建筑公司會計管理制度

建筑公司會計管理制度總則一、目的為了加強建筑公司的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算行為，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于建筑公司及其所屬各項目部、分公司等獨立核算單位。三、管理原則1.合法性原則：會計管理活動必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：會計核算應(yīng)當及時進行，不得提前或延后，確保會計信息的時效性。4.謹慎性原則：在會計核算過程中，應(yīng)當保持謹慎態(tài)度，合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，不得高估資產(chǎn)或收益、低估負債或費用。5.重要性原則：對于對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響的會計事項，應(yīng)當單獨核算、單獨反映，并在財務(wù)報表中予以重點說明。四、管理機構(gòu)及職責1.公司財務(wù)部是會計管理的主管部門，負責公司及所屬各單位的會計核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析、資金管理等工作。2.各項目部、分公司等獨立核算單位應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的會計機構(gòu)或配備專職會計人員，負責本單位的會計核算和財務(wù)管理工作。3.財務(wù)部的主要職責：制定和完善公司會計管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織和指導各單位的會計核算工作，確保會計核算的準確性和及時性。編制公司財務(wù)報表，定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。監(jiān)督各單位的財務(wù)收支情況，防止財務(wù)風險的發(fā)生。組織開展會計人員的培訓和考核工作，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。4.各單位會計機構(gòu)或會計人員的主要職責：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司會計管理制度的要求進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。及時編制本單位的財務(wù)報表，并報送公司財務(wù)部。負責本單位的資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。協(xié)助公司財務(wù)部進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作。遵守公司的財務(wù)紀律，嚴格控制財務(wù)支出，防止浪費和損失。接受公司財務(wù)部的監(jiān)督和檢查，及時整改存在的問題。會計核算基礎(chǔ)一、會計年度公司的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。二、記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣，境外業(yè)務(wù)以當?shù)刎泿庞涃~，期末折算為人民幣反映。三、會計核算方法1.公司采用借貸記賬法進行會計核算，以資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益為會計等式。2.會計科目設(shè)置：根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司的實際情況，設(shè)置總賬科目和明細科目，確保會計核算的準確性和完整性。3.會計憑證：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是會計核算的重要依據(jù)。公司的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。4.會計賬簿：公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，定期對會計賬簿進行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實相符。5.財務(wù)報表：公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，財務(wù)報表必須真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。貨幣資金管理一、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金的庫存限額：公司根據(jù)實際情況確定現(xiàn)金的庫存限額，一般不得超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。3.現(xiàn)金的收付管理：現(xiàn)金收付必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，現(xiàn)金收付必須有合法的憑證，不得白條抵庫。出納人員必須每日對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。4.現(xiàn)金的清查：公司財務(wù)部定期或不定期對現(xiàn)金進行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。二、銀行存款管理1.銀行賬戶的開設(shè)：公司開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定辦理開戶手續(xù)。公司應(yīng)嚴格控制銀行賬戶的數(shù)量，避免多頭開戶。2.銀行存款的收付管理：銀行存款的收付必須嚴格遵守國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，銀行存款收付必須有合法的憑證，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票或空白支票。出納人員必須及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，確保銀行存款賬實相符。3.銀行存款的對賬：公司財務(wù)部應(yīng)定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.銀行存款的利息管理：公司應(yīng)及時收取銀行存款的利息，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。三、其他貨幣資金管理1.其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等。2.其他貨幣資金的收付管理：其他貨幣資金的收付必須嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)，并及時進行賬務(wù)處理。3.其他貨幣資金的清查：公司財務(wù)部應(yīng)定期對其他貨幣資金進行清查，確保其他貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收款項管理一、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的確認：應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。公司應(yīng)在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動完成時，及時確認應(yīng)收賬款。2.應(yīng)收賬款的核算：公司應(yīng)設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。應(yīng)收賬款的核算應(yīng)采用總價法，即按照銷售商品或提供勞務(wù)的總價確認應(yīng)收賬款，待實際發(fā)生現(xiàn)金折扣時，再將現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用。3.應(yīng)收賬款的催收：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收制度，及時催收應(yīng)收賬款，避免應(yīng)收賬款逾期。對于逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取措施進行催收，如電話催收、函件催收、上門催收等。4.應(yīng)收賬款的壞賬準備：公司應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，合理計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法應(yīng)采用備抵法，即按照應(yīng)收賬款的一定比例計提壞賬準備，待實際發(fā)生壞賬時，再沖減壞賬準備。二、其他應(yīng)收款管理1.其他應(yīng)收款的確認：其他應(yīng)收款是指公司除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，如備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、租金等。公司應(yīng)在發(fā)生其他應(yīng)收款時，及時確認其他應(yīng)收款。2.其他應(yīng)收款的核算：公司應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)收款明細賬，詳細記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生、收回等情況。其他應(yīng)收款的核算應(yīng)采用實際成本法，即按照實際發(fā)生的金額確認其他應(yīng)收款。3.其他應(yīng)收款的催收：公司應(yīng)建立其他應(yīng)收款催收制度，及時催收其他應(yīng)收款，避免其他應(yīng)收款逾期。對于逾期的其他應(yīng)收款，應(yīng)采取措施進行催收，如電話催收、函件催收、上門催收等。4.其他應(yīng)收款的壞賬準備：公司應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款的賬齡、客戶信用狀況等因素，合理計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法應(yīng)采用備抵法，即按照其他應(yīng)收款的一定比例計提壞賬準備，待實際發(fā)生壞賬時，再沖減壞賬準備。存貨管理一、存貨的確認存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。二、存貨的分類公司的存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。三、存貨的計價方法1.公司采用先進先出法、加權(quán)平均法等計價方法對存貨進行計價，不得采用后進先出法。2.計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。四、存貨的收發(fā)管理1.存貨的收發(fā)必須嚴格遵守公司的存貨管理制度，辦理相關(guān)手續(xù)，并及時進行賬務(wù)處理。2.存貨的入庫應(yīng)按照規(guī)定進行驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。3.存貨的出庫應(yīng)按照規(guī)定辦理出庫手續(xù)，確保存貨的領(lǐng)用符合公司的規(guī)定。五、存貨的盤點1.公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點，盤點結(jié)果應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。2.存貨的盤點應(yīng)由公司財務(wù)部、物資管理部門等相關(guān)部門共同參與，確保盤點的準確性和公正性。固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的確認固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的分類公司的固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。三、固定資產(chǎn)的計價方法1.固定資產(chǎn)的計價應(yīng)當按照成本進行計量，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.公司自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。3.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。四、固定資產(chǎn)的折舊1.公司應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值，采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等折舊方法，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值率、折舊方法等一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.公司應(yīng)按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當期損益。五、固定資產(chǎn)的清查1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查，清查結(jié)果應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)的清查應(yīng)由公司財務(wù)部、固定資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門共同參與，確保清查的準確性和公正性。成本費用管理一、成本費用的核算范圍公司的成本費用包括直接材料、直接人工、制造費用、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。二、成本費用的核算方法1.公司應(yīng)按照成本核算對象、成本項目等進行成本費用的核算，確保成本費用的準確性和完整性。2.成本費用的核算應(yīng)采用實際成本法，即按照實際發(fā)生的金額核算成本費用。3.對于間接成本費用，應(yīng)按照合理的分配方法進行分配，確保成本費用的分攤合理、準確。三、成本費用的控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理、審批管理等，嚴格控制成本費用的支出。2.公司應(yīng)加強對成本費用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取措施進行整改。3.公司應(yīng)鼓勵員工節(jié)約成本、降低費用，建立成本費用節(jié)約獎勵機制，提高員工的成本費用控制意識。收入管理一、收入的確認1.公司的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.主營業(yè)務(wù)收入是指公司從事建筑施工等主營業(yè)務(wù)活動所取得的收入。公司應(yīng)在工程完工并經(jīng)業(yè)主驗收合格，符合收入確認條件時，確認主營業(yè)務(wù)收入。3.其他業(yè)務(wù)收入是指公司除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，如材料銷售、出租固定資產(chǎn)等。公司應(yīng)在其他業(yè)務(wù)活動完成并符合收入確認條件時，確認其他業(yè)務(wù)收入。二、收入的計量1.公司的收入應(yīng)按照實際發(fā)生的金額計量，不得虛增或虛減收入。2.對于涉及現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣等的收入，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣后的金額計量。3.對于分期收款銷售等特殊銷售方式的收入，應(yīng)按照合同約定的收款日期和收款金額計量。三、收入的確認原則1.公司應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，在收入實現(xiàn)時確認收入，而不是在收到款項時確認收入。2.公司應(yīng)遵循實質(zhì)重于形式原則，對于一些特殊的交易或事項，如售后回購、售后租回等，應(yīng)根據(jù)其經(jīng)濟實質(zhì)進行判斷，確定是否確認收入。財務(wù)報表編制與分析一、財務(wù)報表的編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司會計管理制度的要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表的編制應(yīng)遵循會計準則和會計制度的規(guī)定，確保財務(wù)報表的真實、準確、完整。3.財務(wù)報表的編制應(yīng)及時進行，不得拖延或提前，確保財務(wù)信息的時效性。二、財務(wù)報表的分析1.公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)報表的分析應(yīng)采用比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，對公司的財務(wù)指標進行分析和評價。3.財務(wù)報表的分析應(yīng)結(jié)合公司的實際情況，深入分析財務(wù)報表中反映的問題和風險，提出合理的建議和措施。會計檔案管理一、會計檔案的范圍會計檔案是指公司在會計核算過程中形成的各種會計資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、納稅申報表、審計報告等。二、會計檔案的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的會計檔案室，配備專人負責會計檔案的保管工作。2.會計檔案的保管應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，采取防火、防潮、防蟲、防盜等措施，確保會計檔案的安全和完整。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天起計算。三、會計檔案的查閱和復制1.公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部負責人批準；外部人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并出具相關(guān)證明文件。2.查閱會計檔案應(yīng)辦