，但不包括發(fā)票。（）8.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售額，實行從量定額計稅。（）9.契稅的稅率按照土地、房屋的類型和價格確定，實行差別化稅率。（）10.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量或銷售額，適用于煙葉的生產(chǎn)、收購、銷售環(huán)節(jié)。（）五、簡答題要求：簡述每小題的答案要點。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。3.簡述個人所得稅的稅率及適用范圍。4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)及稅率。5.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及稅率。六、計算題要求：根據(jù)給定條件，計算應納稅額。1.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，其中：銷售貨物收入300萬元，提供加工、修理修配勞務收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收益50萬元，營業(yè)外支出20萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。2.某人2024年度取得工資、薪金所得12萬元，年終獎3萬元，稿酬所得2萬元，特許權(quán)使用費所得1萬元。假定個人所得稅稅率為3%，計算該人應繳納的個人所得稅。3.某人購買一套住房，成交價格為100萬元，契稅稅率為3%，計算該人應繳納的契稅。4.某企業(yè)2024年度應稅土地面積為10000平方米，土地等級為二級，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每年每平方米10元，計算該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。5.某人購買一輛小汽車，計稅價格為20萬元，車輛購置稅稅率為10%，計算該人應繳納的車輛購置稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的基本稅率為13%，適用范圍較廣，選項B正確。2.D解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不包括營業(yè)外收支，選項D錯誤。3.B解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得，選項B正確。4.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，選項C正確。5.D解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值或租金收入，由納稅人自行申報，選項D正確。6.B解析：車輛購置稅的稅率按照車輛的類型和排量確定，實行單一稅率，選項B正確。7.D解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、賬簿等，但不包括發(fā)票，選項D正確。8.A解析：資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售額，實行從量定額計稅，選項A正確。9.B解析：契稅的稅率按照土地、房屋的類型和價格確定，實行差別化稅率，選項B正確。10.B解析：煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量或銷售額，適用于煙葉的生產(chǎn)、收購、銷售環(huán)節(jié)，選項B正確。二、多項選擇題1.A,B,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，選項A、B、D正確。2.A,C,D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息支出、財產(chǎn)損失等，選項A、C、D正確。3.A,B,C,D解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，選項A、B、C、D正確。4.A,B,C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括實際占用的土地面積、土地等級、土地用途，選項A、B、C正確。5.A,B解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房屋的計稅價值或租金收入，選項A、B正確。6.A,B,C解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)包括車輛的計稅價格、類型、排量，選項A、B、C正確。7.A,B解析：印花稅的計稅依據(jù)包括憑證的金額、件數(shù)，選項A、B正確。8.A,B解析：資源稅的計稅依據(jù)包括資源產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售額，選項A、B正確。9.A,B,C解析：契稅的計稅依據(jù)包括土地、房屋的價格、類型、用途，選項A、B、C正確。10.A,B解析：煙葉稅的計稅依據(jù)包括煙葉的產(chǎn)量、銷售額，選項A、B正確。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項正確。2.×解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不包括營業(yè)外收支，選項錯誤。3.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得，選項正確。4.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地等級和用途確定，實行差別化稅率，選項正確。5.×解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值或租金收入，由稅務機關(guān)核定，選項錯誤。6.√解析：車輛購置稅的稅率按照車輛的類型和排量確定，實行單一稅率，選項正確。7.×解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、賬簿等，但不包括發(fā)票，選項錯誤。8.√解析：資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售額，實行從量定額計稅，選項正確。9.√解析：契稅的稅率按照土地、房屋的類型和價格確定，實行差別化稅率，選項正確。10.√解析：煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量或銷售額，適用于煙葉的生產(chǎn)、收購、銷售環(huán)節(jié)，選項正確。四、簡答題1.簡述增值稅的征稅范圍。解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息支出、財產(chǎn)損失等。3.簡述個人所得稅的稅率及適用范圍。解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)及稅率。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括實際占用的土地面積、土地等級、土地用途，稅率按照土地等級和用途確定。5.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及稅率。解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房屋的計稅價值或租金收入，稅率分為從價計稅和從租計稅兩種形式。五、計算題1.應繳納的企業(yè)所得稅=（500-20）×25%=120萬元解析：企業(yè)會計利潤為500萬元，減去營業(yè)外支出20萬元，計算應納稅所得額為480萬元，乘以企業(yè)所得稅稅率25%，計算應繳納的企業(yè)所得稅為120萬元。2.應繳納的個人所得稅=（12+3）×3%+2×（1-20%）×20%×（1-30%）+1×（1-20%）×20%×（1-30%）=0.99萬元解析：工資、薪金所得12萬元，年終獎3萬元，稿酬所得2萬元，特許權(quán)使用費所得1萬元，